+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какие налоги платит глава кфх

Индивидуальный предприниматель — глава КФХ, не отвечающий понятию сельскохозяйственного производителя, платит транспортный налог с.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: о кфх и грантах

Как рассчитывать налоги и взносы крестьянскому (фермерскому) хозяйству (КФХ)

какие налоги платит глава кфх
его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля г.

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица , но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря — чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Использовать ЕСХН вправе: Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года. Заполняется второй раздел. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год — до 30 апреля. На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам.

Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН. Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса. Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа.

Ежегодно до 30. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли. Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

Единый сельхозналог для КФХ

Это следует из положений глав 25, 26. Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений уведомлений не требуется. По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

То есть не платить этот налог с доходов от производства переработки и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ. Это возможно при условии, что такой льготой он пользуется впервые. С доходов, которые не являются доходами от производства переработки и реализации сельхозпродукции, глава КФХ платит НДФЛ также на общих основаниях. При этом есть исключения.

Не включайте в налоговую базу по НДФЛ: бюджетные субсидии; бюджетные гранты, полученные на создание и развитие КФХ, бытовое обустройство начинающего фермера, развитие семейной животноводческой фермы.

Это следует из статьи 207, пунктов 14, 14. С их доходов он платит НДФЛ в общем порядке как налоговый агент ст. Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен: за членов КФХ; с выплат наемному персоналу. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний абз. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере п. Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ответ: да, обязан. Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию п. То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель ч. Взносы на социальное страхование в ФСС России на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платить не нужно.

Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке.

Налогообложение главы КФХ на общем режиме. Не могу разобраться, нужно ли платить с доходов НДФЛ, если глава производит с/х продукцию, доля.

Глава КФХ не уплачивает налоги с доходов только первые 5 лет после регистрации

В связи с этим перечень налогов, уплачиваемых конкретным крестьянским фермерским хозяйством, зависит от его правового статуса, обусловленного датой создания хозяйства, и от выбранного режима налогообложения. Крестьянские фермерские хозяйства — юридические лица, избравшие общий режим налогообложения, являются плательщиками налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, а так же производят отчисления в государственные социальные фонды.

В свою очередь главы крестьянских фермерских хозяйств — индивидуальные предприниматели уплачивают НДС, НДФЛ, земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и взносы в государственные социальные фонды. Перечень налогов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, зависит от вида такого режима и будет рассмотрен далее.

Налог на доходы физических лиц. У остальных членов фермерского хозяйства такая возможность отсутствует. Следующим шагом в реализации принципа экономической обоснованности налога является совокупное налогообложение членов фермерского хозяйства. В Италии существует возможность совместного обложения в сельском хозяйстве.

В этой ситуации одним из способов решения данной проблемы мог бы стать единый сельскохозяйственный налог. Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Принимая во внимание, что НК РФ не называет членов фермерского хозяйства среди плательщиков единого сельхозналога, возникает закономерный вопрос: обязаны ли члены фермерского хозяйства уплачивать НДФЛ после того, как главой фермерского хозяйства был уплачен единый сельскохозяйственный налог исходя из совокупного финансового результата деятельности фермерского хозяйства.

По мнению автора, такой подход ведет к двойному налогообложения доходов фермерского хозяйства как единого экономического субъекта. Предложенное налоговым органом толкование закона сводит на нет вполне удачную идею законодателя о едином сельхозналоге, которая при условии последовательной реализации могла бы стать мощным инструментом поддержки и развития фермерских хозяйств в России.

На основании п. Следовательно, единое, общее имущество фермерского хозяйства облагается по частям. Законодательство ряда стран вообще исключает сельскохозяйственные земли из налогообложения. Налог на добавленную стоимость. Транспортный налог. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

По мнению автора, концепцию совместного налогообложения членов фермерского хозяйства можно реализовать с помощью системы консолидированного налогообложения, назначив ответственным участником группы главу фермерского хозяйства.

В концепцию консолидированного налогообложения логично вписываются и имущественные налоги, уплачиваемые членами фермерского хозяйства. Нет необходимости искусственно разделять в целях налогообложения недвижимое имущество, являющееся общей совместной или общей долевой собственности.

В России существуют прекрасные условия для развития сельского хозяйства. Сельское хозяйство является базовой отраслью экономики любой страны, которая создает спрос на многочисленные товары и услуги, развитие этой отрасли вызывает рост всей экономики страны. Один сельский труженик дает возможность работать трем горожанам, которые должны производить для него технику, удобрения, заниматься наукой и т.

Однако необходимо признать, что в настоящее время отечественное сельское хозяйство находится в кризисе. НК РФ Часть вторая. Проголосовать за статью.

При этом ему присущи особенности, связанные, с одной стороны, с его правовым статусом, с другой стороны, с видом производственной деятельности. В этом случае налогообложение КФХ осуществляется аналогично налогообложению коммерческих сельскохозяйственных организаций.

Как известно, такие КФХ могут привести свой статус в соответствие с действующим законодательством и стать КФХ без образования юридического лица. В этом случае глава КФХ без статуса юридического лица, в соответствии со ст. Соответственно, налоги, исчисляемые и уплачиваемые таким хозяйством, аналогичны налогам, уплачиваемым индивидуальным предпринимателем: подоходный налог с физических лиц, налоги в дорожные фонды, земельный налог, взносы в государственные внебюджетные фонды, налоги на имущество физических лиц, местные сборы.

Так как на практике часто возникают вопросы по налогообложению КФХ без образования юридического лица, рассмотрим более подробно основные налоги для этой категории хозяйств. Подоходный налог. Подоходным налогом облагается совокупный годовой доход, полученный хозяйством, который представляет собой разницу между валовым доходом, полученным в течение календарного года, и документально подтвержденными расходами, связанными с извлечением этого дохода.

При этом в валовой доход не включаются суммы полученных доходов, которые в соответствии с законодательством не подлежат налогообложению. Уплата налога осуществляется авансовыми платежами 15 июля, 15августа и 15 ноября равными долями от годовой суммы налога, исчисленной за истекший год, а по вновь образованным хозяйствам от предполагаемой суммы дохода за текущий год. Пересчет по фактически полученному совокупному доходу за истекший год должен быть закончен налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Уплата налога производится на основе платежного извещения, вручаемому главе КФХ налоговым органом. Следует отметить, что доходы членов КФХ получаемые в этом хозяйстве от сельскохозяйственной деятельности не подлежат обложению налогом в течение первых пяти лет, с момента образования хозяйства. При расчете суммы подоходного налога необходимо также учесть, что доход членов КФХ ежемесячно уменьшается на сумму дохода в двукратном размере установленного законом минимального месячного размера оплаты труда до месяца в котором доход физического лица превысит 5000 руб.

Начиная с месяца, в котором совокупный доход превысил 20000 руб. В таком же порядке совокупный доход уменьшается на суммы расходов на содержание детей и иждивенцев вычет осуществляются на каждого иждивенца. Начиная с 1 января 1998 года действуют следующие ставки подоходного налога: Величина совокупного годового дохода, руб. Земельный налог. Земельный налог относится к категории местных налогов. Ставки налога определяются местными органами власти с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

Минимальные ставки земельного налога на один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий устанавливаются органами законодательной представительной власти субъектов РФ. Не платят налог граждане, впервые образующие КФХ, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка. Налоги на имущество физических лиц. Также к категории местных налогов относятся налоги на имущество физических лиц. К ним относятся налог на строения, здания и сооружения и налог на транспортные средства.

Налогом на транспортные средства облагаются мотосани, катера, моторные лодки и другие транспортные средства, за исключением автотранспортных средств, облагаемых налогом с владельцев транспортных средств. Ставка налога зависит от мощности транспортного средства. Представительные органы власти районов могут устанавливать дополнительные льготы по налогам в т. Городские, поселковые, сельские советы могут предоставлять льготы по налогам на имущество физических лиц только отдельным плательщикам.

Налоги в дорожные фонды. КФХ являются также плательщиками таких налогов в дорожные фонды как налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение транспортных средств. Не облагается налогом на приобретение транспортных средств приобретение их для личного пользования членами КФХ. Взносы во внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды в РФ представлены Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования, Фондом обязательного медицинского страхования, Фондом занятости населения.

КФХ выступает в отношениях с указанными фондами в двух ипостасях: как работодатель и как получатель дохода. Соответственно подлежат обложению взносами суммы выплачиваемые работникам и доход, полученный членами КФХ. Взносами в фонды: Пенсионный, Медицинского страхования, Занятости населения облагаются также суммы, выплачиваемые по договорам подряда и поручения, а в Пенсионный фонд также по другим договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

По таким же ставкам КФХ уплачивают взносы с суммы дохода, полученного в текущем году. Местные сборы. Органами местного самоуправления могут быть установлены такие местные сборы как: на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и прочие.

Плательщиками этих сборов могут являться как юридические, так и физические лица в том числе члены КФХ. Учет в крестьянских фермерских хозяйствах. Для правильного определения налогооблагаемой базы, начисления и выплаты заработной платы, контроля за сохранностью имущества необходимо вести учет хозяйственной деятельности и имущества хозяйства.

При этом обязательно вести лишь учет доходов и расходов хозяйства, по форме, предусмотренной инструкцией ГНС РФ от 29. Другие разделы учета ведутся фермерским хозяйством на добровольных началах.

Основой учета являются первичные документы на внутрихозяйственные операции можно не составлять. Документы должны составляться шариковой ручкой, на печатной машинке или на компьютере. Ошибки, допущенные в документах могут быть исправлены путем зачеркивания ошибочной записи так, что бы её можно было прочитать, и написания над зачеркнутой правильной надписи.

Исправления в денежных документах не допускаются. Документы необходимо подшивать в календарной последовательности по назначению. Срок хранения большинства из них 3 года, а документов по оплате труда - 75 лет. Данные из первичных документов переносятся в бухгалтерские регистры.

При этом возможно использовать формы этих регистров, предусмотренные Методическими рекомендациями по ведению учета производственной деятельности в КФХ, согласованных с Госкомстатом СССР 06.

В этом случае глава КФХ без статуса юридического лица, в соответствии со ст. Не платят налог граждане, впервые образующие КФХ, в течение пяти.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фермерам придётся или резать скот, или платить налоги


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий