+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в китае для физических лиц

Налог на доходы физических лиц в КНР – август С 1 января г. в Китае вступили в силу изменения в Законе КНР «О налоге на.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на доходы физических лиц

налоги в китае для физических лиц
Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, в себя налог на прибыль с доходов юридических и физических лиц.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица: граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР более 1 года. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.

Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР. Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся: доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица: Оплата труда. Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда.

Доход от предоставления трудовых услуг. Доход от предоставления права использования патентных прав роялти , аренды имущества. Доход от передачи имущества. Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода.

В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР составляет 2 000 юаней, для граждан иностранных государств — 4 800 юаней. Доход от предоставления трудовых услуг Доход от предоставления трудовых услуг доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.

В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства. Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается: Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами ведомствами Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями.

Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством. Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке. Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий. Страховые возмещения. Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил; Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим.

Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим. Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями.

Сроки уплаты налога Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента. Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц — ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 7 дней с окончания предыдущего месяца. НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 7 дней после окончания месяца.

После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога. Сбор мнений закончится 31 мая, но по количеству принятых отзывов данный законопроект уже стал самым обсуждаемым за всю историю общественного обсуждения законопроектов в КНР — за первые пять дней система сбора мнений приняла более 180 тысяч комментариев, поданных через сайт ПК ВСНП.

Мнения, полученные в результате общественного обсуждения, ПК ВСНП планирует обобщить, после чего внести соответствующие изменения в законопроект и провести его рассмотрение во втором и третьем чтении. Принятие законопроекта запланировано на июнь — если ПК ВСНП утвердит проект внесения изменений в июне, то изменения могут вступить в силу уже со второго полугодия.

Ранее планировалось, что ПК ВСНП рассмотрит и проведет голосование по проекту внесения изменений на апрельском заседании, прошедшем 20-22 апреля. Увеличение порога НДФЛ с заработной платы Законопроект предусматривает увеличение суммы дохода по заработной плате, не облагаемого налогом на доходы физических лиц, с 2 000 до 3 000 юаней жэньминьби приблизительно — с 8 500 до 12 800 рублей. В начале марта 2011 г. Государственный совет КНР принял решение , одобряющее увеличение необлагаемой НДФЛ суммы дохода физических лиц с 2 000 до 3 000 юаней жэньминьби.

Данная сумма немного больше среднемесячной заработной платы в КНР в 2010 г. Основной аргумент против повышения порога НДФЛ до 5 000 юаней жэньминьби — значительное уменьшение налоговых поступлений в результате уже запланированных изменений. Второй аргумент правительства — потеря массовости и значения налога.

Оппоненты правительства считают, что НДФЛ не должен быть массовым налогом. Основная функция НДФЛ состоит в справедливом перераспределении доходов, соответственно, лица с небольшим и средним доходом должны быть освобождены от налога, а основные поступления должны обеспечивать лица с большим объемом доходов. Увеличение порога НДФЛ до 5 000 юаней жэньминьби активно поддерживается в крупных городах Пекин, Шанхай, Гуанчжоу, Шэньчжэнь , где средняя заработная плата приближается к пяти тысячам.

Скорее всего, исходя из различий в доходах населения по регионам, ПК ВСНП предложил компромиссный вариант: на центральном уровне установить порог НДФЛ в пределах от 3 000 до 5 000 юаней жэньминьби, предложив регионам определить порог НДФЛ самостоятельно в данных пределах.

Какое из предложений в итоге будет включено в законопроект — станет известно в июне. Сейчас НДФЛ декларируется и перечисляется в течение 7 дней месяца, следующего за отчетным, в данных случаях: 1.

Перечисление НДФЛ, удержанного лицом, выполняющим обязанности налогового агента то есть юридическими лицами. Предприятия удерживают и перечисляют НДФЛ с заработной платы своих сотрудников ежемесячно.

Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальных частных хозяйств. Выплата НДФЛ с доходов, по которым предусмотрена ежемесячная выплата налога. Новая таблица ставок НДФЛ на заработную плату В соответствии с таблицей ставок НДФЛ на заработную плату в законопроекте предложено перейти с девятиуровневой прогрессивной шкалы на семиуровневую и внести изменения в градацию доходов.

Налогообложение в Китае

Подоходный налог с физ. Давайте рассмотрим их более подробно. Взимается с продажи имущества и природных ресурсов, а также с конкретных услуг, предоставляемых в Китае, в том числе: строительных, финансовых и развлекательных. Налог выплачивается ежемесячно. Следует отметить, что данный налог должны выплачивать только те предприятия, которые инвестируются из заграницы.

Корпоративный налог в Китае на прибыль предприятия Налоги в Китае 2019: Действует территориальная система налогообложения. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на общемировую прибыли. Нерезидентные компании обязаны выплачивать налог только на доход в Китае. Такая компания должна соответствовать определенным требованиям и отвечать критериям, а также подвергнуться оценке и проверке со стороны компетентных органов.

Компания проходит проверку и должна квалифицироваться как предприятие в работе которого задействованы передовые технологии. Аналогично предыдущему случаю, такое предприятие должно пройти определенные проверки. Для квалифицированных малых предприятий с годовым налогооблагаемым доходом менее 1 млн. CNY около 132 тыс.

Налог на прирост капитала в Китае Отсутствует. Налог на недвижимость в Китае, основывается на стоимости полученного имущества или аренды, ежегодно начисляется на землю и здания, используемые для коммерческих целей или сданные в аренду. Подоходный налог для физических лиц Ставка подоходного налога в Китае зависит от величины прибыли.

Налоги в Китае в году взимаются с граждан и резидентов Китая. Чтобы Подоходный налог с физ. лиц;; НДС и другие налоги.

В Китае вступили в силу новые правила налогообложения доходов физических лиц

Доход от предоставления трудовых услуг Доход от предоставления трудовых услуг доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.

В случае если сумма дохода не превышает 4 000 юаней, применяется вычет в размере 800 юаней. В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства. Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается: Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами ведомствами Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями. Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством.

Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке. Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий. Страховые возмещения. Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил. Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим. Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим.

Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями. Сроки уплаты налога Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента.

Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц — ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 15 дней с окончания предыдущего месяца. НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца. После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога.

Дополнительная информация.

Налог на доходы физических лиц в КНР 2019

Помимо налогов китайские компании обязаны уплачивать ряд сборов, среди которых важнейшими являются сборы на образование общегосударственный дополнительный сбор на образование и местный дополнительный сбор на образование. Налог на доходы предприятий Налог на доходы предприятий корпоративный подоходный налог уплачивается предприятиями и другими организациями не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества. Предприятия, являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог на доходы предприятий со всей суммы дохода, полученного от источников в КНР и от зарубежных источников.

Предприятия, не являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог с доходов, полученных в результате ведения в Китае деятельности через постоянное представительство при наличии постоянного представительства , и с пассивных доходов дивиденды, проценты, роялти , полученных от источников в КНР.

Объектом налогообложения является сумма дохода предприятия реализационные и внереализационные доходы , уменьшенная на сумму расходов. От налога на доходы предприятий освобождены квалифицированные некоммерческие организации и часть предприятий сельского хозяйства. Налог на доходы предприятий уплачивается по месту ведения деятельности. Предприятия-нерезиденты, имеющие постоянное представительство в КНР, уплачивают налог по месту возникновения постоянного представительства.

При отсутствии постоянного представительства в КНР сумма налога удерживается с предприятия-нерезидента лицом, на которое законом возложены обязанности налогового агента. Авансовые платежи по налогу на доходы предприятий уплачиваются ежемесячно или ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Годовая декларация по налогу на доходы предприятий подается до 31 мая следующего года. Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц уплачивается физическими лицами.

Лица, не проживающие в Китае постоянно, уплачивают налог с доходов, полученных в КНР. Объектом налогообложения являются доходы, полученные физическими лицами. В зависимости от вида дохода применяются различные ставки налога и способы определения налоговой базы. Доходы, возникающие у физического лица в связи с работой по найму заработная плата, оклад, премии, бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и др.

Налоговой базой является сумма дохода за вычетом 5 000 юаней жэньминьби ежемесячно или 60 000 юаней жэньминьби ежегодно. Налоговой базой является сумма дохода за вычетом расходов на ведение деятельности, убытков и необлагаемого минимума. Налог на доходы физических лиц с доходов, возникающих в связи с работой по найму, удерживается работодателем. При выплате процентов, дивидендов, роялти физическим лицам-нерезидентам сумма налога удерживается лицом, на которое возложены обязанности налогового агента.

В остальных случаях налог уплачивается физическим лицом самостоятельно. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость в КНР уплачивается организациями и физическими лицами при реализации товаров, работ и услуг. Все организации, уплачивающие НДС, делятся на категории: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики.

Обычные налогоплательщики могут предъявлять к вычету сумму входного НДС. Малые налогоплательщики уплачивают налог со всей суммы реализационного дохода. Малые налогоплательщики не могут предъявлять к вычету сумму входного НДС. Потребительский налог Потребительский налог акциз уплачивается организациями и физическими лицами, занимающимися производством, реализацией, импортом потребительских товаров в КНР. К потребительским подакцизным товарам в КНР отнесены табачные изделия, алкогольные напитки, парфюмерия и косметика, драгоценности, фейерверки, нефтепродукты, автопокрышки, мотоциклы, автомобили, инвентарь для гольфа, наручные часы, одноразовые палочки и паркетная доска.

Потребительские товары облагаются налогом по различным ставкам специфическим, адвалорным или комбинированным. Налог на недвижимость Налог на недвижимость в КНР уплачивается собственниками зданий, строений, сооружений, помещения, расположенных в городской местности и используемых для ведения предпринимательской деятельности.

В некоторых регионах Шанхай, Чунцин в экспериментальном порядке запущена реформа, в рамках которой налогом на недвижимость облагается часть жилого фонда. Если недвижимость сдается в аренду, налоговой базой является сумма выплачиваемых арендных платежей. Налог на прирост стоимости земли Налог на прирост стоимости земли уплачивается при передаче организацией или физическим лицом права пользования земельным участком, находящимся в государственной собственности.

Налоговой базой является разница между доходом, полученным от передачи права пользования земельным участком, и расходами, понесенными в связи с приобретением данного права и освоение земельного участка. Налог на использование городских земель Налог на использование городских земель уплачивается лицами, получившими право пользования земельными участками, находящимися в городской местности.

Предельные ставки налога составляют от 0,6 до 30 юаней жэньминьби за квадратный метр. Ресурсный налог Ресурсный налог уплачивается организациями и физическими лицами, ведущими добычу в КНР включая морскую территорию КНР полезных ископаемых.

Налог на переход прав Налог на переход прав уплачивается лицами, приобретающими права пользования земельными участками или права собственности на здания, строения, сооружения, помещения. Транспортный налог Транспортный налог уплачивается собственниками или владельцами транспортных средств. Ставка налога зависит от вида транспортного средства пассажирский автотранспорт, грузовой автотранспорт, спецтранспорт, мотоциклы, транспортные средства сельскохозяйственного назначения; водные суда, яхты.

Налог на приобретение автотранспорта Налог на приобретение автотранспорта уплачивается при покупке нового автотранспортного средства при покупке на вторичном рынке налог не взимается.

Налог на городской ремонт и строительство Налог на городской ремонт и строительство уплачивается с сумм фактически уплаченного НДС, потребительского налога и налога на предпринимательскую деятельность. Налог на табачный лист Налог на табачный лист уплачивается лицами, осуществляющими закупки табачного листа.

Гербовый сбор Гербовый сбор в Китае уплачивается при заключении договоров и выдаче государственными органами свидетельств, удостоверений и других документов. Ставка сбора зависит от вида документа или характера договора. Сбор за занятие сельскохозяйственных земель Сбор за занятие сельскохозяйственных земель уплачивается при отводе под строительство земель сельскохозяйственного назначения.

Ставка сбора зависит от средней обеспеченности земельными ресурсами в регионе и составляет от 5 до 50 юаней жэньминьби за квадратный метр. Дополнительный сбор на образование Дополнительные сборы на образование уплачиваются с суммы фактически уплаченного НДС, потребительского налога и налога на предпринимательскую деятельность.

Налоговый консалтинг : наши услуги, связанные с налогообложением в КНР.

Налог на доходы физических лиц уплачивается физическими лицами. Лица, проживающие в КНР постоянно, уплачивают налог с доходов, полученных в.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий