+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Можно ли получить рассрочку по налогам

Полезная статья о том, как получить отсрочку или рассрочку по налогам, по каким причинам и на какой период можно получить отсрочку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как можно получить отсрочку или рассрочку по уплате налога физическому лицу

Как получить отсрочку и рассрочку налогового долга

можно ли получить рассрочку по налогам
Узнайте как получить отсрочку и рассрочку по уплате налогов в бюджет РФ в году.

Самое важное о налогах в рассрочку Термины, используемые в статье Перенос сроков уплаты налоговых платежей и штрафов — уплата налогов в более поздний срок, чем установлено законодательством. Налоговым кодексом НК РФ предусмотрены рассрочка и отсрочка платежей. Налоговая рассрочка — уплата налога, пени, штрафа частями в более поздние сроки по специально установленному графику платежей. Налоговая отсрочка — уплата налога, пени или штрафа единовременно, но позднее, чем установлено НК РФ.

Обеспечение — письменная двусторонняя сделка между ФНС и лицом, предоставляющим обеспечение. Цель сделки — обеспечить перед государством своевременное исполнение обязательства налогоплательщика.

Обеспечение может предоставить сам налогоплательщик или третьи лица. Если налогоплательщик своевременно не уплатит налог — за него это сделает поручитель. После уплаты денег в бюджет поручитель получает право требовать долг с налогоплательщика. Распространенные виды обеспечения: Банковская гарантия — способ обеспечения обязательства, по которому банк гарантирует своевременное погашение налоговой задолженности; Поручительство — обещание третьего лица уплатить налоги и иные платежи в бюджет, если налогоплательщик не сможет самостоятельно сделать это вовремя; Залог имущества — способ обеспечения обязательств налогоплательщиком, подкрепленный имуществом, за счет продажи или передачи которого в будущем может быть произведена уплата долга.

Консолидированная группа налогоплательщиков — добровольное объединение налогоплательщиков для совместной уплаты налога на прибыль. Между всеми участниками группы заключается договор, по которому налоговая база и другие показатели компаний-участников складываются.

Объединение помогает снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль. Налоговый агент — компания или предприниматель, которые в силу закона обязаны рассчитывать и уплачивать налоги за других лиц. Например, обязанность налогового агента для работодателя — уплата НДФЛ за работников.

Чистые активы — это деньги и имущество, которые останутся у организации или предпринимателя после погашения всех долгов. Рассрочка и отсрочка налоговых платежей очень похожи между собой. Условия получения, правила подачи документов и предоставления гарантий для них одинаковы и регулируются одними статьями НК РФ.

Единственное отличие в том, что по налогам, взносам, пени и штрафам, которые начислены в результате налоговой проверки, можно получить только рассрочку.

Отсрочить выполнение такого налогового обязательства невозможно абз. В нашей статье мы подробно рассмотрим предоставление рассрочки. Но важно понимать, что по этим правилам вы можете получить не только рассрочку, но и отсрочку по уплате налоговых платежей. Кто может претендовать на налоговую рассрочку Налоговая рассрочка — один из способов заботы государства о бизнесе. Вы можете частями заплатить налоги, пени и штрафы, в том числе начисленные в результате налоговых проверок абз. Но такая возможность дается не всем и не всегда.

Налоговая рассрочка положена только плательщикам, которые докажут, что их нынешнее финансовое положение не позволяет вовремя уплатить налог, пени или штрафы. А вот в будущем они гарантируют полную уплату всех платежей. Если вы работаете на специальном режиме налогообложения, вы тоже можете перенести срок уплаты своих налогов п. Льгота не распространяется на налоговых агентов п.

Условия предоставления рассрочки по уплате налогов и сборов Если вас заинтересовала рассрочка уплаты налоговых платежей — ознакомьтесь с правилами ее предоставления: С начала ведения предпринимательской деятельности или существования организации должно пройти не менее одного года. Срок исчисляется со дня регистрации ИП или юридического лица до дня подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы; Налогоплательщик не должен проходить реорганизацию, ликвидацию или банкротиться в момент подачи прошения о рассрочке; Налогоплательщик не обжаловал решение о проверке, в ходе которой выявлена недоимка, начислены пени и штрафы; Льгота предоставляется по заявлению плательщика, поданному в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Заявление плательщика о предоставлении льгот Получить рассрочку можно одновременно по нескольким налогам, таможенным сборам, а также по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Причины, по которым могут отказать в налоговой рассрочке По правовой природе рассрочка — разновидность льготы. Как и все льготы, она предназначена не для всех.

В некоторых случаях Налоговый кодекс прямо запрещает перенос сроков уплаты налогов ст. Налогоплательщики, входящие в консолидированную группу, не смогут получить рассрочку по уплате налога на прибыль п.

Когда можно рассчитывать на перенос сроков уплаты налога Причины, по которым организации или ИП может быть предоставлена рассрочка по уплате налогов, указаны в п. Вы вправе претендовать на перенос срок уплаты, если вы подходите хотя бы под одно из условий: деятельность организации или ИП субсидируется из бюджета, средства перечисляются с задержками и нерегулярно; вашей компании причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы, других форс-мажорных обстоятельств; средств на уплату налогов не хватает или после уплаты всех бюджетных платежей налогоплательщик окажется на грани банкротства; выручка организации носит сезонный характер; налоги, пени и штрафы начислены в результате налоговой проверки, а сумма настолько значительна, что их единовременная уплата невозможна; вы импортер товаров и претендуете на рассрочку уплаты таможенных пошлин по правилам ст.

Как подтвердить сложную финансовую ситуацию Хотите перенести сроки уплаты — рассчитайте свои финансовые показатели. Именно они помогут понять, на что вы вправе претендовать. Итак, какие цифры подтвердят право на перенос срока уплаты налога. Как рассчитывать свои финансовые показатели Сумма рассрочки не может превышать стоимость чистых активов компании или предпринимателя п.

Документы для обоснования права на перенос сроков уплаты налога Для переноса сроков уплаты налогов и других бюджетных платежей нужно подать заявление в налоговый орган по месту уплаты.

В заявлении обоснуйте причины, по которым не можете заплатить вовремя. Приложите расчеты, характеризующие финансовое положение бизнеса. Заявление о предоставлении изменения срока уплаты налога Помимо заявления вам понадобятся дополнительные документы: справки об остатках денежных средств на расчетных и иных счетах во всех банках, где они открыты; справки из банков об оборотах по каждому счету фирмы за последние шесть месяцев; если у вас есть картотека неоплаченных счетов — предоставьте перечень всех содержащихся в ней документов.

Если такой картотеки нет — справку об отсутствии просроченных задолженностей; перечень контрагентов-дебиторов, суммы их обязательств и сроки исполнения, а также договоры и другие документы, подтверждающие эти факты; документы, которые подтверждают наличие оснований для переноса сроков уплаты налогов: заключение из торгово-промышленной палаты, заявление о возбуждении исполнительного производства, финансовые расчеты и другие; расчет требуемой суммы рассрочки и планируемый график погашения задолженности; банковская гарантия или другие документы, которые обеспечат исполнение ваших обязательств если требуется.

Компания по производству мебели выполняла крупный заказ. Ей требовались значительные суммы на закупку материалов, фурнитуры и других компонентов. Планируя платежи, главный бухгалтер фирмы поняла, что компания не сможет одновременно заплатить зарплату работникам, закупить очередную партию материалов и оплатить налог на прибыль и НДС. Было решено подать заявление на перенос сроков уплаты налогов.

Бухгалтер подготовила заявление, в котором компания просила предоставить рассрочку на 12 месяцев по уплате налога на прибыль в размере 460 000 рублей и НДС в сумме 820 000 рублей. Выписка из банка подтвердила отсутствие необходимых средств.

Контракт с покупателем гарантировал будущие поступления. Оборудование мебельного цеха было оценено в 2 300 000 рублей и служило залогом. Налоговая инспекция приняла решение предоставить рассрочку по налогам в сумме 1 280 000 на 12 месяцев. Остальные средства были пущены на развитие бизнеса. Решение о предоставлении рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней с момента подачи заявления и всех необходимых для его рассмотрения документов п.

Максимальный срок предоставления рассрочки по налогам и сборам, зачисляемым в федеральный бюджет — 3 года, по всем остальным — 1 год п. Обеспечение обязательств налогоплательщика Наличие обеспечения заметно повысит ваши шансы получить рассрочку и перенести сроки уплаты налогов.

Традиционные способы обеспечения — залог имущества, банковская гарантия и поручительство третьих лиц. Залог имущества Залог имущества — это письменный договор между налоговым органом и залогодателем. При этом залогодателем может быть не только сам налогоплательщик, но и стороннее лицо — владелец имущества п.

В качестве залога вы можете предложить любое движимое и недвижимое имущество, имущественные права, ценные бумаги. Исключение — вещи, на которые законом не допускается обращение взыскания, например, единственное жилье индивидуального предпринимателя ст. Заложенное имущество может остаться в пользовании залогодателя, а может быть передано в налоговый орган. В этом случае залогодатель обязан за свой счет обеспечить хранение переданного имущества. Если вы нарушите правила рассрочки и своевременно не погасите налоговую задолженность, в бюджет будут перечислены средства от продажи залога.

Банковская гарантия Банковская гарантия — это письменное обещание банка выплатить задолженность налогоплательщика по первому требованию налогового органа п. Если вы не сможете своевременно заплатить налоги с учетом предоставленной рассрочки, банк сделает это за вас. А вы потом заплатите банку. Важно помнить, что не любая банковская гарантия подойдет. Налоговики примут у вас гарантию только того банка, который включен в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.

Этот перечень размещается на сайте Центрального банка РФ и периодически обновляется. За свои услуги банк потребует плату, но эта сумма будет значительно меньшей, чем проценты по кредитам, да и само оформление обязательства происходит быстрее. Поручительство третьего лица Один из наиболее распространенных способов обеспечения обязательства. Часто так обеспечиваются налоговые обязательства дочерних или взаимосвязанных структур.

Поручитель заключает письменный договор с налоговой инспекцией п. Если сумма налоговой рассрочки велика, вы можете пригласить несколько поручителей по одному договору. Это могут быть как физические, так и юридические лица. По условиям соглашения, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. На практике это означает, что при невыплате или неполной выплате налоговых платежей, инспекция одновременно направит требования в банк поручителя и банк налогоплательщика.

Если налоговый долг за вас выплатит поручитель, он вправе потребовать у вас возврата денег на своих условиях п. Самое важное о налогах в рассрочку Итак, если у вас есть обязанность по уплате налога, но нет возможности сделать это своевременно — используйте законное право на перенос сроков уплаты. Хотите, чтобы по вашему заявлению о переносе сроков уплаты налога было принято положительное решение — следуйте правилам: Убедитесь, что вы имеете право на льготу. Для этого проанализируйте финансовые показатели своего бизнеса и определите степень важности причины, которую вы укажете в заявлении; Подготовьте необходимые документы, которые подтверждают ваши временные финансовые затруднения; Сделайте подробный расчет суммы, рассрочку по уплате которой хотите получить.

Определите график погашения и величину платежа; Решите, каким образом вы будете обеспечивать исполнение налогового долга; Подайте заявление с приложением полного пакета подтверждающих документов в налоговую инспекцию или таможенные органы если рассрочка касается таможенных сборов ; Получите решение уполномоченного органа. В случае отказа — обжалуйте постановление в вышестоящей налоговой инспекции или судебных органах.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов

Благодарим за обращение! Мы свяжемся с вами по указанному номеру для консультации по вашему вопросу. Как ООО отсрочить платеж по уплате налогов? Рассрочка и отсрочка по уплате налогов интересует огромное количество организаций, которые только начинают свой путь в бизнесе, или не имеют возможности вовремя оплатить налоги. Причин для этого может быть предостаточно, от несвоевременного перечисления денежных средств контрагентами, до обстоятельств непреодолимой силы, таких как стихийные бедствия и катастрофы.

Давайте разберемся, как же нам получить рассрочку или отсрочку по уплате налогов в бюджет. По каким именно налогам можно оформить рассрочку или отсрочку платежа в бюджет? Оформить рассрочку или отсрочку можно по всем штрафами,налогам, пени, которые ваша ООО уплачивает в бюджет по ОСНО общей системе налогооблажения или УСН упрощенной системе налогооблажения.

Но есть исключения, тоесть налоги, по которым платежи должны поступать в срок, независимо от обстоятельств. К налогам, которые обязательно должны уплачиваться в срок, относятся те налоги, которые ООО перечисляет в качестве налогового агента. Например, к ним можно отнести уплату НДФЛ в бюджет, который начисляется с заработных плат сотрудников.

Кроме того, нельзя получить отсрочку по уплате налога на прибыль для тех компаний, которые уплачивают налог по консолидированной группе налогоплательщиков добровольное объединение юрлиц — плательщиков налога на прибыль на основании договора. Какими правовыми актами регулируется предоставление налоговых рассрочек? Глава 9 Налогового кодекса РФ статьи 61-68 Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами приказ ФНС России от 28.

Однако, одобрение по предоставлению рассрочки проходят лишь те компании, которые указали что: Организации причинен вред в результате обстоятельств непреодолимой силы стихийные бедствия, катастрофы, загрязнения и т. Субъекты РФ или муниципальные органы власти могу устанавливать дополнительные основания для предоставления налоговых отсрочек или рассрочек по местным налогам.

Когда могут отказать в оформлении отсрочки или рассрочки по уплате налога ООО? Отказ возможен, если в отношении заявителя на рассрочку или отсрочку возбуждено уголовное дело, связанное с нарушением законов,касающихся налоговых выплат или других сбооров; Отказ возможен, если в отношении заявителя ведется производство по делу о налоговом правонарушении административное правонарушение ; Отказ возможен, если есть основания о намерении сдвинуть срок уплаты налога, для выезда на ПМЖ за пределы РФ; Отказ возможен, если вы ранее уже обращались за рассрочкой или отсрочкой по уплате налогов, но нарушили условия этой отсрочки.

Куда обращаться за отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов? Федеральная налоговая служба занимается федеральными налогами, а именно : НДС,НДФЛ,аксцизы, налог на прибыль, водный налог, налог на добычу ресурсов и полезных ископаемых. Вопросы, касающиеся отсрочек уплаты передает ФНС по месту нахождения единого исполнительного органа вашего ООО директора,учредителя.

Региональные налоги на имущество, транспортный налог, игорный бизнес , а также местные налоги земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор оплачиваються через Управление ФНС.

Отсрочку можно получить там же. Перечень документов, наобходимых для предоставления налоговой отсрочки! Сколько рассматривается заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов? Срок рассмотрения составляет 30 календарных дней после подачи документов в ИФНС. После принятия решения дается еще 3 дня, в течение которых вам и в налоговую по месту учета направляется решение о рассрочке или отсрочке.

В случае отрицательного решения о предоставлении отсрочки, вы можете обжаловать данное решение в суде. Может ли налоговая отменить рассрочку? Если было принято положительное решение, то налоговая не в праве по своей воле досрочно прекратить действие отсрочки или рассрочки платежа по налогам.

Право на перенос срока уплаты налогов и страховых взносов гарантировано налогоплательщикам главой 9 НК РФ. Здесь же приведен.

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

Документы к заявлению об отсрочке Дали срок: как получить рассрочку по уплате налогов Право на перенос срока уплаты налогов и страховых взносов гарантировано налогоплательщикам главой 9 НК РФ. Кто вправе рассчитывать на рассрочку? Как ее получить? Общие принципы и условия переноса сроков уплаты налогов содержатся в ст. Отсрочку предоставляют на срок до трех лет с единовременным либо поэтапным внесением платежей в бюджет. Так, по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, отсрочка может быть предоставлена на срок до трех лет.

То же самое касается и страховых взносов. По всем другим налогам срок не может быть перенесен более, чем на 1 год. При этом срок уплаты может быть изменен в отношении всей суммы налога или ее части. Рассрочка предоставляется в заявительном порядке. Перечень документов, подаваемых совместно с заявлением, установлен п.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Право на перенос срока уплаты налогов и страховых взносов гарантировано налогоплательщикам главой 9 НК РФ. У плательщика должны быть веские основания для несвоевременной уплаты налога. Список плательщиков, которые не могут рассчитывать на изменение сроков уплаты налогов, приведен в ст. При этом полного пакета документов еще недостаточно для переноса сроков уплаты налога. Налоговики могут потребовать от плательщика предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате долга и процентов.

Таким обеспечением является имущество, которое может быть предметом залога, поручительство или банковская гарантия п. Но в заявлении, подаваемом в налоговую, плательщик принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности по налогам п. Основания для предоставления рассрочки по уплате налогов Отсрочку могут дать только тому плательщику, чье финансовое положение действительно временно не позволяет уплатить какой-либо налог в установленный срок.

При этом у плательщика должны быть веские основания для несвоевременной уплаты налога. Поэтому к заявлению, подаваемому в налоговый орган, плательщик должен приложить перечень документов, подтверждающих то или иное основание.

Что касается невозможности единовременной уплаты налогов и пеней, начисленных по результатам проверки пп. Для него предусмотрены специальные правила. Изменение срока уплаты налога и сбора по данному основанию осуществляется только в форме рассрочки.

Кто не может рассчитывать на рассрочку по уплате налогов Список плательщиков, которые не могут рассчитывать на изменение сроков уплаты налогов, приведен в ст. Так, срок уплаты не изменят, если в отношении плательщика: возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению; проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов; имеются достаточные основания полагать, что плательщик скроет деньги, имущество, либо уедет из РФ на постоянное жительство; в течение трех лет, предшествующих дню подачи заявления, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки.

Кроме того, срок не может быть изменен по заявлению налоговых агентов, а также в отношении налога на прибыль организаций, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков. Уполномоченное ведомство, в которое подается заявление, зависит, опять же, от вида налога, по которому плательщик просит предоставить рассрочку. По федеральным налогам и страховым взносам таким уполномоченным органом является ФНС России, по региональным и местным — налоговые органы по месту регистрации плательщика, по налогам, уплачиваемым при перемещении товаров через таможню — ФТС России.

К заявлению нужно приложить следующий комплект документов п. Это обязательный комплект документов. Кроме него, нужно представить еще документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога.

Так, если невозможность уплаты налога возникла вследствие стихийного бедствия, к заявлению прикладывают: заключение о факте наступления в отношении плательщика обстоятельств непреодолимой силы; акт оценки причиненного плательщику ущерба в результате указанных обстоятельств составляется МЧС или организацией, уполномоченной в области гражданской обороны, защиты населения от ЧС. Конкретный перечень дополнительных документов, прилагаемых к заявлению для различных ситуаций, приведен в п.

Если рассрочка предоставляется по причине невозможности единовременной уплаты налогов и пеней, начисленных по результатам проверки, плательщик обязан будет предоставить банковскую гарантию. Гарантия должна соответствовать требованиям, установленным ст. Решение по заявлению принимается налоговиками в течение 30 дней со дня его получения. Его копия направляется заявителю в течение 3 дней.

При этом решение вступает в действие только с указанного в нем момента. Если рассрочка предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества п. Если налоговики отказывают в удовлетворении заявления, такой отказ должен быть мотивирован. Часто отказ бывает обусловлен банальной неполнотой пакета предоставленных документов, поэтому к сбору сведения и справок следует отнестись обстоятельнее. В соответствии с положениями действующего НК РФ, понятие предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора означает определенное изменение, которое касается непосредственного срока уплаты того или иного налога.

Действующий порядок устанавливает, что срок, на который отсрочка или рассрочка могут быть предоставлены, не должен превышать один календарный год. В особом порядке рассрочка или отсрочка могут быть предоставлены на срок до трех лет, если такое решение было принято Правительством РФ. Порядок предоставления рассрочки или отсрочки по уплате налога и сборов требует наличия оснований, предусмотренных налоговым законодательством РФ.

В эти основания входят следующие: причинение лицу определенного материального ущерба в результате непреодолимой силы и особенных обстоятельств, например, стихийной силы; в случае задержек в финансировании лица их бюджета, либо, если данное лицо оплатило государственный заказ; существование угрозы банкротства лица, либо вынесение судом мирового соглашения, а также составление специального графика для дальнейшего погашения имеющейся задолженности; при особом имущественном положении данного лица, если оно исключает возможность скорейшего погашения и уплаты налогов и сборов в полном объеме; если работа по реализации определенных товаров, либо предоставлению каких-либо услуг носит сезонный характер, в соответствии с перечнем сезонных работ, утвержденных действующим законодательством РФ; если речь идет об уплате налогов за перемещение определенных товаров через границу государства.

В таком случае отсрочка или рассрочка также могут быть предоставлены, если имеются соответствующие условия и основания для того, чтобы изменение срока уплаты было правомерным. Порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога Законодательством РФ устанавливаются особый порядок и условия, благодаря соблюдению которых заинтересованным лицам предоставляется отсрочка или рассрочка и происходит изменение установленного срока оплаты.

Первоначальным этапом данной процедуры является подача письменного заявления от заинтересованного в предоставлении лица. Заявление должно быть подано в соответствующий орган, обладающий полномочиями по принятию данных документов. Затем, не позднее чем через пять дней со дня подачи, копию данного заявления следует направить в налоговый орган, находящийся по месту прописки, либо учета лица.

К письменному заявлению должны быть приложены следующие документы: справки банковского учреждения о регулярных финансовых оборотах лица за шестимесячный период до подачи заявления, справки об остатках денежных средств на имеющихся открытых счетах, полный перечень контрагентов. Дополнительным и очень важным документом является обязательство лица, которое подразумевает обязательное соблюдение им всех установленных условий на период изменения срока уплаты налога или сбора.

Заключительным документом будет являться подтверждения наличия одного основания, либо нескольких, дающих правомерную возможность изменить порядок и срок уплаты налогов и сборов. В роли документального основания может выступать обоснованное заключение о факте наступления особых обстоятельств, акт оценки ущерба, который был причинен непреодолимой стихийной силой и т.

Начисление процентов на суммы задолженности по уплате налогов Начисление пеней, штрафов и процентов на существующую сумму налоговой задолженности, как юридические меры, направлены, прежде всего, на скорейшее исполнение лицом своих финансовых обязательств.

Проценты представляют собой определенную денежную сумму, которую лицо обязано уплатить, после оплаты основного долга. Проценты всегда выражены в денежном эквиваленте. Уплата должником основной суммы задолженности по установленным налогам и сборам не освобождает его от необходимости уплаты накопившихся процентов. Начисление процентов может быть остановлено, но только в случае принятия такого решения судебным органом, ибо при иных обстоятельствах, которые имеют соответствующие основания.

Если заинтересованному лицу была предоставлена отсрочка или рассрочка на исполнение финансовых обязательств по налогам и сборам, начисленные проценты также могут войти в данную рассрочку. Внесенное изменение в порядок уплаты определенной суммы по налогам и сборам коснется и установленного порядка уплаты существующих процентов.

При этом сам процесс роста процентов прекращается с того момента, когда решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога было принято уполномоченным органом. Документы для предоставления рассрочки или отсрочки уплаты налога Окончательное решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога, а также об отказе в удовлетворении данных требований заинтересованного лица, может принять лишь уполномоченный орган.

Как показывает регулярная практика, случаи отказов отнюдь не являются редкостью. В большинстве ситуаций, это происходит за-за того, что заинтересованное лицо так и не смогло представить основания исчерпывающие доказательства необходимости предоставления отсрочки.

Именно поэтому законодательство РФ определяет четкий порядок, условия, основания и правила подачи заявления об отсрочке. Особое внимание уделяется и списку необходимых документов, которые подаются в уполномоченный налоговый орган.

Основным из них является письменное заявление, в котором заинтересованное лицо выражает свою просьбу о предоставлении рассрочки, а также мотивирует необходимость такого предоставления определенными причинами.

Следующим шагом будет сбор необходимых приложений для заявления. Сюда входят банковские выписки о текущем состоянии финансовых счетов, а также письменное обязательство о том, что лицо обязуется соблюдать установленные законом условия, в случае предоставления ему рассрочки по уплате налогов и сборов.

Самыми важными документами будут являться непосредственные основания, которые подтвердят, что лицо действительно не смогло произвести оплату вовремя, по независящим от него причинам. Например, заключение страхового агента, акт оценки материального ущерба и даже выписки из полицейского заключения о хищении имущества и т.

Прилагаемые документы к заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога Отсрочка или рассрочка по уплате установленных налогов и сборов предусмотрена действующим законодательством РФ, прежде всего, для максимальной защиты интересов и законных прав налогоплательщиков. Для того, чтобы решение о предоставлении рассрочки было положительным, следует заранее заняться сбором необходимых документов, которые должны быть приложены к заявлению.

Установленный порядок допускает, что данные документы могут быть предоставлены в налоговый орган как лично заинтересованным лицом, так и его представителем, при условии наличия у последнего оформленной доверенности, со списком полномочий данного представителя. В зависимости от конкретных оснований, которые были указаны заинтересованным лицом в заявлении, налоговый орган может потребовать предоставления соответствующих документов, например: официальное заключение о действительном наличии факта непреодолимой силы, который впоследствии и привел к невозможности своевременного исполнения финансовых обязательств по уплате налогов и сборов; сведения о движимом и недвижимом имуществе, которое принадлежит заинтересованному лицу не основании действующего права собственности.

Данный документ может потребоваться, когда основанием предоставления отсрочки названо особо текущее имущественное положение заявителя. Налоговый орган может истребовать и иные дополнительные бумаги, требующиеся в каждом конкретном случае. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога Правовое решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога принимается налоговым органом при наличии оснований, а также всех требующихся документов, которые данные основания могут подтвердить.

Положительное решение будет принято в том случае, если соблюдены следующие условия и порядок: если заинтересованному лицу — налогоплательщику был причинен серьезный ущерб, который привел к резкому ухудшению его текущего материального положения, а также, если этот ущерб стал результатом непреодолимой силы — стихийной катастрофы и т. Резкое изменение текущего имущественного положения в лучшую сторону, например, получение серьезной прибыли и т.

В таком случае отсрочка или рассрочка лицу больше не предоставляется. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога Установленный порядок и условия предполагают, что рассрочка не может быть предоставлена по определенным обстоятельствам.

В соответствии с правилами налогового законодательства, она не предоставляется, если в отношении лица: возбуждено уголовное производство в отношении правонарушения и преступления, так или иначе касаемо нарушения налоговых норм и установленных правил; идет активное производство по делу о налоговом, либо административном правонарушении, совершенным лицом, заинтересованном в предоставлении отсрочки; ведется активное производство по делу о нарушении, связанным с уплатой налогов и сборов таможенным органам за провоз определенных товаров через государственную границу; если у налогового органа имеются серьезные основания подозревать, что предоставление отсрочки требуется заинтересованному лицу для последующего сокрытия части доходов, либо имеющегося у него имущества для того, чтобы на него не распространялся порядок налогообложения.

Помимо этого, налоговый орган может подозревать, что изменение срока уплаты необходимо лицу для того, чтобы покинуть страну; если в течение трех лет, до того, как лицо обратилось в налоговый орган для предоставления рассрочки, было вынесено решение о прекращении действия предыдущей рассрочки по причине нарушения установленного порядка и обязательств заинтересованного лица.

Как получить и кто имеет право использовать этот инструмент, рассмотрим в данной статье. Речь идет о том, что налогоплательщик, не имеющий возможности единовременно уплатить налоговые платежи может подать в налоговые органы Заявление о предоставлении рассрочки или отсрочки. В соответствии с п. При этом оговаривается поэтапная уплата долга рассрочка либо единовременный платеж в конце установленного срока отсрочка. При предоставлении переноса сроков оплаты налогов в федеральный бюджет может оговариваться срок от 1 до 3 лет.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Право получить рассрочку или отсрочку платежа по налогам и страховым взносам имеют юридические лица, ИП и физические лица. Не могут рассчитывать на перенос срока уплаты налогов налоговые агенты п. Налогоплательщики, участники консолидированных групп, также не могут претендовать на перенос сроков платежей по налогу на прибыль п. В таком случае рассрочка может быть предоставлена только если заинтересованное лицо одновременно удовлетворяет следующим условиям: — Величина обнаруженной недоимки находится в пределах от 30 до 70 процентов прошлогодней выручки; — Компания ИП не являются банкротом; — Компания не реорганизуется и не ликвидируется и ведет деятельность не менее года; — Решение по проверке не обжалуется на момент подачи такого заявления.

Затем, в течение 5 дней со дня подачи в уполномоченный орган, передать копию данного документа в местную ИФНС.

Уклонение от уплаты налогов может понести за собой не только пеню, штрафы, взыскания, но и уголовную ответственность. Исходя из этого, очень важно знать, что при наличии объективных причин невозможности уплачивать налоги, государством предусмотрена отсрочка или рассрочка.

Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат.

Отсрочка с единовременной уплатой сумм налогов или плат предоставляется на срок, не превышающий шести месяцев. Рассрочка с ежемесячной или ежеквартальной уплатой сумм налогов или плат равными долями предоставляется на срок, не превышающий трех лет. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам и или платам.

Но налогоплательщик не освобождается от уплаты пеней других налоговых обязательств, в том числе начисленных пеней за несвоевременную уплату сумм налогов.

Как можно получить отсрочку по налогам? Заявление предоставляется в произвольной форме, где указывается причина переноса.

Условия предоставления отсрочки по налогам Отсрочку по налогам можно получить под залог имущества самого налогоплательщика, под имущество третьего лица, а также под банковскую гарантию. Порядок предоставления отсрочки по налогам под гарантию банка Содержание банковской гарантии должно соответствовать следующим требованиям: Банковская гарантия должна быть безотзывной; Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и или плат, обеспеченной банковской гарантией; Сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение гарантом в полном объеме обязанности налогоплательщика по уплате налогов и или плат.

После заключения договора — гаранта между банком и налогоплательщиком, не позднее 10 календарных дней необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика с заявлением о переносе сроков уплаты налогов.

К заявлению необходимо приложить договор гарантии банка. Предварительно, но не ранее 15 календарных дней на день подачи заявления об отсрочке, налогоплательщику необходимо произвести оценку имущества.

Требования к имуществу: Застрахованность от утраты или повреждения. Не могут быть предметами залога: объекты жизнеобеспечения; электрическая, тепловая и иные виды энергии; арестованное имущество; имущество, на которое имеются ограничения, наложенные государственными органами; имущество, обремененное правами третьих лиц; скоропортящееся сырье, продукты питания; имущественные права. После заключения договора залога не позднее 10 календарных дней необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика с заявлением о переносе сроков уплаты налогов.

К заявлению прилагаются договор залога и отчет оценщика об оценке рыночной стоимости залогового имущества. В случае одобрения отсрочки по налоговым обязательствам налогоплательщику выдается решение об изменении сроков погашения налогов, а также график погашения. Однако возможен отказ в предоставлении отсрочки на основании несоответствия требованиям к залоговому имуществу либо к банковской гарантии.

Чтобы попасть под амнистию налогоплательщикам обращаться никуда не нужно, органы государственных доходов будут ежедневно мониторить состояние лицевых счетов и при уплате основного долга не позднее трех рабочих дней выносить соответствующие решения о списании. Исключение составляют налогоплательщики, которые находятся в реабилитационной процедуре или получили отсрочку по налогам. Если такие налогоплательщики хотят попасть под налоговую амнистию им необходимо направить в орган государственных доходов соответствующее заявление и досрочно погасить сумму основного долга по налогам.

Внешние ресурсы.

Рассрочка / отсрочка налоговых платежей – это реальность. Как.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий