+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Платится ли налог с неустойки

Разъяснено, облагается ли НДФЛ сумма выплачиваемой неустойки или Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неустойка 2017: нужно ли платить НДФЛ

Нужно ли платить налог с неустойки?

платится ли налог с неустойки
Неустойки (пени) не включены в закрытый перечень доходов, с которых Неустойка НДФЛ (налог с неустойки) по договору долевого.

Нужно ли платить налог с неустойки? Предлагаю разобраться! Можно ли неустойку признать доходом? По идее неустойка это денежная сумма которая определена законом или договором, за нарушение или просрочку обязательств. То есть неустойка может быть законная или договорная, по закону скажем неустойку вам может оплачивать организация за нарушение ваших прав потребителей, так же неустойка оплачивается в случае невыплаты алиментов и прочее, а так же договорная неустойка, когда к примеру по договору поставки задерживается товар и за каждый день просрочки начисляется неустойка штраф, пеня в размере определенного процента от стоимости поставляемых товаров.

То есть неустойка носит штрафной характер. К примеру если взыскания носят компенсационный, а не штрафной характер, скажем если вы купили товар, он оказался некачественным и вам был причинен вред, продавец обязан вам возместить вред причиненный таким товаром или услугой, а так же по вашему требованию вернуть вам уплаченную за некачественный товар или услугу денежную сумму и такие выплаты носят компенсационный характер, а выплаты в счет возмещения ущерба или вреда налогом не облагаются, так как они в принципе не приносят экономическую выгоду, а на основании пункта 1 статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, а назвать выгодой возмещение ущерба и возврат уплаченной вами суммы за некачественный товар или услугу нельзя, так как вам возмещается причиненный ущерб, то есть возвращается то, что у вас уже было ранее.

А вот неустойка носит штрафной характер, на случай когда ваши требования отказываются удовлетворять в добровольном порядке, либо возникла просрочка в выполнении требований. В законе так и написано, неустойка это штраф или пеня, ни о какой компенсации речи не идет и применяется она только для того, что бы Можно ли неустойку отнести к доходу?

В статье 208 НК РФ, перечислены все доходы гражданина РФ которые облагаются налогом, среди них нет неустойки, но в статье 208 есть подпункт 10 пункта 1, который говорит, что облагаются налогом иные доходы получаемые налогоплательщиком в результате осуществления деятельности в РФ. Определение Конституционного Суда РФ от 19 июля 2016 г. А это значит, что налогами не облагаются как было сказано выше, выплаты которые не приносят экономическую выгоду, к таким выплатам относятся компенсации, такие как возмещение за причинение вреда ущерба.

Какой же вывод из данной истории? Получается, что если вы докажете, что взысканная в вашу пользу неустойка не принесла вам экономической выгоды, то теоретически, можно отстоять свои права в суде и признать начисление вам налога незаконным. К примеру по защите прав потребителей, вам возвращают деньги за услуги или товар, а так же возмещают ущерб если таковой был причинен, это конечно не является экономической выгодой, ведь это ваши деньги и выплачены они вам, что бы восстановить ваше положение до того как ваше право было нарушено.

Но к примеру при долевом строительстве, вам задержали сдачу дома и застройщик обязан вам заплатить неустойку, которая после взыскания так же может быть признана доходом, ведь рассматривается она как штрафные санкции за задержку выполнения обязательств, то есть окончательную сдачу дома. В такой ситуации можно доказать, к примеру, что вы арендовали квартиру, в которой жили и ждали пока дом будет сдан и надеялись, на то, что застройщик сдаст его и вы заедете в новую квартиру в конкретную дату, но застройщик задержал сдачу дома и вы понесли непредвиденные убытки, связанные с платой за аренду квартиры, в которой вы вынуждены проживать по причине задержки сдачи дома, а значит вы понесли непредвиденные убытки по вине застройщика, а раз вы понесли убытки то можно считать, что вы их понесли по вине застройщика, а неустойка в таком случае может выступать как компенсация за дополнительные расходы по аренде квартиры из которой вы съехали расторгнув договор в новую квартиру, но не переехали по вине застройщика.

Это лишь пример и он в теории, но на практике, так можно попытаться уйти от налога на неустойку, главное доказать, что неустойка выступила вам в качестве компенсации, за расходы которые вы понесли в результате нарушения ваших прав и такие расходы не были возмещены виновником отдельно от суммы неустойки и за нарушение была предусмотрена лишь неустойка. Главное, что вы поняли принцип, что если доказать, что неустойка не была для вас доходом, то налог по закону вы не обязаны платить, а как вы это будете доказывать, совсем другой вопрос.

Но если вы хотели найти ответ на вопрос платится ли налог с неустойки, то да такие требования налоговой законны, ведь в большинстве случаев неустойка это действительно экономическая выгода, которая взыскивается в судебном порядке как бонусом к основной сумме ущерба или сумме невыполненных обязательств. Неустойка это штрафные санкции и рассматриваются как доход.

Надеюсь статья ответила на ваш вопрос относительно налогообложения неустойки!

Налог с неустойки

НДС с неустойки по ст. Практика противоречивая. Минфин считает, что платить необходимо. Арбитражные суды приходят к выводу, что проценты за неправомерное пользование денежными средствами никак не связаны с реализацией товара. Это санкции за нарушение договора. Поэтому НДС с них не взимается см. Уважаемая Елена! Неустойка начисляется на всю сумму долга, независимо от того из чего она состоит.

В данном случае важно, какую конкретно денежную сумму Вам не перечислил контрагент. Такая ситуация. В 2015 году купили с мужем квартиру по дду. Дом в срок не сдали, мы обратились в суд. Выиграли дело в 2018 году и в том же году получили выплату.

Неустойку плюс штраф и компенсация морального вреда. Сегодня пришло письмо в личный кабинет налогоплательщика об уплате налога с суммы, которую получили по решению суда.

Как нам поступить? Должны ли мы платить налог? Что делать? Предоставить решение суда в налоговую. Или письмо им написать? Или идти сразу в суд? Подскажите пожалуйста. Добрый день, да. Неустойка не является доходом, который освобождается от налога на доходы физических лиц ст. А вот на моральный вред начисление налога не распространяется. Нужно смотреть на какую сумму начислили налог. А там уже действовать исходя из того, что написано в решении суда. Необходимо обратиться с заявлением в налоговую о разъяснении причин начисления такого налога.

В течение 30 дней органы налогового учета Вам ответят в письменном виде. В случае несогласия с действиями налоговой по результатам полученного ответа, Вы вправе обжаловать принятое решение в суд. Возмещение неустойки по договору долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 30.

День добрый! Налоговая требует заплатить налог с неустойки за алиментные платежи - должник 26 лет не оплачивал алименты, только после принудительных мер удалось погасить. Это неправомерно. Статья 217 НК РФ гласит, что алименты как вид дохода, не подлежат налогообложению. Также и неустойка. Неустойка по алиментам не входит в перечень доходов, не подлежащих налогообложению ст. Хотя, стоило бы внести данный доход в ст. Вы верно пишите, что только алименты не облагаются налогом. А неустойка-это отдельных доход.

Уплата налога за неустойку продажа права требования неустойки с застройщика. Цена требования 210 тыс. Когда мне нужно подать 3 НДФЛ в налоговую? Если опоздала с подачей декларации, могу ли я оплатить налог сейчас до подачи 3 НДФЛ? Доброго времени суток! Конечно можете сейчас подать декларацию по уплате налога.

Оплата налогов,2019 год, подача декларации т 2020 год. В 2018 году выиграла суд у застройщика за просрочку сдачи дома по дду. Сумма 200000 р. В личном кабинете налогоплательщика появились данные о том, что я от налогового агента получила доход справка 2 ндфл , сумма налога, не удержанная налоговым агентом порядка 26000.

Должна ли я платить этот налог? Нет, не должны. Закон не дает однозначного ответа на данный вопрос. Например, в письме Министерства финансов РФ от 22. Указанная позиция нашла подтверждение в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном 21 октября 2015 г.

Президиумом Верховного Суда Российской Федерации, в пункте 7 которого указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь реального ущерба потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 Кодекса вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

Мы пострадали в аварии, как пассажиры. Страховая по решению суда выплатила нам страховую выплату за утрату здоровья, неустойку, штраф по ЗоЗПП и моральный вред. Нужно ли нам платить с этого налог?

В решении суда не написано. Нет, не нужно платить. Расходы на оплату независимой экспертизы. Расходы на оплату стоянки. Расходы на оплату представителя в суде. Моральный вред. С каких взысканий нужно заплатить подоходный налог? Не нужно платить налог в данной ситуации, поскольку дохода нет, а есть возмещение причиненного ущерба. Ни с одного платежа подоходный оплачивать не нужно, так как законом предусмотрена оплата подоходного с доходов, а не с расходов и страховых выплат.

Бесплатный вопрос юристам онлайн.

Налог с неустойки — ответ опытного адвоката по теме налоговое право на сайте agenio42.ru

Организация получила неустойку: надо ли платить налоги?

Организация получила неустойку: надо ли платить налоги? Неустойка наказывает недобросовестного партнера, однако она же влечет и проблемы с налогами. Например, НДС. Инспекторы требуют уплачивать его со всех полученных штрафов и пеней. Но правомерно ли это? Или же налог на прибыль. Споры о том, в какой момент включать неустойку в налогооблагаемые доходы, идут до сих пор. Мы объясним, как на самом деле должно происходить налогообложение этих сумм, а также посоветуем, как оформить документы, чтобы исключить претензии со стороны проверяющих.

Неустойку получил продавец Гражданское законодательство предусматривает два вида неустойки — штраф и пени. Размер штрафа обычно фиксированный: это либо проценты от цены договора, либо конкретная сумма.

А вот величина пеней зависит от времени, в течение которого не исполнялись условия договора. Чаще всего пени начисляют за каждый день опоздания с оплатой и тоже устанавливают их в процентах от цены. Чтобы взыскать неустойку, продавец выставляет недобросовестному партнеру письменную претензию, где указывает, какие именно условия договора нарушены и сколько за это придется заплатить. Если партнер согласен с претензией, он направляет продавцу соответствующее письмо.

Если же он посчитает, что размер санкций должен быть меньше, или вообще откажется платить, то спор придется решать в арбитражном суде. Допустим, должник признал неустойку или суд обязал его выплатить деньги и он перечислил продавцу причитающуюся сумму. Как бухгалтеру в этом случае начислять налоги? Давайте разберемся. Должен ли продавец платить НДС? Налоговый кодекс не дает четкого ответа, надо платить с суммы неустойки НДС или нет. А потому на эту проблему есть несколько точек зрения. Позиция налоговых органов однозначна: НДС заплатить необходимо.

При этом они ссылаются на подпункт 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ. Москве от 19 мая 2003 г. Начислять НДС на неустойку надо по той же ставке, по которой облагаются товары работы, услуги , являющиеся предметом договора. Выходит, если продавец реализовал товары, которые НДС вообще не облагаются, то и с суммы полученных санкций налог платить не придется.

Обратите внимание: сумму неустойки продавец включает в налоговую базу, как только деньги поступят на его расчетный счет. Кроме того, предприятие должно выписать в одном экземпляре счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Москве от 7 февраля 2002 г. Стоимость партии 472 000 руб. Если этот срок будет нарушен, то за каждый день опоздания предусмотрены пени в размере 0,1 процента от стоимости покупки.

Однако покупатель перечислил деньги только 4 марта 2004 года. Сумма неустойки составила 4720 руб. Обувь облагается НДС по ставке 18 процентов. Поэтому и налог с неустойки бухгалтер рассчитал по такой же ставке: 4720 руб.

Однако требование налоговиков платить НДС с неустойки отнюдь не бесспорно. Многие арбитражные суды приходят к обратному выводу. Доводы здесь такие. Согласно статье 146 Налогового кодекса НДС облагается реализация товаров, работ или услуг. При этом налоговая база — цена продукции, которую стороны сделки указали в договоре. Неустойка же на эту сумму никак не влияет.

Ее начисляют уже на установленную цену, чтобы компенсировать потерпевшей стороне убытки. Кроме того, налоговая база увеличивается лишь в том случае, если фирма получила деньги за проданные товары, работы или услуги. Другими словами, когда продавец получил выручку от реализации. В то же время санкции за нарушение условий сделки относят к внереализационным доходам. Следовательно, НДС с неустойки платить не нужно. К такому выводу пришел, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 27 августа 2003 г.

Однако налоговики с таким подходом вряд ли согласятся. Поэтому если фирма предпочтет этот вариант, свою правоту ей, скорее всего, придется отстаивать в арбитражном суде. Когда неустойку облагать налогом на прибыль? Полученные штрафы включают в состав внереализационных доходов. Момент, когда это происходит, зависит от метода, которым организация учитывает доходы и расходы. Те, кто работают по кассовому методу, увеличивают налогооблагаемые доходы, как только деньги от должника поступят на расчетный счет фирмы.

Организации, применяющие метод начисления, включают неустойку в состав доходов в тот день, когда ее письменно признает должник или вступит в силу решение суда. Это четко прописано в пункте 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Правда, налоговые органы зачастую требуют, чтобы неустойку организация начисляла и включала в свой налогооблагаемый доход сразу, как только партнер нарушит условия контракта.

И не важно, предъявлял продавец контрагенту претензию или нет. При этом налоговики ссылаются на статью 317 Налогового кодекса РФ. Чиновники высказали свою позицию в пункте 1 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ. Но, согласитесь, если покупатель только нарушил условия договора, это вовсе не означает, что продавец получит от него неустойку.

С каких же сумм платить налог на прибыль? Конец спорам положило решение Высшего арбитражного суда РФ от 14 августа 2003 г. Данный документ подтвердил, что неустойку следует включать в доходы только после того, как ее признает должник либо вступит в законную силу решение суда. При этом суд объявил, что налоговики неверно трактуют кодекс. А пункт 1 раздела 4 методички противоречит законодательству и применяться не должен.

И все же не исключено, что налоговые инспекторы, невзирая на решение ВАС РФ, будут настаивать на своей точке зрения. Поэтому предлагаем два варианта решения проблемы, которые помогут избежать споров. Первый вариант. В договоре надо четко прописать, что обязанность заплатить штраф и пени возникает только при определенных обстоятельствах. Скажем, когда должник направляет продавцу согласие с неустойкой. Второй вариант. О санкциях можно вообще не упоминать в договоре и вынести их в дополнительное соглашение.

Тогда у налоговиков не будет никаких оснований требовать включить сумму штрафных санкций в налогооблагаемый доход фирмы до того, пока не будут получены деньги. Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. Эта обязанность возникает в тот момент, когда покупатель соглашается с выставленной ему претензией. Такое случается, если продавец с опозданием поставил товар или выполнил работы, отгрузил некачественную продукцию и т. Порядок, в котором покупатель должен отразить в своем учете неустойку, зависит от того, оплатил ли он к этому времени продукцию, являющуюся предметом договора.

Если еще нет, то на сумму неустойки он вправе уменьшить свою задолженность перед поставщиком. Если же товар уже оплачен, то сумму штрафа и пеней включают в состав внереализационных доходов.

Перед покупателем также возникают вопросы: нужно ли платить НДС с суммы полученной неустойки, и в какой момент включать ее в налогооблагаемые доходы? В данном случае начислять налог однозначно не нужно, а требование его уплатить незаконно.

Дело в том, что покупатель, получая неустойку, не совершает операций, облагаемых НДС. Ведь он не реализует в этой ситуации товары, работы или услуги. Это лишь плата за нарушение договорных обязательств. Данную точку зрения подтверждают и суды. Налог на прибыль. Тут ситуация такая же, как и в случае с поставщиком. Сумма неустойки включается во внереализационные доходы. Но не раньше, чем должник ее признает скажем, в ответе на претензию или когда вступит в законную силу соответствующее решение суда.

Стоимость мониторов 177 000 руб. В договоре установлено, что продавец обязан отгрузить компьютеры 11 февраля 2004 года. Однако сделал он это только 18 февраля 2004 года. Выглядит она так: Образец.

Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ

Россия, Кемеровская область, Кемерово 5 мин. Уважаемые читатели! Написание данной статьи подтолкнуло полученное мною письмо от Застройщика с которым заключен договор долевого участия по 214ФЗ. Содержание письма было следующим: В связи с невозможность удержания, извещаем Вас о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц в размере… рубля с суммы полученного Вами дохода в виде неустойки в размере… рублей.

Поэтому сумма, выплаченная застройщиком в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ на общих основаниях. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Письмо Минфина России от 28. Если компенсационные выплаты производятся по решению суда, застройщик обязан выплатить дольщику именно ту сумму, которая указана в решении п.

Таким образом, если сумма НДФЛ выделена в судебном решении, то застройщик обязан ее удержать. Если же в решении суда сумма налога не указана, застройщик должен выплатить назначенную судом сумму в полном объеме и известить налоговую инспекцию и налогоплательщика-дольщика о невозможности удержать НДФЛ п.

В этом случае обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо — получателя дохода. Такая точка зрения отражена в Письмах Минфина России от 24. Каковы дальнейшие действия физического лица, получившего доход в виде неустойки? Пунктом 1. Значит, заполнить форму 3-НДФЛ физическое лицо может и на основании справки 2-НДФЛ, ведь в разделах 3 и 5 формы имеются все необходимые для этого суммы. Однако, налоговому агенту не составляет труда продублировать справку 2-НДФЛ, составляемую для представления в налоговый орган, для передачи налогоплательщику, а кроме того, это сводит к минимуму возможность возникновения ошибок.

Согласно п. Здесь также идет речь о форме 2-НДФЛ. НДФЛ с денежных средств, получаемых дольщиком от Застройщика по исполнительному листу. Об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия 214-ФЗ : 1.

По мнению ВС РФ, возмещаемые судом убытки компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. При этом, требуется документальное подтверждение расходов для налоговой. Однако проблем здесь быть не должно, так как эти расходы были проверены судом и учтены в его решении.

Моральный вред налогом НДФЛ — не облагается. НДФЛ с судебных расходов госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы — не облагаются налогом. С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.

Предлагаю в данной статье разобраться необходимо ли платить налог с Но если вы хотели найти ответ на вопрос платится ли налог с неустойки.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неустойка по 214-ФЗ: нужно ли декларировать её получение?


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий