+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

6 ндфл срок уплаты налога в отчете

Файл xls формы 6-НДФЛ, который можно скачать бесплатно и без Например, в строке отчета за I квартал года не нужно отражать налог с.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сроки уплаты НДФЛ

6-НДФЛ: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни

6 ндфл срок уплаты налога в отчете
В программе для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом Контроль сроков уплаты НДФЛ (раздел.

Срок перечисления налога Доход в виде оплаты труда зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом День фактической выплаты Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода Разовая, квартальная, годовая премия День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц День фактической выплаты Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода При получении доходов в денежной форме например, отпускные, больничные, материальная помощь, вознаграждение по договору ГПХ и т.

День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц День фактической выплаты Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца Последний день работы, за который был начислен доход то есть день увольнения День фактической выплаты т.

Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг; Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные кредитные средства — в отношении доходов, полученных от экономии на процентах. День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Для зачета достаточно заявления одной стороны ст. Организация, имеющая обособленные подразделения в одном муниципальном образовании т. В отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, эти организации вправе выбрать, в какой налоговый орган представлять информацию — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту учета организации по соответствующему обособленному подразделению отдельно по каждому обособленному подразделению.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях. Датой представления расчета считается: дата его фактического представления — если налоговый агент или его представитель лично передают сведения в налоговый орган; дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения — при отправке расчета по почте; дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть форму для просмотра результатов проверки. При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка — откуда взялись эти цифры, как они сложились и т. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета.

Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков.

Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов при необходимости рис. После нажатия этой кнопки будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена.

В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран. Имя файлу программа присваивает автоматически. Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета.

Заработная плата за июнь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода дата для строки 100 в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день рис.

Срок перечисления налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день — выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. Рассмотрим примеры: заработная плата за июнь 2019 года выплачена в июле 2019 года, заработная плата за июнь 2019 года выплачена в последний рабочий день июня 28.

Пример Заработная плата за июнь 2019 года выплачена в июле 2019 года — 10. Дата удержания налога приходится на другой отчетный период — 9 месяцев 2019 года. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь в июле месяце не отразилась в строке 080 расчета за полугодие 2019 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за июнь — 10.

Для других пособий - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Дата фактического получения дохода в виде пособий — день выплаты дохода. Дата удержания налога — день выплаты дохода. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Больничный начислен в мае 2019 года, а выплачен в июне 2019 года Пример Пособие по временной нетрудоспособности начислено в мае месяце. Выплачено пособие в июне — 10. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога - день выплаты дохода.

Пособие выплачено 10. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — последний день месяца, в котором произведена выплата, т. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае — 01.

Дата фактического получения дохода в виде отпускных — день выплаты дохода. Пример Отпускные начислены в мае 2019 года, а выплачены в июне 2019 года — 06. Отпускные начислены с помощью документа Отпуск рис.

В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается или выплачивается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога - день выплаты дохода. Отпускные выплачены — 06. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — последний день месяца, в котором произведена выплата, т.

6-НДФЛ за полугодие 2019 года в 1С:ЗУП 3

Если работников нет, либо компания или ИП не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, безопаснее сдать нулевой отчет. Так сказано в Налоговом кодексе ст. Начислять штраф на весь налог, который указала компания в 6-НДФЛ, неправомерно. Куда сдавать 6-НДФЛ. Отчет сдавайте в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительству ИП.

Если у компании есть обособленные подразделения, отчетность 6-НДФЛ подавайте в зависимости от того, где сотрудники получают доход. Например, если в подразделении, 6-НДФЛ направьте в инспекцию по его адресу. Как заполнять отчет.

Все разделы в 6-НДФЛ обязательные. Памятка: как заполнить форму 6-НДФЛ В первом разделе отражают общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел заполняют нарастающим итогом. Во втором разделе указывают даты получения дохода и удержания налога, крайний срок уплаты налога по НК, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать по датам, когда они были фактически выплачены, и по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет. Бланк отчета можно скачать в каждой статье рубрики. Смежные темы:.

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты. втором разделе указывают даты получения дохода и удержания налога, крайний срок уплаты налога по Бланк отчета можно скачать в каждой статье рубрики.

Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

Как связаны строка 120 и период, за который формируется 6-НДФЛ Отчет, составляемый по форме 6-НДФЛ, состоит из 2 разделов, формируемых по разным правилам: 1-й отражает нарастающим итогом с разбивкой по ставкам осуществленные за период с начала года начисления доходов и вычетов, а также значения налога исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращенного ; 2-й отведен сведениям за последний квартал периода составления отчетности, позволяющим получить информацию о конкретных суммах налога, которые должны быть уплачены в бюджет не позднее конкретной даты, попадающей в этот квартал.

Для указания этих вот конкретных дат уплаты налога и предназначена строка 120 во 2-м разделе формы 6-НДФЛ. Значение этой строки достаточно велико, поскольку именно она определяет, в каком именно квартале в этом отчете будут отражены данные о выплаченном доходе и удержанном с него НДФЛ.

А факт отражения в разделе 2, в свою очередь, повлияет на величину цифры удержанного или не удержанного налога, показанную в разделе 1 нарастающим итогом.

Определение срока уплаты для 6-НДФЛ происходит по правилам, различающимся в зависимости от того, какого вида доход выплачивается. Эти правила устанавливают две статьи НК РФ: п. Сроки уплаты налога по общему правилу зарплата, премия, дивиденды, выплаты при увольнении Наиболее часто срок уплаты показывается как дата, соответствующая дню, наступающему сразу за днем уплаты дохода абз. Относится это правило практически ко всем выплатам, обычно производимым в адрес получающих плату за труд зарплата, премии, расчет при увольнении или доход в виде дивидендов.

Исключение из этих доходов составляют отпускные и больничные, имеющие особые сроки для уплаты налога с них. Поскольку дни выплаты дохода и уплаты налога не совпадают, то они могут приходиться на разные налоговые периоды в силу: прямого отнесения к разным кварталам например, доход выплачен в день завершения квартала, а срок уплаты налога, соответственно, попадает уже на другой квартал ; переноса срока уплаты НДФЛ на более позднюю дату, находящуюся в другом квартале, из-за совпадения с выходными днями.

В соответствии с правилами определения срока для уплаты налога выплаты в разделе 2 следует отражать в том квартале, на который срок уплаты НДФЛ приходится нормативно, даже в том случае, если фактически уплата налога произведена в квартале, предшествующем кварталу наступления срока уплаты письмо ФНС России от 24. О том, как показываются дивиденды в 6-НДФЛ, читайте здесь. Особые сроки уплаты НДФЛ отпускные, больничные, операции с ценными бумагами и их место в сводной таблице сроков Крайний срок для уплаты налога с дохода в виде отпускных и больничных установлен как последний день месяца уплаты этих доходов абз.

Однако на него тоже распространяется правило о переносе из-за выходных дней письмо Минфина России от 13. Особенностью этой уплаты является то, что она может производиться не после каждой выдачи дохода как при общем правиле , а один раз за месяц по отношению ко всем выплатам отпускных и больничных, осуществленных в этом месяце. В особом порядке определяется срок для уплаты НДФЛ с доходов, полученных по ценным бумагам.

Он отсчитывается как месяц с той из нижеприведенных дат, которая наступила раньше п. Таким образом, сводная таблица сроков оплаты НДФЛ, на которые следует ориентироваться, заполняя строку 120 в форме 6-НДФЛ, будет выглядеть так: Вид дохода Зарплата, премия, выплаты при увольнении, дивиденды День, наступающий за днем выдачи денег Отпускные, больничные День, завершающий месяц, в котором выплачены отпускные и больничные Доход по ценным бумагам Месяц, отсчитываемый от наиболее ранней из дат событий, перечисленных в п.

Вносимая в эту строку дата определяет тот квартал, в котором сведения о подлежащем уплате налоге будут отражены в отчетности. В зависимости от вида уплачиваемого дохода срок уплаты налога определяют по-разному, и он может не совпадать с периодом оплаты дохода. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов приказ ФНС России от 10. Шаг 4. Строка 040. С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же. Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В остальных случаях нет данных для заполнения строки 050, и указывается ноль.

Блок 2. Итоги раздела 1 Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде. Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам Строка 040 — исчисленный налог, т.

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода.

В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи. Сверить данные по стр. Пример: За 2 квартал 2019 года, как и в остальные периоды, значение стр. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него. Проверяется стр. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам. Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль. Раздел 2 Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года.

В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу. Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке. Шаг 10. Дата получения дохода работниками В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года.

Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат. Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты.

Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, января 2019 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале.

А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет в банке или выдачи из кассы.

Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов. Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом Строка 110 содержит дату день, месяц, год удержания налога. Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи с налогооблагаемой части , вознаграждения за оказанные работы выполненные услуги и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Шаг 12. Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству. Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление. А вот налог с отпускных, больничных можно уплатить не сразу — главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ст. Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ: по строке 100 — дата выплаты отпускных ст.

Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками в случае выплаты списком на определенную дату заполненную в графе 100 слева до того, как был удержан налог. Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств: письмо ФНС России от 15.

Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться при условии, что она выдана в этом квартале. Шаг 14. Строка 140. Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т.

Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1. Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены.

В ячейках без значений ставятся прочерки. На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Нулевой 6-НДФЛ Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц.

Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23. Если в течение 2019 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги выполненные работы в рамках выполнения гражданского договора, отчет должен быть заполнен.

Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего квартала будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом. Так что нулевой 6-НДФЛ в принципе быть не может, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате. Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, в налоговый орган можно ничего не подавать. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (образец будет представлен далее) можно и уплачен в декабре (28 числа), поэтому в отчете за полугодие он не отразится. Срок уплаты налога с зарплаты за март – , за апрель.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество, выдача 2-НДФЛ, срок уплаты НДФЛ


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий