+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какие налоги в германии для физических лиц

Система налогобложения в Германии идентична большинству стран Восточной Европы. Налоги для физических лиц в Германии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги в Германии: ставки высокие, отчисления - средние

какие налоги в германии для физических лиц
Вторая составляющая налогового бремени физического лица - это налог на добавленную стоимость (НДС). В Германии он составляет.

Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии. Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2017 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения.

Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов: I.

Лица не состоящие в браке и не имеющие детей. Родитель, воспитывающий детей в одиночку. Семейные пары, у которых большая разница в доходах. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах. При наличии нескольких мест работы. Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах. Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2018 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2018 год Жизненная ситуация.

Налоговая система Германии

Налогообложение физических лиц Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты — с дохода, полученного из немецкого источника. Физическое лицо считается резидентом, если он постоянно проживает в Германии или имеет в Германии жилье более 6 месяцев. Налогооблагаемый доход - это сумма дохода от занятости, торговли или бизнеса, сельского хозяйства или лесоводства, капитала, аренды или другого дохода.

Продажа недвижимости и прав на частную собственность некоммерческую собственность облагается налогом, если налогоплательщик владеет собственностью менее 10 лет. Продажа другого имущества облагается налогом, если налогоплательщик владеет им менее одного года. Налоговая надбавка в поддержку солидарности в размере 5. Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным годом.

Декларацию необходимо подать до 31 мая. Если физическое лицо получает доход помимо дохода от занятости, налоги необходимо платить ежеквартально. Налог на прибыль Резидентные компании облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, а нерезиденты платят налог на прибыль только с дохода, полученного в Германии.

Филиалы облагаются так же, как и дочерние компании. Обычные расходы на бизнес могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода. Добавочный налог В Германии на подоходный налог физических лиц и на налог на прибыль юридических лиц налагается налоговая надбавка в поддержку солидарности в размере 5.

Могут применяться требования по минимальному владению акциями. Убытки Убытки могут быть отнесены на один год и перенесены на неопределенный период времени. При этом применяется минимальное налогообложение: убытки могут быть компенсированы за счет прибыли до 1 млн. Налоговый год Налоговый год состоит из 12 месяцев или периода, на который готовится отчетность, если он короче. Период налоговой отчетности не должен превышать 12 месяцев.

Дивиденды, подпадающие под Директиву ЕС о головных и дочерних компаниях, освобождены от налога у источника. Плата за техническое обслуживание: нет Налог на перечисление средств филиала: нет НДС НДС взимается с продажи товаров и предоставления услуг. Некоторые сделки освобождаются от НДС. Порог для регистрации — оборот размером 17. Нерезиденты, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров и услуг в Германии, также обязаны встать на учет по НДС.

Налоговый период и отчётность по НДС Налоговый год совпадает с календарным годом. Предприниматель обязан подавать электронную предварительную декларацию по НДС ежеквартально до 10 дня следующего месяца и уплачивать налог.

Если входной налог превышает НДС, выплачивается компенсация. Если налог за предыдущий календарный год был более 7. Гербовый сбор Stamp Duty В Германии гербовый сбор отсутствует. Ежегодная пошлина Другие налоги и сборы Налог на недвижимость взимается муниципалитетом по месту нахождения недвижимости. Общая ставка — 0. Коммерческая собственность оценивается по справедливой рыночной цене.

Налог на передачу имущества взимается по ставке от 3. Ставка зависит от земли, где находится недвижимость. Все работодатели, занимающиеся коммерческой деятельностью через дочернюю компанию или постоянное коммерческое представительство в Германии, обязаны платить этот налог, в том числе и компании. Налоговая база — налогооблагаемый доход для корпоративного налогообложения с некоторыми поправками.

Взнос на социальное страхование нанятые физические лица должны делать пенсионный взнос, взнос на медицинское страхование и страхование по безработице. Меры противодействия уходу от налогообложения Трансфертное ценообразование: коммерческие сделки между связанными лицами должны соответствовать сделкам, согласованными независимыми третьими лицами на равноправной основе, при этом основной принцип — коммерческая осторожность, проявленная бизнес-менеджером.

Налогоплательщики должны документировать все факты и доказательства в поддержку своих позиций. Особые правила трансфертного ценообразования применяются в отношении трансграничных передач функций внутри корпорации. Это ограничение не применяется, если ежегодный расход по процентам составляет менее 3 млн. Избыточный процент может быть перенесен на неопределенное время при этом действуют правила смена собственника.

Аннулированный расход по процентам налогом у источника не облагается. Пассивный доход включает доход от аренды недвижимости, доход от лицензирования или доход от займа капитала. При заявлении налогоплательщика возможна выдача кредита на налог, уплаченного с приписанного дохода. Требования по раскрытию информации: налогоплательщик обязан раскрывать все факты, связанные с налогообложением, особенно касательно сделок с иностранными сторонами.

Валютный контроль В Германии нет ограничений на импорт или экспорт капитала, однако необходимо подавать декларацию на перевод более 10. Первый финансовый год может быть короче укороченный финансовый год. Будучи торговой компанией, GmbH обязана вести бухгалтерские записи.

Бухгалтерские записи должны включать баланс ежегодный баланс и отчетность о прибыли и убытках. Кроме того, ежегодная финансовая отчетность должна содержать примечания с пояснениями. Они должны быть составлены на немецком языке. В ежегодной финансовой отчетности должны быть соблюдены бухгалтерские стандарты и отражена реальная картина активов, финансов и прибыли компании. Директивы также применяются для торговых компаний полных товариществ и ограниченных торговых товариществ, в которых компания не является лично ответственных партнером.

Аудит Аудит ежегодной финансовой отчетности обязателен для больших и средних GmbH. Аудиторы несут ответственность за аудит отчетности, а сертифицированные бухгалтеры — за ежегодную отчетность и отчет директоров средних компаний. Аудиторы имеют широкие права на информацию и ознакомление с бухгалтерскими записями, кассовой наличностью, набором ценных бумаг и товаров и т.

Аудиторы обязаны хранить конфиденциальность. По итогам аудитор составляет объективный письменный отчет, и если нет возражений, выдает сертификат. Annual Return Немецкие GmbH обязаны готовить и подавать ежегодный отчет annual return компании.

Годовой отчет находится в открытом доступе. Налоговая отчётность Налоговый год состоит из 12 месяцев или периода, на который готовится отчетность, если он короче. Налоговую декларацию необходимо подавать до 31 мая следующего года; возможно продление срока до 31 декабря в случае, если вовлечен налоговый консультант.

Предварительные ежеквартальные выплаты налога на прибыль юридических лиц необходимо производить в марте, июне, сентябре и декабре. Результаты налогового аудита обычно не влекут штрафов. При этом налоги, начисленные в результате аудита, облагаются процентов 0. Начисление процентов начинается через 15 месяцев после календарного года, в котором вступает в силу налоговое начисление. Штрафы также взимаются в том случае, если налогоплательщик не соблюдает требования документации по трансфертному образованию.

Дополнительная выплата за несвоевременную подачу документации составляет минимум 100 евро в день, максимум — 1 млн. Добавить к сравнению эту зону Этим можно поделиться:.

Хорошая новость – в Германии можно совсем не платить налоги. Это подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации.

Налоги в Германии

Ключевые принципы налогообложения Прежде чем переходить к перечислению конкретных налоговых сборов и платежей, а также указанию ставок по ним, следует рассмотреть ключевые принципы, по которым развивается система налогов в Германии согласно местному законодательству.

Они следующие: Максимальный минимализм. Немецкие власти справедливо полагают, что налоговые платежи должны быть настолько низкими, насколько это в принципе возможно для поддержания существующего уровня благополучия населения страны и создания перспектив для развития как экономики, так и самой фискальной системы.

Это же касается и тех издержек, которые несут налоговые институции и прочие фискальные органы при взимании налогов, сборов и пошлин. Развитие конкуренции. Поэтому никакие налоги в стране не должны препятствовать развитию легальной предпринимательской активности во всех кластерах немецкой экономики.

Справедливость при распределении доходов. Согласно этому принципу, доходы, поступающие от налогов, должны распределяться так, чтобы свести к минимуму неравенство между богатыми и бедными. Это важно, так как большое неравенство в этом вопросе стимулирует рост преступности и напряженности в обществе, что создает экономические, социальные и политические проблемы для всех жителей Германии в целом.

Структурное распределение. Федеративное управление подразумевает вариативность в налоговом обложении — размеры ставок устанавливает тот регион округ, федеративная земля , где его собирают.

Это важно, поскольку при таком подходе учитываются экономические и социальные особенности того или иного муниципалитета, региона, города или села. Фискальные органы, взимая налоги в Германии, обязуются соблюдать права граждан, поэтому налоговая служба не должна распространять сведения о своих налогоплательщиках никому без решения суда, и кроме того она не вправе требовать предоставить ей какую-либо персональную информацию помимо той, что нужна для уплаты налогов.

Соответствие между размерами налоговых поступлений и качеством услуг, предоставляемых государством. Считается, что это главный принцип фискальной системы ФРГ.

Создание условий и возможностей для международного сотрудничества. Власти и население должны следить, чтобы налоги в Германии — размер и простота уплаты — делали страну респектабельной для сотрудничества с зарубежными контрагентами. Другими словами, банки и коммерческие компании из других стран должны видеть в ФРГ либо хорошего партнера для сотрудничества, либо хорошую площадку для ведения предпринимательской деятельности.

То же относится и к иностранным гражданам. Помимо ключевых принципов, немецкая фискальная система также отличается и тем, что все налогоплательщики в ней распределены по 6 классам Lohnsteuerklasse , которые определяют, какие налоговые выплаты должен делать гражданин партнеры и какие у него есть льготы. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ.

Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ, которые являются кормильцами несовершеннолетних детей. Предусмотрена льгота при уплате налогов за воспитание ребенка. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве гражданский брак , а также вдовцы или вдовы. Эта категория подходит для тех налогоплательщиков, в которых только один супруг трудоустроен, так как в этом случае возможно предоставление льготы в размере 16. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве гражданский брак с двумя трудоустроенными партнерами, если они не выбрали 3 или 5-й налоговый класс.

Автоматически выдается тем, кто зарегистрировал брак или сожительство. Налоги выплачиваются сполна, без каких-либо льгот. Присваивается лицам, которые трудоустроенные на двух или более работах. При этом одна работа налогоплательщика будет облагаться по одному из вышеперечисленных классов по выбору контрагента , а остальные по 6, то есть без каких-либо льгот. О том, какой класс является оптимальным для того или иного лица, можно узнать посредством справочной службы Налоговой инспекции ФРГ, или изучив соответствующее законодательство самостоятельно.

Налоги в Германии для физических лиц Согласно местному законодательству, налогоплательщиками в ФРГ считаются все граждане и резиденты, если они проживали на территории республики более шести месяцев в году. Такие лица обязаны совершить соответствующие транзакции в государственную казну, если они во время нахождения в стране получали прибыль или вели активную бизнес-деятельность.

При этом, если такая прибыль поступала только с одной зарплаты, то налоговую декларацию об уплате налогов подает работодатель налогоплательщика. Если же прибыль поступала не только из зарплаты, но и с других источников, то рабочий в этом случае сам подает декларацию, где нужно указать как выплаты по зарплате, так и дополнительные налоги в Германии для физических лиц с любых других источников прибылей.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть прибыли от: трудовой активности по найму; трудовой активности самозанятых лиц фриланс ; сдачи в аренду или ренту движимой и недвижимой собственности. Конкретный размер ставки по этим платежам зависит от налогового класса контрагента и той налоговой зоны, в которой он находится при его текущих доходах.

Налоговые зоны.

В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система. Обо всех налогах, которые должны выплачивать граждане и не граждане Германии Вам будут сообщать каждый месяц: на почту приходят письменные извещения налоговых органов. Помощь специалистов при оплате налогов — обычное дело в Германии. Новым предпринимателям и иностранным предпринимателям, а также тем, кто получает дополнительные доходы, всегда рекомендуется обратиться к экспертам при заполнении первых налоговых деклараций например, налоговым консультантам, адвокатам, присяжным ревизорам, аудиторам и финансовым инспекторам.

Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий. Именно поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. Всего в Германии 45 видов налога,включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие.

Налогом облагается доход физических лиц из разных источников в том числе с с доходов, полученных и в других странах, если они ещё не были обложены налогом. В подоходный налог входит: налог на заработную плату налог на доходы с капитала Подоходным налогом также облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельного труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т.

Это прогрессивный налог. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 евро для одиноких и 240083 евро для семейных пар. Действуют Налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам болезнь, несчастный случай и другие.

Налог на добавленную стоимость НДС. Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любая услуга, которую предприниматель осуществляет за плату в процессе своей предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения является любая услуга, не предназначенная для личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не являющихся членами ЕС. Пониженная налоговая ставка применяется главным образом при поставках, личном пользовании и ввозе большинства продуктовых товаров за исключением напитков и в сфере деятельности заведений общественного питания. Определенные льготы предусмотрены и для мелких предприятий.

НДС не взимается, например, с экспортных поставок и давальческой обработки предметов, предназначенных для экспорта, с поставок в рамках ЕС, с предоставления кредита, передачи в аренду и аренды земель, с оборотов в медицинской и социальной сферах.

Объектом налогообложения является их прибыль в течение календарного года. Сходством является и то, что деятельностью налоговых институтов в ФРГ занимаются специальные институты и ведомства, оценивающие уровень ожидаемых налоговых поступлений, а Министерство финансов ФРГ составляет пятилетние проекты доходов и расходов страны и осуществляет налоговую политику.

Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства, не раз поднималась из разрухи, вызванной мировыми войнами и выросла в экономически мощное рыночное государство с выраженной социальной ориентацией.

Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти.

В любой стране с федеративным устройством в то числе и в России центральной проблемой является разграничение полномочий центральной власти и субъектов федерации. Этот вопрос в Германии тоже решен. Так, в результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством.

Налоговая система стала централизованной. В отличие от России в Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям Саксония, Шлезвиг-Голштейн. Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы. Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк 1815-1898 в своей речи в рейхстаге 2 мая 1879 г.

Отсюда пошла крылатая фраза о налоговом сюртуке Бисмарка. В настоящее время в Германии два крупнейших налога — подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Также как и в России ставка дифференцирована. Особенности налоговой системы Германии Рассмотрим налоговую систему Германии. Следует отметить, что организация налогообложения в Германии основывается на принципах, которые были заложены еще Л.

Эрхардом: 1 налоги должны быть по возможности минимальными; 2 при налогообложении того или иного объекта должны учитываться экономическая целесообразность взимания налога; 3 налоги не должны препятствовать конкуренции; 4 налоги должны соответствовать структурной политике; 5 система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны; 6 в системе должно быть исключено двойное налогообложение; 7 налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе; 8 величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

Законодательной базой налогообложения в Германии служит основной и всеобъемлющий закон, в котором определены не только общие условия и процессуальные принципы налогообложения порядок расчета, взаимоотношения и полномочия по их взиманию , но и виды налогов, а также распределение налоговых поступлений между федерацией, землями и общинами. К числу совместных налогов относятся: налог на заработную плату, подоходный налог, налог с корпораций, на-лог на добавленную стоимость включая налог с оборота ввозимых товаров.

В этом также можно проследить сходство налоговой системы России и Германии, ведь в России также налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные, которые в свою очередь поступают в разных пропорциях в различные бюджеты. Церкви в ФРГ католическая, протестантская и лютеранская правомочны взимать с верующих соответствующей концессии церковный налог. Из вышеприведенного следует, что налоговая система в ФРГ множественная в ней насчитывается 45 налогов , разветвленная, трехуровневая.

Основную фискальную роль играют в ней подоходные налоги. В России трехуровневая налоговая система также построена на принципах множественности около 30 налогов и разветвленности.

Основные виды налогов Германии Ввиду большого разнообразия налогов Германии остановимся лишь на основных из них. Подоходный налог с физических лиц является основным источником государственных доходов. Объектом налогообложения по нему является доход физических лиц, полученный ими из разных источников: от работы в сельском и лесном хозяйстве, промысловой деятельности, наемного труда и от свободных профессий, от сдачи внаем или в аренду движимого и недвижимого имущества, от капитала и прочих доходов.

При налогообложении доходов используются два способа взимания налога: у источника и по декларациям, которые подаются в налоговую службу в начале календарного года, следующего за отчетным. С 1993 г. Так, в 1997 г. При формировании налогооблагаемой базы по этому налогу из дохода подлежат вычету производственные расходы, связанные с получением доходов, и особые издержки.

Некоторые виды особых издержек подлежат вычету в неограниченном количестве например, церковные налоги, партийные взносы , другие с ограничениями предельной суммы вычетов, дифференцированной в зависимости от семейного положения. Это прежде всего вычеты страховых взносов и взносы на целевое накопление средств на жилищное строительство. Затраты на собственное профобучение или повышение квалификации, затраты на работников в собственном хозяйстве, а также школьные расходы вычитаются в твердо установленной сумме.

К особым издержкам относятся также алименты разведенным или живущим отдельно в течение длительного времени супругам у алиментополучателя они облагаются налогом. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму непредвиденных расходов расходы на пребывание в больнице, расходы родителя-одиночки на бытовые услуги при воспитании ребенка моложе 16 лет.

Здесь также прослеживается схожесть налогов России и Германии. В отличие от России подоходный налог в Германии прогрессивен. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тысяч марок.

Хотя раньше в России также применялась прогрессивная ставка подоходного налога. Ставки подоходного налога на 1997г. Таблица 1.

Система налогобложения в Германии идентична большинству стран Восточной Европы. Налоги для физических лиц в Германии.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий