+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

12 критериев выездной налоговой проверки

Отбор претендентов на выездную налоговую проверку – это выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от для проведения выездных проверок определяются по 12 критериям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минимизация рисков налоговой проверки

Критерии для выездной налоговой проверки

12 критериев выездной налоговой проверки
Если для налоговой проверки есть веские основания, инспекторы не будут выжидать «положенные» 3 года после создания компании.

Как месяцев в году или как стульев в романе Ильфа и Петрова. Двенадцать критериев, которые оценивают налоговые органы, решая к кому же из налогоплательщиков прийти с выездной налоговой проверкой.

В статье расскажем, какие компании рискуют нарваться на нее и как самостоятельно можно оценить риски. Критерии рисков выездной налоговой проверки Налоговая не скрывает по каким критериям они оценивают ООО и ИП, чтобы назначить выездную проверку. Показатель налоговой нагрузки рассчитывается так — сумму всех налогов, которые уплатили за год, нужно поделить на сумму доходов за этот год.

Потом сравнить это число со средним его можно найти на сайте налоговой. Если ниже среднего — вы в зоне риска. По балансу у вас убытки больше 2 лет подряд. Доля вычетов по налогу выше показателей, которые ИФНС считает нормой. По НДС эту норму налоговая публикует каждый год в виде безопасной доли вычета. Расходы по отчетности растут быстрее, чем доходы. Выплата низких зарплат.

Размер зарплаты сравнивают со средним по рынку. Приближение некоторых значений к предельным, которые лишают права применения специального режима. Это, к примеру, когда сумма доходов за год приближается к значению 150 млн. Порог применения — 150 млн. Если приблизились — вы в зоне риска. Также это может быть приближение к порогу в 100 сотрудников или доле уставного капитала других юр.

Доходы и расходы ИП за год почти одинаковые. Это подозрительно для налоговой. Если вы не получаете прибыль, то зачем тогда вы работаете? Цепочки контрагентов без обоснованной выгоды. Вы не представляете налоговой документы, которые она запрашивает, и не отвечаете на ее запросы, когда она просит предоставить пояснения.

Неоднократная смена компанией юридического адреса, что ведет к смене налоговой инспекции. К примеру, когда за год ООО меняет адрес дважды и более раз, она переходит под контроль то одной инспекции, то другой и следить за такой компанией труднее. Уровень рентабельности по отчетности сильно отличается от уровня рентабельности, который указан в сведениях статистики для данного вида деятельности. Что такое рентабельность?

Это соотношение прибыли к активам. Когда активы компании внушительные, а прибыль низкая в сравнении с аналогичными предприятиями, то это вызывает подозрения со стороны контролирующих органов. Работа налогоплательщика построена таким образом, что присутствуют высокие налоговые риски. Последний пункт сам по себе не ясен, поэтому мы хотим рассказать что это за риски. Высокие налоговые риски ИФНС может посчитать, что вы работаете с повышенным риском, если вы не осуществляете проверку своих поставщиков и покупателей.

То есть вы должны всегда проявлять должную осмотрительность, как любят говорить налоговые инспекторы. Делается проверка для того, чтобы исключить работу с фирмами-однодневками и мошенниками. Снижение количества выездных налоговых проверок С каждым годом налоговая проверяет все меньшее число компаний.

Но подождите радоваться. Это связано с тем, что с проверкой инспекторы выезжают к тем компаниям, которые наиболее рискованно ведут бизнес. Система построена таким образом, что предпроверочный анализ деятельности ведется непрерывно, поэтому налоговая знает к кому выезжать, чтобы доначислить налоги наверняка. Кстати, средний размер доначислений при выездной проверке — несколько десятков миллионов рублей. Проверки малого бизнеса Проверяют ли малый бизнес?

Камеральные проверки отчетности проходят постоянно. Налоговая часто присылает требования с просьбой пояснить, что и откуда берется, почему применяется пониженный тариф и так далее. На все требования и запросы налоговой отвечать просто необходимо, потому что, если грамотно отвечать на вопросы инспекторов, то и риск выездной проверки значительно снижается!

Если проверка пришла Можно ли не пускать инспекторов, которые явились для проведения выездной проверки? При налоговой проверке мы рекомендуем не спорить с проверяющими, но и не пытаться угодить им любой ценой. Еще — по возможности ограничить общение проверяющих с персоналом, не посвященным во все аспекты деятельности, и показывать только запрашиваемые документы.

Выводы Если бы компании не знали, как налоговая отбирает их для проведения выездной проверки, то работать было бы гораздо сложнее. Зная моменты, на которые нужно обратить внимание, вы можете спокойно вести деятельность, если эти критерии не про вас. Мы в свою очередь всегда предупредим и постараемся снизить риски до минимума на сколько это зависит от нас.

Но если проверка все таки пришла, то от штрафов скорее всего не отвертеться. И тут задача бухгалтера стоит в том, чтобы штрафы эти свести к минимуму. Но это уже совсем другая история… Оцените статью по 5-бальной шкале 5 из 5 на основе 7 оценок Подпишитесь чтобы быть в курсе публикации новых статей Следите за нами в соц.

Всего таких критериев 12, поэтому вы легко можете оценить насколько велик риск того, что налоговая нагрянет именно к вам. Критерий 1: соответствие среднему значению налоговой нагрузки Если налоговые платежи организации меньше, чем в среднем у прочих организаций, работающих в той же отрасли, это повод для проверки. Критерий 2: в течение периодов предоставления отчётности организация указывает, что её деятельность убыточна Достаточно два года сдавать убыточную отчётность, и это уже будет поводом для проверки.

С каждым следующим годом шанс визита налоговых инспекторов будет возрастать. Критерий 3: расходы растут стремительнее, чем доходы Если в новых отчетных периодах плательщик показывает более высокий темп увеличения расходов, чем доходов, это вызывает у налоговой подозрения. Критерий 6: в организации среднемесячная зарплата одного рабочего меньше, чем в среднем для указанного вида деятельности Во внимание принимаются данные Росстата для региона, в котором ведёт деятельность плательщик.

Критерий 8: налогоплательщик отказывается ответить на запрос налоговой инспекции Если в процессе осуществления камеральной проверки у налогового органа возникли вопросы к декларации или другим данным, он направит организации требование исправить ошибки или представить необходимые пояснения в течение 5 дней. При отсутствии реакции от организации назначают проверку.

Критерий 10: организация заключила договор, не получив при этом экономическую выгоду Если организация оформляет отношения с контрагентами, не имея на это разумных экономических причин не получает существенной прибыли или даже получает убытки , это свидетельствует о использовании противозаконных схем.

Критерий 11: организация более одного раза меняла налоговую инспекцию по изменению адреса Достаточно двух переездов — и, соответственно, снятий с учёта в налоговой, чтобы инспекция заинтересовалась.

Критерий 12: организация осуществляет деятельность с повышенным налоговым риском Наиболее размытый критерий: предположительное получение необоснованной налоговой выгоды — иными словами, нарушение закона. Чем больше подобных признаков, тем выше шанс того, что налоговая сочтёт вашего контрагента недобросовестным и начнёт пристальную проверку вашей деятельности. Чтобы вы могли оценить свои риски назначения проверки, мы подготовили таблицы со средними данными по налоговой нагрузке, рентабельности деятельности и среднемесячной зарплате в Свердловской области.

Скачайте таблицы и сравните свои показатели. Как месяцев в году или как стульев в романе Ильфа и Петрова. Двенадцать критериев, которые оценивают налоговые органы, решая к кому же из налогоплательщиков прийти с выездной налоговой проверкой.

В статье расскажем, какие компании рискуют нарваться на нее и как самостоятельно можно оценить риски. Критерии рисков выездной налоговой проверки Налоговая не скрывает по каким критериям они оценивают ООО и ИП, чтобы назначить выездную проверку.

Показатель налоговой нагрузки рассчитывается так — сумму всех налогов, которые уплатили за год, нужно поделить на сумму доходов за этот год. Потом сравнить это число со средним его можно найти на сайте налоговой. Если ниже среднего — вы в зоне риска. По балансу у вас убытки больше 2 лет подряд. Доля вычетов по налогу выше показателей, которые ИФНС считает нормой. По НДС эту норму налоговая публикует каждый год в виде безопасной доли вычета.

Расходы по отчетности растут быстрее, чем доходы. Выплата низких зарплат. Размер зарплаты сравнивают со средним по рынку. Приближение некоторых значений к предельным, которые лишают права применения специального режима.

Это, к примеру, когда сумма доходов за год приближается к значению 150 млн. Порог применения — 150 млн. Если приблизились — вы в зоне риска. Также это может быть приближение к порогу в 100 сотрудников или доле уставного капитала других юр. Доходы и расходы ИП за год почти одинаковые. Это подозрительно для налоговой. Если вы не получаете прибыль, то зачем тогда вы работаете?

Цепочки контрагентов без обоснованной выгоды. Вы не представляете налоговой документы, которые она запрашивает, и не отвечаете на ее запросы, когда она просит предоставить пояснения. Неоднократная смена компанией юридического адреса, что ведет к смене налоговой инспекции.

К примеру, когда за год ООО меняет адрес дважды и более раз, она переходит под контроль то одной инспекции, то другой и следить за такой компанией труднее.

Уровень рентабельности по отчетности сильно отличается от уровня рентабельности, который указан в сведениях статистики для данного вида деятельности. Что такое рентабельность?

Это соотношение прибыли к активам. Когда активы компании внушительные, а прибыль низкая в сравнении с аналогичными предприятиями, то это вызывает подозрения со стороны контролирующих органов. Работа налогоплательщика построена таким образом, что присутствуют высокие налоговые риски. Последний пункт сам по себе не ясен, поэтому мы хотим рассказать что это за риски.

Высокие налоговые риски ИФНС может посчитать, что вы работаете с повышенным риском, если вы не осуществляете проверку своих поставщиков и покупателей. То есть вы должны всегда проявлять должную осмотрительность, как любят говорить налоговые инспекторы. Делается проверка для того, чтобы исключить работу с фирмами-однодневками и мошенниками. Снижение количества выездных налоговых проверок С каждым годом налоговая проверяет все меньшее число компаний.

Но подождите радоваться. Это связано с тем, что с проверкой инспекторы выезжают к тем компаниям, которые наиболее рискованно ведут бизнес. Система построена таким образом, что предпроверочный анализ деятельности ведется непрерывно, поэтому налоговая знает к кому выезжать, чтобы доначислить налоги наверняка. Кстати, средний размер доначислений при выездной проверке — несколько десятков миллионов рублей. Проверки малого бизнеса Проверяют ли малый бизнес? Камеральные проверки отчетности проходят постоянно.

Налоговая часто присылает требования с просьбой пояснить, что и откуда берется, почему применяется пониженный тариф и так далее. На все требования и запросы налоговой отвечать просто необходимо, потому что, если грамотно отвечать на вопросы инспекторов, то и риск выездной проверки значительно снижается! Если проверка пришла Можно ли не пускать инспекторов, которые явились для проведения выездной проверки?

При налоговой проверке мы рекомендуем не спорить с проверяющими, но и не пытаться угодить им любой ценой. Еще — по возможности ограничить общение проверяющих с персоналом, не посвященным во все аспекты деятельности, и показывать только запрашиваемые документы.

Выводы Если бы компании не знали, как налоговая отбирает их для проведения выездной проверки, то работать было бы гораздо сложнее. Зная моменты, на которые нужно обратить внимание, вы можете спокойно вести деятельность, если эти критерии не про вас.

Мы в свою очередь всегда предупредим и постараемся снизить риски до минимума на сколько это зависит от нас. Но если проверка все таки пришла, то от штрафов скорее всего не отвертеться. И тут задача бухгалтера стоит в том, чтобы штрафы эти свести к минимуму. Придут, проверят, а при наличии нарушений — доначислят и оштрафуют.

В течение года проверить могут дважды, но в рамках одного налога — только один раз. Для этого существуют определенные критерии. Налоговая нагрузка Налоговая нагрузка является очень важным показателем — чем она больше, тем большую часть своего дохода бизнесмен отдает в виде налогов.

НДФЛ, который работодатель оплачивает за работников, включается в расчет суммы налогов, а страховые взносы — нет. Для каждой отрасли рассчитывается собственный уровень налоговой нагрузки. Если у бизнесмена этот уровень ниже среднего по отрасли, то его шансы попасть в план проверок увеличиваются. Допустим, бизнесмен заработал на своем кафе в год 10 млн рублей и из них уплатил в виде налогов 600 тыс. Это не значит, что бизнесмен автоматически попадет в план проверок, но вероятность такого развития событий возрастет.

Убытки Постоянные убытки в течение двух и более лет подряд могут вызвать у налоговых инспекторов подозрение. Не создаются ли они искусственно с целью не платить налоги? Это может стать дополнительным камушком на весах в пользу налоговой проверки. Низкий уровень заработной платы Росстат ведет статистику среднего уровня заработной платы по видам экономической деятельности в каждом регионе. Если бизнесмен платит своим сотрудникам меньше, в налоговой могут посчитать: что зарплата платится в конверте; что сотрудники работают без оформления.

Нарушения налицо. Во-первых, ущемляются права трудящихся в компании лиц. Во-вторых, не полностью уплачивается НДФЛ и страховые взносы. Отсутствие реакции на запросы Когда налоговый орган направляет компании или предпринимателю требование представить пояснения, на ответ отводится 5 дней. Если это требование проигнорировать или пояснить ситуацию не полностью, не предоставить необходимые документы, не объяснить несостыковки и так далее, можно стать кандидатом на налоговую проверку.

Мигрирующая компания В данном случае под миграцией понимается переход из одной ИФНС в другую связи со сменой адреса. В целом в этом нет ничего страшного — это может быть обусловлено вполне объективными причинами.

Однако если бизнес мигрирует периодически, то это может заставить налоговиков задуматься — не пытается ли он таким образом уйти из поля зрения старой ИФНС. Аффилированные посредники Само по себе ведение бизнеса с привлечением посредников не является нарушением. Такая же реакция будет и на крупные сделки со вновь организованными фирмами.

ФНС всеми силами старается бороться с однодневками, которые используются в налоговых схемах и при обналичивании денежных средств. Взаимодействие с ненадежными контрагентами В список кандидатов на выездную проверку можно угодить не только за собственные прегрешения, но и за то, что бизнесмен оказался в плохой компании. Ведь выбирая контрагентов, он должен проявлять осмотрительность.

Если среди партнеров фигурируют однодневки, ФНС может заподозрить фирму в желании получить необоснованную налоговую выгоду. Либо обвинить как минимум в том, что руководство не предприняло должных мер безопасности и не провело проверку контрагента. Такая проверка подразумевает запрос учредительных документов, подтверждение полномочий и личности директора, проверку информации о компании в открытых источниках, а также получение данных из Реестра юридических лиц или ИП.

Рекомендуем прочитать подробную статью о том, как оценить надежность партнера и отвести от себя подозрения налоговиков. Контрагенты-однодневки опасны тем, что могут не уплатить НДС, который вы заявляете к вычету. Если есть подозрение, что кто-то из контрагентов мог поступить столь недобросовестно, рекомендуется исключить предъявленные ему суммы НДС из вычетов.

А если такие вычеты уже заявлены, восстановить налог и подать уточненную декларацию.

ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК Значение общедоступных Критериев самостоятельной оценки рисков для начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.

Оценка вероятности налоговой проверки

Кратко об этих критериях: 1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Риск попадания в план выездных проверок значительно повышается, если у компании на фоне убытка: - имеются значительные вычеты по НДС; - растет выручка; - средняя заработная плата на 1 работника ниже среднеотраслевого уровня.

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Темпы роста расходов и доходов оцениваются в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом.

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

Нормативный уровень среднемесячной заработной платы можно посмотреть в Росстате, либо по данной ссылке. Неоднократное приближение к предельному значению, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками "цепочки контрагентов" без наличия разумных экономических или иных причин деловой цели. В данном случае учитывается наличие фактов, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, указанных в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.

Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомления налогового органа о выявлении несоответствий показателей в деятельности. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения "миграция" между налоговыми органами. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

В этом критерии сравнивается два вида рентабельности со среднеотраслевыми значениями. Рентабельность активов Рентабельность продаж 12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. В Концепции прямо не указано, какое количество критериев должно быть обнаружено и каков их удельный вес для принятия решения о назначения выездной проверки. В некоторых неофициальных источниках речь идёт о наличии двух и более критериев. Однако, по моим данным, решение о назначении выездной проверки зависит не от количества обнаруженных критериев.

Данные критерии являются лишь фильтром для выявления потенциальных претендентов на выездную проверку.

Критерии назначения выездных налоговых проверок: как не попасть на крючок ФНС

Важное заключение Налоговая нагрузка Налоговая нагрузка является очень важным показателем — чем она больше, тем большую часть своего дохода бизнесмен отдает в виде налогов.

НДФЛ, который работодатель оплачивает за работников, включается в расчет суммы налогов, а страховые взносы — нет. Для каждой отрасли рассчитывается собственный уровень налоговой нагрузки.

Если у бизнесмена этот уровень ниже среднего по отрасли, то его шансы попасть в план проверок увеличиваются. Допустим, бизнесмен заработал на своем кафе в год 10 млн рублей и из них уплатил в виде налогов 600 тыс. Это не значит, что бизнесмен автоматически попадет в план проверок, но вероятность такого развития событий возрастет. Убытки Постоянные убытки в течение двух и более лет подряд могут вызвать у налоговых инспекторов подозрение.

Не создаются ли они искусственно с целью не платить налоги? Это может стать дополнительным камушком на весах в пользу налоговой проверки. Низкий уровень заработной платы Росстат ведет статистику среднего уровня заработной платы по видам экономической деятельности в каждом регионе.

Если бизнесмен платит своим сотрудникам меньше, в налоговой могут посчитать: что зарплата платится в конверте; что сотрудники работают без оформления. Нарушения налицо. Во-первых, ущемляются права трудящихся в компании лиц. Во-вторых, не полностью уплачивается НДФЛ и страховые взносы. Отсутствие реакции на запросы Когда налоговый орган направляет компании или предпринимателю требование представить пояснения, на ответ отводится 5 дней.

Если это требование проигнорировать или пояснить ситуацию не полностью, не предоставить необходимые документы, не объяснить несостыковки и так далее, можно стать кандидатом на налоговую проверку.

Мигрирующая компания В данном случае под миграцией понимается переход из одной ИФНС в другую связи со сменой адреса. В целом в этом нет ничего страшного — это может быть обусловлено вполне объективными причинами.

Однако если бизнес мигрирует периодически, то это может заставить налоговиков задуматься — не пытается ли он таким образом уйти из поля зрения старой ИФНС. Аффилированные посредники Само по себе ведение бизнеса с привлечением посредников не является нарушением. Такая же реакция будет и на крупные сделки со вновь организованными фирмами.

ФНС всеми силами старается бороться с однодневками, которые используются в налоговых схемах и при обналичивании денежных средств. Взаимодействие с ненадежными контрагентами В список кандидатов на выездную проверку можно угодить не только за собственные прегрешения, но и за то, что бизнесмен оказался в плохой компании. Ведь выбирая контрагентов, он должен проявлять осмотрительность.

Если среди партнеров фигурируют однодневки, ФНС может заподозрить фирму в желании получить необоснованную налоговую выгоду. Либо обвинить как минимум в том, что руководство не предприняло должных мер безопасности и не провело проверку контрагента.

Такая проверка подразумевает запрос учредительных документов, подтверждение полномочий и личности директора, проверку информации о компании в открытых источниках, а также получение данных из Реестра юридических лиц или ИП. Рекомендуем прочитать подробную статью о том, как оценить надежность партнера и отвести от себя подозрения налоговиков.

Контрагенты-однодневки опасны тем, что могут не уплатить НДС, который вы заявляете к вычету. Если есть подозрение, что кто-то из контрагентов мог поступить столь недобросовестно, рекомендуется исключить предъявленные ему суммы НДС из вычетов. А если такие вычеты уже заявлены, восстановить налог и подать уточненную декларацию. Пограничные показатели у спецрежимников Для применения специальных налоговых режимов в Налоговом кодексе установлены определенные предельные показатели.

Как только они будут превышены, применять налоговый режим будет запрещено. Не занижается ли доход для того, чтобы и дальше можно было применять УСН? То же самое касается и остальных предельных значений. Превышена безопасная доля вычета НДС Если субъект бизнеса применяет общий режим налогообложенияи вычитает НДС, ему нужно следить за безопасной долей вычета. Также этот показатель рассчитывается ежеквартально по каждому региону — инспекция будет ориентироваться именно на него.

Низкий уровень рентабельности Рентабельность — это показатель эффективности использования ресурсов. Пусть владелец кафе получил по итогам года прибыль в размере 600 тыс. Получается, что бизнесмен из примера по рентабельности продаж выше эталонного уровня.

Это значит, что по этому показателю он находится вне зоны риска. Рост расходов превышает рост доходов Расходами считаются затраты бизнеса, которые уменьшают налоговую базу. Если они растут быстрее, чем доходы, то это повод для подозрений.

Может быть, дело в конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент, или в не очень эффективном управлении. Но не исключено, что бизнесмен завышает свои расходы или же скрывает доходы, чтобы платить меньше налогов. Расходы предпринимателя приближаются к его доходам ИП на основном налоговом режиме уплачивает НДФЛ с собственных доходов, уменьшенных на размер налоговых вычетов — подтвержденных документально расходов.

Если расходы приближаются к доходам, то и налог платить не с чего. Поэтому при очень больших расходах может возникнуть подозрение в том, что они завышаются искусственно. Важное заключение Отбор кандидатов на выездную проверку — сложный многоступенчатый процесс, осуществляемый с применением специальных аналитических систем. Если по какому-то критерию вы попали в поле зрения ИФНС, это не значит, что завтра к вам постучат инспекторы.

Решение о включении в план ВНП принимается с учетом суммы налогового нарушения, наличия доказательств, а также возможности взыскать недоимку. Указанные выше критерии даны в большей степени для самоконтроля. Компаниям и предпринимателям рекомендуется периодически проверять свои показатели и своевременно устранять риски.

Критерии для выездной налоговой проверки. Их ровно Как месяцев в году или как.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Критерии проведения выездных налоговых проверок в 2019 году»


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий