+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Проверка расчетного счета в налоговой

Проверка контрагента на блокировку счета, осуществленную Главная > Блокировка расчетного счета налоговой в гг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС - Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - Бухгалтерский учет

Блокировка расчетного счета налоговой, банком или финмониторингом

проверка расчетного счета в налоговой
Но до недавнего времени у банкиров не было возможности проверить, есть ли у компании счета, по которым приостановлены.

Кто и на основании чего вправе заблокировать счет Расчетный счет блокирует тот банк или другая структура, выполняющая операции с денежными средствами , в котором этот счет открыт.

Однако решение о блокировке банк принимает не самостоятельно. Первой из этих инстанций достаточно вынести решение о блокировке счета в отношении налогоплательщика, налогового агента или неплательщика, не исполнившего обязательные для него требования НК РФ, и направить это решение в банк. В этом случае наказать можно юрлицо, ИП, адвоката или нотариуса. Счет может быть заморожен любой рублевый, валютный, в драгметаллах.

Исключение делается для специальных избирательных счетов и счетов, имеющих отношение к фондам референдумов. О том, может ли быть заблокирован залоговый счет, читайте здесь. Основной причиной для блокировки счета налоговой службой являются налоговые неплатежи п.

Но могут иметь место и такие поводы, как пп. Владелец счета не упомянут в списке, опубликованном на сайте Росфинмониторинга, но этот же источник информации приводит решение о блокировке, принятое либо самим Росфинмониторингом, либо уполномоченным им органом Межведомственной комиссией.

Причем применяются эти основания к любым лицам, имеющим счет юридическим, физическим, в т. Но у него в этом случае не возникает права самостоятельной блокировки счета. После выяснения всех обстоятельств эта процедура может завершиться включением клиента в список лиц, подозреваемых в ведении преступной деятельности.

Последствия блокировки счета Замораживание счета по решению налоговой службы имеет два варианта ограничения: распространяется только на определенную сумму средств т. Первая ситуация характерна для блокировки, вызванной налоговыми неплатежами. При ней использование счета допустимо, но с сохранением на нем определенного остатка средств. Допускается использование этого остатка для осуществления платежей с очередностью, соответствующей налоговым перечислениям, или с более высокой п.

Однако каким бы ни был вариант ограничения на использование счета, наличие блокировки по решению ИФНС влечет за собой невозможность открытия счета где-либо еще п.

До виновника таких действий информацию доводят в течение рабочего дня, наступающего за днем принятия решения п. Информирование клиента в этом случае не предполагается. Таким образом, лицо, расчетный счет которого оказался заблокированным, последним узнает о наличии блокировки. О том, когда блокировку счета следует расценивать как незаконную, читайте здесь. Когда лучше проверить наличие блокировки Несмотря на сказанное выше, возможность самостоятельно отследить факт блокировки по налоговым основаниям, а также осуществить проверку контрагента на блокировку расчетного счета есть.

В последнем случае в зависимости от того, кого проверяют, применимыми окажутся такие варианты: Проверить контрагента на блокировку счета налоговой службой сможет любое лицо, имеющее с ним дело.

На доступ к этим данным никаких ограничений нет. Информацию, размещенную в отношении контрагента на сайте Росфинмониторинга, может увидеть только банк или иное лицо, проводящее операции с денежными средствами. Для иных лиц эта информация недоступна. То есть лица, осуществляющие операции с денежными средствами, смогут воспользоваться обоими способами проверки.

В то время как все иные лица могут проверить своего контрагента только лишь на блокировку по налоговым основаниям. Когда лучше выполнять проверку? Лицам, проводящим операции с денежными средствами, это приходится делать ежедневно, т. Иным контрагентам факт наличия блокировки у партнера может быть интересен в двух аспектах: когда контрагент намерен перевести партнеру деньги и опасается, что получатель не сможет ими воспользоваться; когда он только планирует вступить в отношения и хочет проверить потенциального партнера на присутствие у него проблем подобного рода.

Как можно узнать, заблокирован ли счет Заблокирован ли счет у контрагента - как узнать? Сервис, созданный на сайте ФНС, изначально предназначался для оперативного и достоверного информирования банков о наличии блокировки счетов клиентов, имеющихся в иных подобных структурах.

Однако он допускает использование его любым заинтересованным в подобной информации лицом, не требуя ни особой подготовки, ни специальных знаний для этого.

Процедура проверки на блокировку по ИНН Заблокирован ли счет у контрагента - как проверить? Какие данные нужны для этого? Сложного здесь ничего нет. Проверить контрагента на блокировку счета можно по ИНН, т. Сама процедура проверки очень проста. На открывшейся на сайте странице необходимо выбрать тип запроса, отвечающий информации по решениям о приостановлении, а затем ввести в имеющиеся поля ИНН контрагента и БИК любого из существующих банков.

После ввода специального кода, обеспечивающего защиту от спама, на сервисе сформируется ответ на запрос, в котором либо будет присутствовать сообщение об отсутствии блокировок, либо отразится таблица с информацией обо всех принятых решениях о блокировке и о том, в какие банки они направлены.

Информация об этом доступна, соответственно, на сайтах ФНС и Росфинмониторинга. На первом из них она находится в общем доступе, на втором знакомиться с ней вправе только структуры, проводящие операции с денежными средствами. Заблокирован ли у контрагента счет - как узнать на сайте ФНС? Для этого достаточно знать ИНН контрагента. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Как проверить расчетный счет на блокировку и узнать причины ограничения

По данным договора Самый простой способ проверить номер расчетного счета — найти договора, заключенные с интересующей компанией. Нужная информация, а именно реквизиты, указываются обычно на последней странице, перед подписями сторон. Через клиент-банк Такой вариант возможен только, если с компанией уже имелись финансовые отношения.

История всех платежей через интернет-банк сохраняется в специальном разделе. Расчетный счет контрагента, его название и прочую информацию можно получить из выписок или платежных поручений. Через бухгалтерию 1С Бухгалтерские программы тоже хранят информацию о расчетных счетах партнеров.

Онлайн через другие справочные порталы Сегодня в сети действует много справочников, в которых можно узнать не только название, адрес и телефон компании, но и номер ее расчетного счета. Найти их можно через поисковик. По счет-фактуре Получить информацию о предприятии можно обратившись туда с просьбой выставить счет-фактуру.

Он может быть оформлен как на товар, так и на приобретенную ранее услугу. В реквизитах этого документа обязательно будет прописан номер расчетного счета, БИК и прочие данные.

Так она будет обязана сообщить всю необходимую информацию. То же правило действительно и для Пенсионного Фонда. Судебный порядок решения вопроса возможен в ситуациях, когда уже имеет место некое серьезное нарушение. Например, задолженность партнера. В таких случаях суд выдает исполнительный лист, который необходимо приложить к заявлению в налоговой или в Пенсионном Фонде.

В банке Открывая расчетный счет, финансовое учреждение берет на себя обязательство не раскрывать информацию о клиенте третьим лицам.

Проверить номер расчетного счета через отделение открывшего его банка возможно, но на это нужны веские основания. Потребуется исполнительный лист из суда и заявление с объяснениями ситуации. Попытки получить информацию нелегальным способом могут подвести под административную и даже уголовную ответственность.

Финансовые учреждения не имеют права разглашать подобную информацию, поэтому даже если прийти в банк и спросить номер счета, ответа добиться не удастся. Запросить такую информацию можно только по решению суда через налоговую службу или ПФР. Все остальные объявления, сулящие за плату добыть по ИНН выписку из ЕГРЮЛ в том числе и номер расчетного счета — происки мошенников и нарушителей закона.

С помощью специальных программ и приложений по нему можно проверить правильность написания номера расчетного или корреспондентского счета, например, если есть сомнения относительно одной из цифр , а также проверить действительно ли существует счет, который назвал контрагент. Пятая и шестая цифры связаны с корреспондентским счетом, а седьмая, восьмая и девятая — с расчетным. Например, проверить расчетный по БИК можно здесь. Конечно, да. Даже в другом банке. Проверка расчетного счета на сайте налоговой Налог.

Подать такой запрос может любой желающий. В ответном электронном письме будет содержаться: дата блокировки; ссылка на требование о взыскании или блокировке счета. Ложные данные можно оспорить, оперативно обратившись в ИФНС. Можно ли проверить арест расчетного счета онлайн? Арест счета налоговой предполагает некоторые ограничения: невозможно проводить операции, уменьшающие средства на счете; запрещается открывать новые счета, депозиты и вклады.

Прежде чем устранять причину ареста, ее необходимо проверить. Проще всего это сделать онлайн, не выходя из офиса, через Налог. Ускорить снятие ареста можно, если: оплатив все задолженности и штрафы, предъявить в ИФНС копии платежных документов; предоставить декларации и расчет 6-НДФЛ и сопровождающее заявление о снятии ареста; предоставить в ИФНС квитанцию о приеме запрошенных документов.

Любой владелец счета может проверить, на каком основании был заблокирован его счет. Например: уплата налога подтверждается выписками со счета, платежными поручениями; сдача декларации — квитанцией и описью со штампом почтового отделения или квитанцией, подтверждающей электронную сдачу; отсутствие задолженности — актом сверки с налоговой.

Проверка наличия блокировки: пошаговая инструкция Есть ли блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, проверить онлайн.

Как узнать о блокировке счета на сайте налоговой

Если у банковских сотрудников возникают подозрения, что та или иная операция произведена в неблаговидных целях, банк вправе приостановить удалённый доступ к счёту и потребовать у клиента объяснений. Деньги остаются на счёте клиента. Как только банк убедится, что всё легально, доступ восстановится. В каждом банке есть служба финансового мониторинга: здесь автоматически фиксируются сомнительные операции по счетам.

В Сбербанке всё, что попало под подозрение, передаётся сотрудникам — экспертам, которые анализируют каждую ситуацию индивидуально. В каждом случае банк обязательно предупреждает клиента и запрашивает информацию, необходимую для проверки. Если подозрения не рассеялись, то деньги останутся на счёте, но воспользоваться ими будет непросто — придётся согласовывать каждую операцию в отделении банка. Как узнать о блокировка расскажем ниже. Неуплата налогов, штрафов и пеней, в т.

Проверки спецотдела будут проводиться совместно с силовиками. Основные требования Налоговой инспекции Инспекция вправе взыскать платежи в бесспорном порядке списать денежные средства с ваших банковских счетов, погасить задолженность за счет электронных денег, иного вашего имущества или в судебном порядке п.

В процессе взыскания налоговый орган может приостановить расходные операции по вашим счетам в банках переводы электронных денежных средств , арестовать имущество ст.

Отметим, что в случае неуплаты авансовых платежей инспекция не вправе привлечь вас к ответственности абз. Несвоевременность оплаты сумм заявленную к уплате, но не поступившую в бюджет сумму налога инспекция может счесть недоимкой и выставить налогоплательщику требование об уплате налога, пеней, штрафа п.

Это люди, которые за определённый процент проводят через свои счета безналичные деньги и превращают их в наличные — снимают в банкоматах. Такие операции производятся, чтобы скрыть нелегальное движение денег и уйти от налогов. Компании-транзитеры фирмы, через которые деньги выводятся за рубеж компании-однодневки, перечисляющие крупные авансы за услуги, которые никогда не будут оказаны тоже вызовут подозрения у банковских сотрудников.

Компании, которые уплачивают незначительный налог внимание банка гарантировано и тем организациям и ИП, которые уплачивают незначительный налог. Честный клиент Иногда случается, что под подозрение попадает вполне добросовестный клиент, не участвующий в незаконных схемах. Если Вы получили СМС или письмо из банка с просьбой объяснить, откуда у Вас деньги, то внимательно прочитайте все вопросы и подготовьте нужные документы.

Касательно налоговых сумм удержанных налоговым агентом Удержанный налог агент перечисляет в бюджет в том же порядке, что и налогоплательщики п. Для налогоплательщика в таком случае налог считается уплаченным со дня его удержания налоговым агентом пп. Обратите внимание! В новой редакции п. Этот срок составляет три года и исчисляется с момента истечения указанных выше 10 рабочих дней.

При этом не подлежат приостановлению операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума. За что еще могут заблокировать счет в банке Кроме объема налоговых платежей в методичке Центробанка содержатся следующие признаки неблагонадежных организаций и ИП, к которым банки должны проявлять пристальное внимание, а при возникновении обоснованных подозрений — прекращать операции по их счетам.

К таким признакам, в частности, относятся следующие. Отсутствие выплаты заработной платы с банковского счета организации. Отсутствие перечислений в бюджет НДФЛ и страховых взносов. Перечисления по НДФЛ не соответствуют среднесписочной численности сотрудников. В организации занижен фонд заработной платы работников, в сравнении с установленным в регионе уровнем прожиточного минимума.

Организация перечисляет со своего расчетного счета в бюджет НДФЛ, не уплачивая при этом страховые взносы. У организации постоянно низкие или совсем отсутствуют остатки денежных средств на счете.

Основания операций, проводимых по счету, не соответствуют затратам, которые относятся к виду деятельности организации. Невозможно проследить связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания. По счету организации или ИП произошло резкое увеличение оборотов. Организация или ИП не осуществляет со своего банковского счета платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности, в частности, не оплачивает аренду, топливо, коммунальные услуги, канцелярию и тому подобное.

Денежные средства поступают на счет организации от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу других контрагентов по объектам, не облагаемым НДС.

Главное — соотношение суммы уплаченных конкретно через этот банк налогов к сумме оборота. При этом под такую проверку может попасть абсолютно любая компания, даже самая маленькая, или та, которая испытывает временные финансовые трудности. Если показатель немного превышает установленный финансовым регулятором минимум или у банка возникает подозрение, что проводимые платежи налогоплательщиком искусственно завышены, то компания попадает в зону особого внимания банкиров.

И это еще далеко не все основания для проявления повышенного внимания со стороны банка. В методичке ЦБ РФ содержится еще немало признаков подозрительных клиентов. Закон о блокировке счетов без согласия владельца Нет единого закона, есть инструкции и правила, а их неисполнение влечет блокировку. Подобное существует только в России. Как все обратили внимание, что данные новшества были введены, что бы сократить кражи на государственных стройках: Олимпиада, мосты и т.

Все это выглядит очень глупо, борьба пчел с медом, а по факту очередное оболванивание, но уже реального бизнеса. Банком России 21. Банком России от 21. Устанавливает обязанность клиентов предоставлять информацию, необходимую для исполнения банками требований законодательства.

На период получения ответа от клиента и его обработки банк приостанавливает операцию, которую считает сомнительной. Право банка отказать в проведении операции по счету предусмотрено пунктом 11 статьи 7 Закона N 115-ФЗ. Поэтому вам необходимо их различать. Виды блокировок счета ИФНС: Блокировка счета на неопределенный срок Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и или штрафа.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено 2 видом блокировки. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов авансовых платежей , сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Блокировка на определенную сумму Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем заместителем руководителя налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. После погашения суммы по решению. Иных оснований налоговым законодательством не установлено. Недопустима приостановка счета по следующим причинам подачи в налоговый орган декларации, подписанной неустановленным или не уполномоченным на то лицом Постановления ФАС УО от 06.

Письма ФНС России от 18. Ведь отчетность фактически подана в налоговый орган в установленный срок, а приведенные в ней сведения не отличаются от сведений, отраженных в надлежаще оформленной впоследствии декларации. Следовательно, подача декларации по не соответствующей законодательству форме не должна повлиять на порядок и сроки исполнения налогоплательщиком своих обязательств.

Как разблокировать Поэтому, если так случилось, то нужно проверить поступившие требования и проанализировать их на следующее: какие суммы указаны по недоимки; какие указаны сроки и их соблюдение; проверить кем подписано требования и его полномочия; основанием требования является решение, нужно проверить его упоминание.

Если нарушения в документах не выявили, то оплатить недоимку, штрафы и пени придется, а также доздать отчетность, если в этом причина. Не используйте Ваши банковские карты для незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйтесь как ИП и оформите Бизнес-карту. Храните документы, подтверждающие получение разовых крупных доходов. Если Ваша сфера расширилась, внесите изменения в свои регистрационные данные ИП или юрлица и отправьте новые документы в свой банк.

Подробно указывайте назначение платежей и требуйте того же от своих партнёров. Сотрудничество с недобросовестными контрагентами может плохо сказаться на Вашей репутации. Проверьте партнёра в Сбербанк Бизнес Онлайн. Чаще пользуйтесь безналичной оплатой. Оформите Бизнес-карту и платите ею в магазинах. Банк увидит, что Вы тратите деньги на понятные нужды, а не просто снимаете наличные.

Платите налоги и взносы со своего основного счёта. Если у Вас счета в разных банках, платите с них по очереди или, например, авансовые платежи в бюджет — с одного счёта, а страховые взносы — с другого.

Держите в порядке все документы — договора, счета-фактуры и т. Если банк попросит их показать, Вы сможете легко это сделать. На что обратить внимание в процессе работы предприятия Фирма не уведомила налоговую службу об открытии счетов в банке. Фирма не предоставляет данные о количестве сотрудников в статистические органы. Предприятие не подает декларации по налогам на имущество и на прибыль.

Банк, обслуживающий компанию, предоставил информацию о том, что по ее счетам происходит движение средств, однако декларацию по НДС фирма не подает. В течение одного или более налоговых периодов фирма не представила бухгалтерскую налоговую отчетность. Налоговый инспектор в таком случае должен приостановить все операции по счетам компании. В течение одного или более налоговых периодов фирма сдает нулевую отчетность. Предприятие подало официальный отказ в сдаче бухгалтерской налоговой отчетности.

В течение нескольких месяцев по фирме поступило более трех запросов на истребование документов для проведения встречной проверки. Учредитель фирмы часто фигурирует в списке ее контрагентов, причем находится на шестом-восьмом месте в цепочке.

Появились данные о дисквалификации учредителя или руководителя фирмы Несмотря на дисквалификацию руководителя, учредители компании его не заменяют. Учредители передают фирму или долю в ней в собственность компании, которая проходит процедуру ликвидации.

У компании есть счета, не отраженные в бухгалтерских отчетах, и по ним происходит движение денег. Среди финансово-хозяйственных операций, проводимых компанией, есть не имеющие отношения к видам деятельности, заявленным в регистрационных документах данной фирмы. Компания потребляет значительно меньше воды, тепло- и электроэнергии, чем прочие фирмы, занимающимися аналогичными видами деятельности по ОКВЭД.

Компания получила и оплатила крупные счета за потребленные водные ресурсы, тепло- и электроэнергию, а также за услуги связи. При этом бухгалтерская отчетность свидетельствует о полном отсутствии движения и остатков средств на счетах фирмы либо указанные в документах суммы меньше, нежели оплаченные счета.

Либо компания вообще не представляет отчетные документы.

Проверка контрагента на блокировку счета

Как оказалось, далеко не каждую операцию можно запретить. Например, это относится ко всем бюджетным отчислениям налоги, взносы, сборы, штрафы и пени. К тому же существует категория первостепенных платежей, которые обязательно погашаются при любом раскладе. Сюда входит компенсация вреда, нанесенного здоровью, и взыскание алиментов.

Данный список содержит расчет по зарплате и выходному пособию при увольнении работников. К тому же обязательна выдача поощрительного денежного вознаграждения правообладателям интеллектуальной собственности.

И только после этих выплат погашается задолженность в налоговый орган. Таким образом, все перечисления по названным выше исключениям банку предстоит осуществить. Причем не имеет никакого значения, арестован расчетный счет плательщика или нет. В соответствии с правовыми актами РФ налоговая администрация имеет право запретить движение по счету по нескольким причинам. Главное, чтобы все основания блокировки счета налоговой отвечали законодательным нормам. Для этого очень важно соблюдать правила и при столкновении с такой жесткой мерой воздействия сразу уточнять ее причину.

Срочно проверьте своих партнеров! На официальном портале ФНС имеются все данные по этой теме. Далее появится форма для внесения данных о вашей организации. После того как виртуальная заявка о блокировке вашего счета отправлена, сайт формирует ответ, который приходит вам на электронную почту.

Письмо содержит информацию обо всех мотивах ареста. Теперь нужно внимательно изучить ответ, чтобы проверить его на точность и достоверность.

Искажение данных может быть использовано для оспаривания принятого решения. Сведения о замороженных банковских счетах должны доподлинно отображать: все сроки, в том числе дату блокировки счета и период просроченной выплаты; установленную сумму неуплаты; подпись на документе с печатью ИФНС; упоминание требования о прекращении движения по счету или взыскании.

После проверки блокировки счета на сайте налоговой и обнаружения недостоверности каких-то данных вы вправе оспорить принятое решение. Если не удается сделать это прямо в ИФНС, можно сразу подавать иск в суд.

Не забывайте, если вы получили претензию о неуплате, следовательно, налоговая инспекция намекает на шанс ареста. А если вы имеете просрочку по погашению долга и вам пришло решение о заморозке расходных транзакций по счету, имейте в виду, что налоговики прежде всего передают решение в банк.

То есть о блокировке счета вы узнаете уже по факту ее совершения. Что делать, если блокировка расчетных счетов подтвердилась Ваши действия состоят всего из двух шагов, которые нужно совершать оперативно для максимально быстрого разблокирования счета.

Уточнение причины заморозки расчетного счета. Наиболее простой метод — узнать в своем банке реквизиты решения ИФНС. После этого нужно позвонить туда в отдел камеральных проверок, назвать сотруднику дату и номер решения и поинтересоваться причиной блокировки счета. Ликвидация причины приостановки.

Если вами не выполнены требования ИФНС по уплате налога, следует срочно его погасить. Практикуется предоставление налоговикам копии платежки с банковской пометкой либо ее отправка по специальным каналам связи. После поступления денег в счет погашения налогового платежа инспекция разблокирует счет на протяжении суток.

В случае с подачей декларации работает идентичная схема: чтобы разморозить счет, достаточно предоставить декларацию, и вам разблокируют счет не позднее суток. До этого разблокировка длилась дольше, так как решение налоговиков доставлялось в кредитные учреждения курьерами. Сегодня это осуществляется намного быстрее с использованием специализированной связи. Досрочная блокировка счета налоговой из-за задержки отчетности. Момент, вызывающий максимальное количество спорных ситуаций, — это заморозка счета организации до истечения 10 дней, отведенных для сдачи отчетов в инспекцию.

Практика доказывает, что и судьи, и работники налоговой до сих пор не пришли к единому мнению относительно точной трактовки срока, который устанавливает эта норма. По мнению судей, заключение о заморозке расчетного счета предприятия принимается контролерами после вынесения вердикта о взимании налога, а также не ранее дня, когда был обнаружен факт отсутствия декларации на протяжении 10 дней после окончания срока ее представления.

Однако некоторые суды рассматривают этот норматив пункт 3 статьи 76 Налогового кодекса буквально. Они считают, что налоговики должны приостанавливать движение на счетах плательщика налогов именно в эти 10 дней после завершения срока сдачи декларации. Следовательно, любые решения по блокировке счета налоговой, принятые после указанного периода, считаются неправомерными.

Противодействие сокрытию собственности. Вторую ступень в рейтинге популярности занимает приостановка транзакций на счетах налогоплательщика для предупреждения сокрытия имущества.

Как устанавливает статья 72 Налогового кодекса, заморозка банковского счета является обеспечительной мерой, гарантирующей уплату субъектами хозяйствования налогов и сборов.

Этот подход обеспечивает самую быструю защиту бюджета для недопущения ситуаций, при которых взимание налогов в добровольном порядке становится невозможным. Поэтому, выбирая обеспечительную меру для недобросовестных организаций, контролеры предпочитают приостановку операций по банковским счетам.

В данной ситуации самая типичная ошибка инспекторов— принятие решения о блокировке счета налоговой без наложения запрета на отчуждение имущества. Бесспорно, с позиции контролеров, гораздо проще заморозить счет, чем изучать структуру активов экономического субъекта и накладывать запрет на их продажу или передачу.

При этом Налоговый кодекс требует вначале запретить отчуждение, а затем блокировать расчетный счет, если общая стоимость имущества не превышает суммы недоимки, штрафа или пени подпункт 2 пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса. Блокировка счета из-за неплатежа налога. Завершает тройку лидеров вариант заморозки банковского счета предприятия свыше суммы недоимки. В действительности налоговые органы, как правило, блокируют счета в полном объеме финансовых средств без учета размера задолженности.

Налогоплательщик вправе оспорить подобные действия проверяющих в судебном порядке либо обратиться в вышестоящую инстанцию ФНС. Суть в следующем: если арест счетов произошел из-за взыскания задолженности по налогам, запрет на операции устанавливается только после принятия вердикта об их взимании, включая штрафы и пени. В этом случае расходные транзакции приостанавливаются в пределах суммы, обозначенной в решении о блокировке счета налоговой абзац 2 пункта 2 статьи 76 Налогового кодекса.

Если на банковском счете хватает средств на погашение недоимки, отмеченной в решении, то предприятие может обратиться в ИФНС с заявлением об отмене заморозки операций по остальным своим счетам. Согласно налоговому праву контролеры должны освободить счета организации на следующий же день по получении документального подтверждения факта уплаты налога, штрафа либо пени пункты 8, 9 статьи 76 Налогового кодекса.

Отсутствие претензии по уплате налога. Зачастую инспекторы решают заблокировать движение по счетам еще до того, как исполнили все правила этой операции. То есть если во время приостановки счета из-за задолженности по налогам или штрафам контролеры не соблюдают официально утвержденную процедуру, компания имеет право обжаловать данное решение в суде.

Обычно судьи принимают сторону налогоплательщика, поскольку блокировка счета является вынужденным шагом для своевременного взимания долгов с предприятия. Поэтому организации предварительно отсылается требование о погашении необходимых платежей, а затем — решение о блокировке счета налоговой. Если этот порядок не соблюден, то действия ИФНС противоречат закону.

Но существует и иная точка зрения. Иногда судьи считают, что заморозку действий по счетам можно применить, не дожидаясь выдвижения претензии об оплате налога. Запоздалая блокировка счета. Налоговый кодекс оговаривает только момент получения служащими ИФНС права на заморозку счетов налогоплательщика 10-дневный срок после завершения официального периода подачи декларации , а не момент утраты этой возможности пункт 3 статьи 76 Налогового кодекса.

На самом деле налоговая служба имеет право заблокировать счета компании даже через несколько лет по окончании отчетного периода подачи декларации. Тем не менее в отношении минувших лет срок пресечения контролерами не назначается. В этой ситуации компания может оспорить блокировку счета налоговой в суде. Следовательно, если налоговики не смогут аргументировать просроченную блокировку счета, судьи, вероятнее всего, оправдают налогоплательщика. В отсутствии декларации виновен оператор ТКС.

Если в назначенный срок налоговая служба не получила декларацию, инспекторы, скорей всего, не будут разбираться, кто в этом виноват, и примут резолюцию о заморозке счета предприятия. Но суды думают иначе. Одновременно арбитры отмечают, что налогоплательщики должны иметь документальное подтверждение отправки — квитанции о принятии декларации по электронной почте и протокол входящего контроля налоговой инспекции.

Нужно подчеркнуть, что службы ФНС должны аннулировать решение о блокировке действий по счетам организации на следующий же день после принятия декларации или получения доказательств ее отправки в налоговую пункт 2 статьи 76 Налогового кодекса.

Несанкционированное подписание декларации посторонним лицом. Согласно пункту 5 статьи 80 Налогового кодекса руководитель предприятия либо его уполномоченное лицо подписывает налоговую декларацию, подтверждая этим полноту и достоверность ее содержания. На практике происходит так: если подпись на отчете не совпадает с автографом первого лица компании, имеющимся в учредительной документации, то налоговая служба останавливает все движения по банковским счетам с полным на то основанием.

Однако судебные органы не согласны с данной позицией контролеров. Они отмечают, что принятие декларации сопровождается только формальной проверкой ее соответствия официальным нормам. Если в документе верно указано Ф. Несоответствие и сомнительность подписей на определенных документах предприятия либо его контрагентов налоговая инспекция не может выявить простым визуальным сравнением. Этот процесс требует проведения почерковедческой экспертизы. Поэтому для исключения нежелательных претензий к предприятию лучше подкрепить налоговую декларацию, подписанную не первым руководителем компании, доверенностью на передачу этих полномочий лицу, чья подпись фигурирует на документе.

Связь компании с однодневками. Эта причина для прекращения расходных операций по банковским счетам не предусмотрена Налоговым кодексом. Решения контролеров, направленные на приостановку счета при усмотрении в деятельности организации ее сотрудничества с однодневками, являются неправомерными, поскольку в налоговом праве отсутствует основание для заморозки счета по этому критерию.

Тем не менее блокировка счета налоговой с подобной формулировкой встречается довольно часто. Судебная практика свидетельствует, что в некоторых случаях предприятия отстаивают свои права в ходе разбирательств, где действия инспекции признаются незаконными.

Отсутствие инкассовых поручений. Решение о заморозке счета предприятия не может быть вынесено до заключения о взимании налога пункт 2 статьи 76 Налогового кодекса. Этот законодательный акт не дает никаких установок относительно обязательного выставления инкассовых требований для прекращения движения по счетам организации. В то же время официальная позиция контролирующих структур по данному вопросу не определена.

Статьи 46 и 76 Налогового кодекса не устанавливают взаимосвязанность расчетного счета должника, к которому применены инкассовые поручения, с мероприятиями ИФНС по блокировке расходных операций данного налогоплательщика в других финансовых учреждениях. Как правило, судебная практика оправдывает эту точку зрения.

К примеру, ФАС Поволжья постановил, что блокировка счета налоговой вполне законна и может применяться ко всем имеющимся счетам компании.

Итого, проверить заблокирован ли расчетный счет организации можно на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Блокировка расчетного счета налоговой: что делать?


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий