+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль иных организаций

Переходные положения по налогу на прибыль изложены в ст. Если сумма денежных средств либо иных затрат, передаваемых в обмен на выкупаемые организацией акции собственной эмиссии, доли (части.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Налог на прибыль в 2019 году - ставка

налог на прибыль иных организаций
Нало?г на при?быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации ( предприятия, Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль. Условия для учёта расходов при.

Малые предприятия с доходом менее 1. Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены. В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.

Порядок налогообложения доходов организаций нерезидентов Испании может быть изменен применением норм международных соглашений и конвенций. Если предприятие является резидентом страны участницы Конвенции об избежании двойного налогообложения и получает доходы на территории Испании, следует учитывать нормы Конвенции в целях корректного налогообложения последнего. Сбор налогов в Испании хорошо налажен, налоговая инспекция обеспечена компьютерной техникой и программами по последнему слову техники и очень внимательно следит за своевременными и полными платежами.

Кроме того, информация в налоговую приходит из разных источников — например, из реестра собственности, поэтому при существующем дублировании укрыться от налогов очень непросто. При этом существует множество лазеек, позволяющих налоги минимизировать.

Налоги с резидентов Существует два основных налога с резидентов-физических лиц. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая — в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться.

С 1999 года физ. Всем остальным — обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года. Оплачивается раз в год одновременно с подоходным налогом в том случае, если суммарное имущество налогоплательщика превышает 90. В счет идут: недвижимость, транспортные средства, сальдо в банках, депозиты и иные финансовые продукты, драгоценности, произведения искусства и т. Если имущество меньше 90.

Эта сумма начисляется поквартально за каждый вид деятельности, заявленный предприятием в налоговой инспекции. Существует также обязанность для предприятий подавать значительное количество деклараций, удерживать, сообщать об этом налоговой службе и вносить в гос.

Кроме того, предприятия оплачивают социальное страхование за каждого наемного работника в зависимости от его профессии. Это не налог, но существенная статья расхода.

Налоги с нерезидентов Все нерезиденты платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях. Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании НЕТ конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты. Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом лица не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты.

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи — в течение всего года.

Оплата налога на недвижимое имущество IBI. Если Вы не получили квитанцию своевременно, это не значит, что Вы можете не платить. Ответственность лежит на субъекте, то есть на Вас. Налог на недвижимость с предприятий-нерезидентов Предприятия-нерезиденты в Испании, которые являются собственниками недвижимого имущества В Испании, подпадают под налог о предприятиях посредством специального налогового сбора, который применяется 31 декабря каджого года и должен оплачиваться в течение января следующего года начиная с 1997 года.

Существуют многочисленные исключения из этого налога, в основном он направлен против предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, которые не ведут в Испании иной деятельности, кроме владения или аренды недвижимого имущества. Конвенции об исключении двойного налогообложения С какими странами у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения?

Налог на прибыль организаций

Предприятия обязаны составлять его по окончании каждого квартала нарастающим итогом с начала отчетного года. Структура отчета I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка нетто от продажи продукции — сумма денежных поступлений от продажи готовой продукции без налога на добавленную стоимость. Себестоимость проданной продукции производственная — сумма всех затрат на производство проданной продукции. Валовая прибыль — разница между двумя предыдущими показателями.

Коммерческие расходы — расходы предприятия, связанные со сбытом продукции. Управленческие расходы — общехозяйственные расходы предприятия. Прибыль убыток от продаж — результат вычитания из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов. Операционные доходы и расходы. Проценты к получению — проценты по депозитам, полученные в течение отчетного периода. Проценты к уплате — проценты и прочие расходы по кредитам, уплаченные в течение отчетного периода.

Доходы от участия в других организациях — дивиденды по акциям других организаций, находящимся в портфеле предприятия. Прочие операционные доходы — выручка от продажи оборудования, сырья и акций других организаций, также безвозмездная финансовая помощь. Прочие операционные расходы — расходы по выбытию оборудования, сырья и акций других организаций, а также налоги, относимые на финансовый результат, и расходы на выкуп собственных акций сверх их номинальной стоимости.

Внереализационные доходы и расходы. Внереализационные доходы расходы — налоги, относимые на финансовые результаты; пени, штрафы, неустойки, уплачиваемые предприятием за нарушение условий договоров, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы безнадежной дебиторской задолженности, курсовые разницы и проч. Прибыль убыток до налогообложения — это прибыль от продаж, скорректированная на сумму операционных и внереализационных доходов и расходов. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи.

Налог на прибыль — один из основных налогов, уплачиваемых предприятием — получается как произведение ставки налога и прибыли до налогообложения. Под аналогичными обязательными платежами понимаются штрафные санкции, налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли, остаются в распоряжении предприятия.

Прибыль убыток от обычной деятельности — это разница между прибылью до налогообложения и обязательными платежами из нее.

Чрезвычайные доходы и расходы. Чрезвычайные доходы расходы — поступления страховое возмещение потери материальных ценностей и затраты, связанные с преодолением последствий чрезвычайных обстоятельств — пожара, аварии, стихийного бедствия. Чистая прибыль — нераспределенная прибыль убыток отчетного периода результат вычитания из прибыли убытка от обычной деятельности сумм чрезвычайных доходов и расходов, предназначенных для использования на цели, определяемые предприятием. В этом заключается взаимосвязь данных двух форм финансовой отчетности: собственные источники средств предприятия увеличиваются за отчетный период на величину чистой нераспределенной прибыли и уменьшаются на величину полученного убытка.

Отчет об изменениях капитала Данный отчет составляется за целый календарный год и содержит сведения об изменениях всех элементов собственного капитала. Акционерный капитал может быть увеличен за счет дополнительного выпуска акций, переоценки имущества и прироста имущества, в том числе за счет реорганизации предприятия.

Отчет о движении денежных средств Эта форма финансовой отчетности, раскрывающая статьи поступлений и расходования денежных средств за отчетный период в разрезе текущей операционной , инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Данный Отчет о движении денежных средств составлен по так называемому прямому методу, который имеет целью показать динамику изменения реальных денежных средств за отчетный период в разрезе указанных видов деятельности. В западной практике принято составлять финансовый отчет с близким названием, но совершенно иным содержанием, по так называемому косвенному методу.

Приложение к бухгалтерскому балансу Приложение к бухгалтерскому балансу позволяет более точно оценить аспекты деятельности предприятия. В нем отражаются движение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов; изменение и расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности; состав и движение амортизируемого имущества; движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений; расходы по обычным видам деятельности в разрезе экономических элементов, отчисления во внебюджетные фонды.

Налог на прибыль (Налог с предприятий и организаций - IS) в Операции связанные с учредительными и иными документами в.

Отчет о прибылях и убытках

Уплата налога по истечении налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период не позднее 28-ми дней со дня окончания отчетного периода.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28—го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Декларация представляется в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации.

В соответствии со статьей 284 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

Закон города Москвы от 25. Закон города Москвы от 07. Закон города Москвы от 05. Закон города Москвы от 23. Да, начисляются. Москве от 10. Должна ли некоммерческая общественная организация сдавать декларацию по налогу на прибыль организаций? Да, должна. На основании п. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода. Наша организация и ее обособленные подразделения находятся на территории города Москвы. Возможна ли уплата налога на прибыль за все свои обособленные подразделения? Да, возможно. Как учитываются доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте?

Они учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 НК РФ. Что относится к амортизируемому имуществу? Действующий порядок признания объектов амортизируемым имуществом: Амортизируемым имуществом может признаваться не только имущество организации, но и результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности абз.

Для того чтобы это имущество и объекты признать амортизируемым имуществом, они должны соответствовать характеристикам, которые приведены в п. Во-первых, это имущество и объекты должны принадлежать вам на праве собственности за некоторыми исключениями, которые предусмотрены гл. Во-вторых, вам нужно их использовать для извлечения дохода. Так, например, налогоплательщик не вправе амортизировать основное средство до начала его использования в производстве Письма Минфина России от 22.

В-третьих, срок их полезного использования должен превышать 12 месяцев. Кроме того, первоначальная стоимость имущества должна быть больше 40 000 руб. Такие правила о минимальной стоимости применяются к имуществу, которое вводится в эксплуатацию с 2011 г.

Объекты, которые введены в эксплуатацию ранее, учитываются для целей налогообложения в соответствии с порядком, действовавшим на момент введения их в эксплуатацию. Минимальный стоимостный критерий таких объектов при учете в составе амортизируемого имущества не меняется Письма Минфина России от 25. Москве от 27. Таким образом, если имеющееся у вас имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности отвечают приведенным характеристикам, то они признаются амортизируемым имуществом.

Как изменяются условия отнесения объектов к амортизируемому имуществу с 1 января 2016 г.? С 1 января 2016 г. С указанной даты увеличится значение первоначальной стоимости, превышение которого является одним из условий признания объектов амортизируемым имуществом. Данная величина составит 100 000 руб. Таким же образом изменится аналогичное значение, используемое в целях отнесения имущества его части к основным средствам п.

То есть только те объекты, первоначальная стоимость которых превысит 100 000 руб. Новые требования будут применяться к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 г. Следовательно, для объектов, введенных в эксплуатацию до указанной даты, возможности пересмотра их отнесения к амортизируемому имуществу, основным средствам в связи с описанными изменениями не предусмотрено. Может ли организация увеличить срок полезного использования амортизированного имущества?

Да, может. В соответствии со ст. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.

Как определяется налоговая база по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков? В соответствии со статьей 278 Налогового Кодекса налоговая база по доходам, полученным всеми участниками консолидированной группы налогоплательщиков далее в настоящей главе - консолидированная налоговая база , определяется на основании суммы всех доходов и суммы всех расходов участников консолидированной группы налогоплательщиков, учитываемых в целях налогообложения налогом, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При этом в консолидированную налоговую базу не включаются доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, подлежащие обложению налогом у источника выплаты доходов, а также доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний.

Наименование и коды платежей в местный бюджет

Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом: в ред.

Федерального закона от 24. Федерального закона от 27. Федерального закона от 29. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование предоставление права использования любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса, либо использование предоставление права использования информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта; 5 доходы от реализации акций долей организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций долей , за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 настоящего Кодекса; пп.

При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества при лизинге лизингодателю; в ред. В целях настоящей статьи термин "демередж" употребляется в значении, установленном Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации.

Федерального закона от 06. Доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. Федерального закона от 15. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Федерального закона от 01. Выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия не признаются доходами от источников в Российской Федерации. Федерального закона от 28. Доходы, указанные в подпункте 11. Доходы, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, являются объектом налогообложения по налогу независимо от формы, в которой получены такие доходы, в частности, в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения ее долга или зачета требований к этой организации.

При определении налоговой базы по доходам, указанным в подпунктах 5 , 6 и 9. Федерального закона от 02. Налоговая база по доходам иностранной организации, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящей статьей, и сумма налога, удерживаемого с таких доходов, исчисляются в валюте, в которой иностранная организация получает такие доходы.

При этом расходы, произведенные в другой валюте, исчисляются в той же валюте, в которой получен доход, по официальному курсу кросс-курсу Центрального банка Российской Федерации на дату осуществления таких расходов. Если учредителем или выгодоприобретателем по договору доверительного управления является иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в Российской Федерации, а доверительным управляющим является российская организация либо иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, то с доходов такого учредителя или выгодоприобретателя, полученных в рамках договора доверительного управления, налог удерживается и перечисляется в бюджет доверительным управляющим.

рально-сырьевой базы; 11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; Дополняет более общий налог на прибыль организаций. (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль: Особенности начисления и уплаты


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий