+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль усн 6 процентов

С помощью калькулятора Вы можете рассчитать налоги на УСН 6% и Расчёт платежей для налога УСН 6% в году. . выручка – agenio42.ru;.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

УСН-доходы в 2019 году (6 процентов): что нужно знать?

налог на прибыль усн 6 процентов
невысокая ставка налога – 6% от полученных доходов или 15% – с прибыли (доходы минус расходы);; регионам дано право уменьшать ставку налога.

Отвечаем на вопросы по теме Для малого бизнеса в России действуют разные системы налогообложения. На некоторых из них налоговый учёт сложен, и без бухгалтера справится с ним практически невозможно. Но режим УСН 6 процентов — это тот случай, когда расчёт налога предельно понятен, а налоговая ставка даже ниже, чем с зарплаты наёмного работника.

При этом есть дополнительная льгота — рассчитанный налог можно ещё уменьшить, если всё делать по правилам. Как начать работу на этом спецрежиме и легально экономить на налогах? Все подробности вы найдете в нашей статье. Основные требования к упрощенцам — соблюдать лимит по доходам и работникам.

Разрешено получать не более 150 млн рублей в год и нанимать не больше 100 человек. Кроме того, есть перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это банковская и страховая деятельность, ломбарды и МФО, производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие.

Весь перечень ограничений можно найти в статье 346. Если на упрощёнку переходит уже работающая организация или ИП, то для них установлен лимит по остаточной стоимости основных средств — не больше 150 млн рублей.

И ещё одно условие действует для организаций при переходе с ОСНО на УСН: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей. Как перейти на упрощёнку О желании работать на упрощённой системе надо заявить, то есть подать в свою ИФНС специальное уведомление по форме 26. Бланк уведомления о переходе на УСН простой, в нём всего одна страница.

Образец заполнения и саму форму 26. К сожалению, выбор упрощённого режима ограничен определёнными сроками: 30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя компании или сразу при подаче документов на регистрацию бизнеса; с начала следующего года, если уведомление подать до 31 декабря текущего года. Это означает, что если вы не сообщили о переходе на УСН Доходы в течение 30 дней с даты регистрации ИП или ООО, то придётся оставшуюся часть года работать на другом налоговом режиме.

Каждый год заявлять, что вы хотите работать на упрощёнке, не надо. УСН будет действовать, пока вы не заявите об отказе от него или не нарушите установленные ограничения. Причём, добровольно отказаться от упрощённой системы можно только с нового года, поэтому перед выбором любого налогового режима советуем проконсультироваться с бухгалтером. Что считают доходом на УСН К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся: реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав; внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара. Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате?

Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход. Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно. В этом случае надо воспользоваться своим правом выбирать объект налогообложения и перейти на УСН Доходы минус расходы. Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество.

В этом случае можно уменьшать не налоговую базу сумму, с которой рассчитывают налог , а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов. О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере. Это означает, что итоговый налог рассчитывается на основании доходов, полученных за год.

Однако часть этого налога в течение года оплачивается вперед или авансом. Платежи эти так и называются — авансовыми. Для этого, кроме налогового периода, НК РФ установил для упрощённой системы так называемые отчётные периоды. Причем, отчётность по окончанию этих периодов сдавать не надо, но необходимо рассчитать налоговую базу за каждый из них.

Специфика налогового учёта на УСН такова, что доход считают нарастающим итогом с начала года, хотя для неспециалистов это выглядит довольно запутанно. Поэтому отчётным периодом является не каждый квартал, а первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей указаны в статье 346. Оставшуюся часть налога платят уже после сдачи годовой декларации в следующие сроки: не позднее 31 марта следующего года для организаций; не позднее 30 апреля следующего года для ИП.

Страховые взносы для расчёта налога на УСН Страховые взносы не являются особенностью именно упрощённой системы налогообложения их платят на всех режимах , но без понимания того, что это за платежи, будет трудно понять дальнейшие расчёты. Взносы — это перечисления, которые поступают для страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное, от травматизма и профзаболеваний.

Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя, а работодатели — за работников. Заплатить обязательные взносы надо до конца текущего года, а дополнительный взнос - до 1 июля года, следующего за отчётным. Однако некоторые категории работодателей, например, IT-компании, платят по пониженным ставкам. Взносы за работников перечисляют каждый месяц. Право уменьшать налог на УСН на сумму взносов, уплаченных работодателями или ИП за себя, предусмотрено статьей 346.

В этом случае начисленный налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. И на практике часто получается, что при небольших доходах ИП без работников единый налог будет равен нулю или близок к нему. И хотя дополнительный взнос можно было уплатить позже, до 1 июля 2020 года, но ИП решил перечислить его в текущем году. Предприниматель платил взносы за себя не одной суммой в конце года, а по частям каждый квартал. Это позволяет сразу уменьшить рассчитанный авансовый платёж.

В таблице приведены суммы доходов и уплаченных страховых взносов нарастающим итогом с начала года статья 346. Отчётный налоговый период Доход за период нарастающим итогом, руб.

Взносы ИП за себя нарастающим итогом, руб. Первый квартал.

Расчёт платежей для налога УСН 6% в 2019 году. Инструкция для ИП на упрощенке.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели — за работников.

Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов. Подготовить декларацию УСН онлайн Нормативная база Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.

Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом 25 апреля, июля, октября соответственно. Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке — уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Указание на это есть в той же статье 346. Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах? Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей.

Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так. Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен.

В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно. Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок не позднее 31 декабря , но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.

Отчётный налоговый период.

Те, кто выбрал УСН 6 процентов, от налогооблагаемой базы (а это все доходы упрощенца) заплатят в бюджет в виде единого налога.

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза п.

Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности. К таким объектам, в частности, относятся офисы деловые центры либо помещения в них , торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению. Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода письмо Минфина от 01.

Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода. Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников их не может быть больше 100 и остаточной стоимости основных средств письма Минфина России от 20. Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых кроме повсеместно распространенных , изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься. Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков либо для конкретных видов деятельности.

Изменился лишь порядок исчисления страховых взносов. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Учетная политика УСН Выбирая упрощенную систему налогообложения УСН , юрлица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно решить, какой объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Без права выбора оставили лишь участников договора простого товарищества или договора доверительного управления. Рассмотрим основные моменты его расчета и уплаты. Какие доходы облагаются упрощенным налогом, прописано в статье 346.

Налоговый период по упрощенке — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Из полученной цифры вычитаются ранее начисленные авансы за предыдущий квартал.

Налоговые декларации сдаются раз в год , по итогам квартала их сдавать не нужно. Пример: ИП Иванов в 1 квартале 2016 года заработал 32 000 руб. Во 2 квартале доходы составили 21 000 руб. Налог рассчитывается нарастающим итогом: 32 000 руб.

Далее из полученного результата надо вычесть суммы авансов, как показано в примере выше. Налог по упрощенке уплачивается 31 марта следующего за отчетным года если плательщик — организация , и 30 апреля если плательщик — ИП. В эти же сроки надо подать налоговую декларацию по упрощенке. Тем не менее, налог можно уменьшить, если применить установленные законом налоговые вычеты. Законом от 24. Юрлица и предприниматели, ежемесячно с зарплат сотрудников, а также с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами уплачивают в фонды страховые взносы.

Напомним, что с сумм превышения базовой предельной величины доходов сотрудника, уплачиваются пониженные страховые взносы в ПФР и ФСС. Предельная база для начисления взносов ежегодно меняется. В 2016 году это 796 тыс. Если вы начислили взносы, но пока не перечислили в бюджет, они не могут применяться в качестве вычета. Например, страховые взносы вы начислили за март 2016 года, а уплатили их в апреле 2016 года.

Уменьшить упрощенный налог надо на уплаченную сумму взносов при его перечислении за полугодие 2016 года, а не за 1 квартал. УСН 6 процентов и уменьшение налога в 2016 году Помимо страховых взносов во внебюджетные фонды в 2016 году упрощенный налог можно снизить и на ряд иных расходов. Расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности. Можно уменьшить на эти выплаты сумму налога, но не полностью, а лишь ту часть, которую по листку нетрудоспособности оплачивает работодатель за первые три дня болезни сотрудника пп.

За остальные дни больничного уменьшить упрощенный налог нельзя. Кроме того, не применяется вычет на сумму пособий по беременности и родам, а также по взносам на травматизм — эти деньги сотрудники получают от ФСС за счет средств фонда. Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников. Необходимые условия для уменьшения налога на эти взносы: у страховщика должно быть наличие действующих лицензий; договоры страхования заключаются именно в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности кроме травматизма за те дни, что оплачиваются работодателем; страховая выплата не может быть больше суммы больничного за первые три дня нетрудоспособности сотрудника, то есть, за 3 дня, которые оплачивает работодатель пп.

Для столичных предпринимателей и торговых организаций налог по упрощенке может уменьшить уплаченный в отчетном периоде торговый сбор. В 2016 году сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе, но пока он взимается только в Москве.

Для применения вычета не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором налогоплательщику нужно предоставить уведомление об этом в налоговую инспекцию п.

НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль (у ИП на УСН 6% без работников вправе уменьшить сумму налога на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ?? КАК ИП УМЕНЬШАТЬ НАЛОГИ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий