Оплата ндс налоговым агентом проводки
Налоговый агент по НДС – понятие, предусматривающее взятие на себя организацией Начисляет НДС налоговый агент: проводки и тонкости бухучета После проведения оплаты по договору с иностранной компанией или.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога
Для этого нужно зарегистрировать документ "Платежное поручение исходящее" меню "Документы -Денежные средства". Регистрация выданного счета-фактуры При перечислении оплаты поставщику по договору с исполнением обязанностей налогового агента нужно выставить счет-фактуру. Счет-фактуру можно сформировать автоматически обработкой "Регистрация счетов-фактур налогового агента" меню "НДС — Регистрация счетов-фактур налогового агента" или ввести вручную на основании документа оплаты.
Формирование счетов-фактур налогового агента и их проведение производится по кнопке "Выполнить". При выполнении обработки создаются счета-фактуры и обновляются данные счетов-фактур, созданных ранее. При проведении счетов-фактур налогового агента производится начисление сумм НДС к уплате в бюджет: запись по дебету счета 76. Сумма начисленного НДС отражается в книге продаж. В счете-фактуре номенклатура заполняется обобщенным наименованием из договора. Наименование номенклатуры можно указывать в счете-фактуре вручную.
Оприходование товаров Зарегистрируем документ "Поступление товаров и услуг" с видом операции "Покупка, комиссия" меню "Документы — Закупки". Для зачета аванса с поставщиком выполним обработку "Восстановление последовательности расчетов с контрагентами" меню "Документы — Дополнительно".
Формируются проводки: 5. В документе обязательно нужно указать контрагента, договор и документ расчетов, которым было оформлено перечисление оплаты поставщику. Регистрация суммы НДС в книге покупок Записи книги покупок по суммам НДС к вычету при исполнении обязанностей налогового агента отражается в документе "Формирование записей книги покупок" на закладке "Вычет НДС по налоговому агенту". Табличная часть автоматически заполняется по кнопке "Заполнить".
При проведении формируются проводки:.
Кто является налоговым агентом по НДС
Для реализации такой задачи необходимо соблюдение сразу нескольких условий — соответствие поставщика услуг или товаров требованиям, указанным в НК РФ в ст. Кто является налоговым агентом по НДС? В роли налогового агента может выступать любая российская компания. Исключение не делается даже для тех, кто освобожден от уплаты НДС. Главное — предприятие зарегистрировано и осуществляет свою деятельность на территории РФ, получило услуги от определенных категорий контрагентов и оплатило их. Источником для уплаты НДС может быть как часть суммы за поставленный товар, так и собственные средства налогового агента.
При начислении НДС в качестве налогового агента выступает организация, сотрудничающая на платной основе с: иностранными компаниями в части приобретения у них товаров или услуг при условии их реализации в пределах территории РФ; органами власти при аренде или покупке у них государственного имущества.
Более редкие случаи возникновения функций налогового агента предполагают продажу конфискованного имущества и приобретение активов банкрота, исполнение роли посредника при реализации товаров и услуг иностранных контрагентов на территории России.
Кто является налоговым агентом по НДС, если у иностранного юридического лица в РФ есть зарегистрированные представительства? Предприятие-покупатель, если договор заключен непосредственно с головной организацией, на счет которой будут перечисляться средства. Если договорные отношения закреплены между отечественной компанией и представительством зарубежной фирмы, то это филиальное подразделение самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС.
То есть при составлении контракта необходимо предварительно уточнить, имеет ли фирма-контрагент регистрацию в России и есть ли у нее представительства в нашей стране. В последнем случае при начислении и уплате в бюджет сумм НДС налоговый агент — иностранная организация. Для приобретения статуса налогового агента необходимо иметь подтверждение того, что товары или услуги были получены на территории РФ, и они включены в перечень облагаемой налогом продукции.
Определяется место продажи товаров по стране его нахождения в момент отгрузки. В случае с услугами необходимо руководствоваться нормами ст. Налоговый агент по НДС — отечественное предприятие, которое пользуется сервисом в виде: предоставленных патентов с торговыми марками, лицензиями или авторскими правами; разработки программных продуктов;.
Налоговый агент НДС проводки
Заполнение декларации Налог на добавленную стоимость уплачивается при реализации товаров, работ, услуг на территории России при применении общей системы налогообложения для организации и ОСНО для индивидуального предпринимателя. Однако в процессе хозяйственной деятельности у предприятия могут возникнуть ситуации, когда поставщик — плательщик НДС, не может уплатить налог в бюджет РФ.
В этом случае покупатель выступает налоговым агентом по уплате НДС в бюджет. Все эти ситуации описаны в статье 161 НК РФ часть 2; раздел 8; глава 21 : Покупка товаров, работ, услуг у нерезидентов на территории РФ; Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов; Реализация конфиската, кладов, бесхозных объектов; Оказание посреднических услуг на территории РФ для нерезидентов; Приобретение незарегистрированного в реестре в течение 45 дней с даты сделки судна; Реализация сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов.
Исполнение обязанностей налогового агента при возникновении вышеописанных ситуаций возлагается как на плательщиков НДС, так и на лиц и организации, применяющие специальные налоговые режимы, а также освобожденные от уплаты этого налога ст. Для отдельных операций, например, если покупатель выступает налоговым агентом по договорам аренды муниципального имущества, счета-фактуры налогового агента формируются специальной обработкой.
Документ при проведении сделает движения по счету 68. Сформированы записи проводок регламентированного учета и регистра НДС Предъявленный. Обратите внимание, что запись о применении налогового вычета будет сформирована в книге покупок только при наличии оплаты налога в бюджет то есть выполнен предыдущий пункт данной схемы. По данным записей книги продаж заполняется раздел 9 налоговой декларации по НДС, и эти же данные отразятся в разделе 2 декларации.
По данным записей книги покупок заполняется раздел 8 налоговой декларации по НДС и строка 180 раздела 3 декларации. Разумеется, описанная схема является слишком общей, и для разных хозяйственных операций, в которых предприятие выступает налоговым агентом, в системе 1С имеются разные решения, но формат данной статьи не предполагает рассмотрения всех возможных ситуаций и их реализации в программных продуктах 1С.
Рассмотрим более подробно операцию по реализации сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов, так как это новое положение статьи 161 НК РФ, которое вступает в силу с 1 января 2018 года. С этой даты все покупатели, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, при приобретении на территории России сырых шкур и лома у организаций, плательщиков НДС если они не получили освобождение от уплаты НДС , являются налоговыми агентами по данному налогу.
НДС исчисляется налоговым агентом по расчетной налоговой ставке. Сумма НДС для уплаты в бюджет определяется совокупно, по сумме всех операций налогового агента за истекший налоговый период.
Моментом определения налоговой базы для таких плательщиков является: День отгрузки передачи товаров, работ, услуг; День оплаты предоплаты в счет предстоящих поступлений товаров, работ, услуг.
Как же данная операция реализована в 1С 8. Формируются проводки по счетам 76. АВ и 76. Обратите внимание, что для данной операции НДС налогового агента учитывается на счете 68. Создадим новый документ и заполним его согласно данным, полученным от поставщика. При проведении документа в регистре бухгалтерии отражаются проводки по зачету аванса поставщику, стоимости металлолома, полученного от поставщика и сумм НДС, исчисленных налоговым агентом за продавца, исходя из суммы поставки.
Согласно ст. После записи счета-фактуры полученного формируются проводки по счету 76. Металлолом принят к учету. Теперь у покупателя-налогового агента появляется право на налоговый вычет по НДС: Согласно п.
После проведения регламентных операций отражения НДС в книге покупок и в книге продаж появятся записи по операциям: С кодом операции вида 41 — исчисление НДС с оплаты предоплаты — за поставщика; С кодом операции вида 43 — восстановление НДС с оплаты предоплаты покупателем — за себя; С кодом операции вида 42 — исчисление НДС с отгрузки — за поставщика.
Так как сумма налога к уплате в бюджет для покупателей лома цветных металлов, являющихся налоговыми агентами, исчисляется как общая сумма, увеличенная на восстановленный НДС и уменьшенная на суммы налоговых вычетов подробно можно почитать в ст. Сумма НДС, на которую покупатель-налоговый агент имеет право вычета — 27 000 рублей.
Заполнение декларации Порядок заполнения налоговой декларации по НДС обязывает налоговых агентов заполнять раздел 2 декларации. В соответствии с рекомендациями Федеральной Налоговой Службы России налогоплательщики-налоговые агенты по операциям приобретения металлолома должны заполнять раздел 3 налоговой декларации НДС.
А именно: Для налогооблагаемых объектов — регистрационные записи книги продаж По строке 030 — данные с кодом операции вида 42; По строке 070 — суммы с кодом операции вида 41; По строке 080 — суммы с кодом операции вида 44; По строке 090 — суммы с кодом операции вида 43.
Для налоговых вычетов — регистрационные записи книги покупок: По строке 120 — суммы с кодом операции вида 42, 44; По строке 130 — суммы с кодом операции вида 41; По строке 170 — суммы с кодом операции вида 43. Мы рассмотрели отражение операций учета деятельности налогового агента в системе 1С. Не тратьте время - мы поможем решить проблему любой сложности.
НДС у налогового агента: проводки Налоговый агент — это лицо, на которое Налоговым кодексом возложена обязанность удержать и перечислить налог в бюджет, если сам плательщик НДС не может этого сделать. Например, если продавцом товаров является иностранная компания, не зарегистрированная в России, она обязана, но не может перечислить НДС в бюджет.
Российский покупатель должен исполнить эту обязанность за своего иностранного поставщика. В этом случае российская компания становится налоговым агентом по НДС. Обязанность налогового агента не зависит от применяемой системы налогообложения.
Им может быть и организация, и предприниматель; и плательщики НДС, и компании на спецрежимах. Расскажем, как налоговый агент должен исчислять, учитывать и перечислять НДС.
В Налоговом кодексе предусмотрено пять типов. Каждый из них по-своему определяет налоговую базу и ставку налога. Эту информацию мы обобщили в виде таблицы: Тип налогового агента Порядок определения налоговой базы Ставка НДС Компании и предприниматели, которые на территории РФ приобретают товары, работы или услуги у иностранной организации, не зарегистрированной в российских налоговых органах п.
