+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Проверить будет ли налоговая проверка

Самыми болезненными налогами являются НДС и прибыль. Поэтому во время налоговой проверки инспектор с вероятностью 90 % будет проверять .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выездная налоговая проверка в 2019 году

проверить будет ли налоговая проверка
По сути, процесс проверки налоговой инспекцией заключается в сопоставлении за незаконную предпринимательскую деятельность, он должен будет.

Косвенными доказательствами реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели служат: Копии актов осмотра груза, Складские документы, Штатные расписания. В разных ситуациях комплект документов может быть разным. Однако важно помнить, что ключевой фактор — это реальность взаимодействия. Налоговый орган будет проверять не факт наличия товара, а факт поставки, выполнения работ контрагентом. Дробление бизнеса Расширение полномочий налоговых органов, изменение статистики рассмотрения дел по налогам не в пользу налогоплательщиков, введение ст.

Действительно, существуют льготные налоговые режимы. Появилось также множество книг, инструкций и семинаров о том, как применить льготный режим и не попасть под доначисление. В результате возросла популярность схем дробления бизнеса как в рознице, так и в оптовой торговле и строительной отрасли. Самые распространенные схемы дробления бизнеса: Вывод товарных знаков и активов на ИП-бенефициаров, Дробление розницы, Дробление сбыта, Вывод персонала на ИП. Однако предприниматели совершают ошибку, когда необдуманно используют инструменты дробления бизнеса ради экономии на налогах.

ФНС хорошо знает все эти схемы и то, как их обнаружить. Последний громкий случай, когда налоговые органы установили дробление бизнеса, произошел с сетью ресторанов быстрого обслуживания KFC в Краснодаре. Налоговики обнаружили, что у группы компаний, применяющих УСН, один учредитель, а компании созданы исключительно для оптимизации налогов. Бенефициар не смогла объяснить, зачем компания раздробила бизнес, если не ради экономии на налогах.

Верховный суд занял сторону налогового органа. Предпринимателям кажется: если закон предусматривает спецрежим, то его можно применять. Только они не учитывают, что оптимизация налогов не может быть единственной целью дробления бизнеса.

Необходимо наличие бизнес-цели. Ее-то предприниматели зачастую назвать не могут. Виды бизнес-целей: Защита активов, Привлечение инвесторов, Диверсификация рисков.

Эти цели не очевидны для ФНС. Налоговики видят платежи ИП и подозревают, что бизнес уклоняется от уплаты налогов. Каждый довод, каждая бизнес-цель должны быть обоснованы документами и подтверждаться показаниями сотрудников компании.

Аффилированность Предприниматели также зачастую халатно относятся к рискам аффилированности и особенно фактической взаимозависимости. Сама по себе аффилированность не запрещена. Однако она становится критичной, если в группе есть организации или ИП на специальных налоговых режимах, заключающие сделки с иностранными компаниями и привлеченные к ответственности.

Про юридическую аффилированность знают все, а фактическую не учитывают. Вот главные признаки фактической взаимозависимости компаний: Общий IP-адрес банка клиента, Единый центр принятия решений и управления, Единая бухгалтерия, Совмещение должностей сотрудниками, Единственный поставщик или покупатель. Если налоговый орган устанавливает аффилированность, то при наличии субъектов на специальных налоговых режимах может объединить оборот всех аффилированных лиц.

Тогда налоги будут рассчитываться по принципам общего режима налогообложения. Кроме того, многие предприниматели до сих пор не учитывают или не знают про практику ответственности аффилированных организаций по налоговым обязательствам основных обществ ст.

Путь банкротства очень длинный и сложный. Гораздо проще применить нормы ст. Они сводятся к тому, что налоговый орган может взыскать долги организации с взаимозависимых с ней компаний. Само собой, учитывается как юридическая, так и фактическая взаимозависимость. Есть еще один критерий — передача активов от должника аффилированной структуре. Под передачей активов понимают в том числе и перевод контрактов. На практике, получив доначисление, налогоплательщики создают компании-клоны либо бросают старые организации и дальше ведут бизнес.

Сегодня налоговая это легко замечает, далее следует иск о взыскании задолженности с новой компании предпринимателя. Суды решили, что компания перевела бизнес. Передача бизнеса перезаключение договоров не носила возмездного характера, перезаключение договоров и перевод персонала по времени своего совершения совпали с завершением выездной налоговой проверки.

Вновь созданной организации пришлось платить по долгам предшественницы. Перевод активов на родственника Формируется инструментарий оспаривания сделок с имуществом со стороны кредиторов, а также учащаются случаи рейдерских захватов активов. При этом бенефициары не учитывают степени угрозы для активов и личной имущественной безопасности.

Бытует мифологема: мы — белые, и нам ничто не угрожает. Кредитору, будь то ФНС или банк, или рейдеру всегда интересны активы. Инструментарий сейчас очень широкий: от банкротства и субсидиарной ответственности до оспаривания сделок и личной имущественной ответственности. Предприниматели тяжело расстаются с собственностью и часто, пытаясь избежать ответственности, переводят активы на жен, детей и других родственников. Создается иллюзия защищенности актива, так как держатель — родственник.

Однако это ловушка. Любые сделки с родственниками оспариваются очень легко. Исключение составляют только сделки по рыночной цене и с реальными расчетами через расчетный счет. При этом родственник должен быть способен подтвердить наличие источника средств на покупку актива.

Иначе кредиторы смогут оспорить сделку и забрать активы. Риск представляет и сам родственник. Он может решить, что актив действительно принадлежит ему. Никто не застрахован и от форс-мажоров. Пример Два партнера разделили бизнес — на производственные мощности отдельное юрлицо и управляющую компанию. Для минимизации рисков они оформили само производство на одного из партнеров, а УК — на другого. Однако партнер, на которого был оформлен актив завод , попал в аварию.

Появились наследники, которые не были в курсе договоренностей и посчитали завод своим. В их глазах второй партнер был рейдером. История разрешилась выгодно для обеих сторон, но стоила участникам спора нервов.

Как подготовиться к налоговой проверке

Убыточность в течение 2-х лет и более Компании, которые не показывают прибыль или, еще хуже, работают с убытком в течение 2-х и более лет — однозначно находятся в зоне риска. Для начала генерального директора пригласят для беседы на убыточную комиссию в ИФНС. Но если представленные директором аргументы инспекторов не удовлетворят, надо готовиться к проверке. Причем больше всего рискуют оказаться в плане выездных проверок: убыточные организации со значительными суммами вычетов по НДС; убыточные организации с зарплатой ниже среднего уровня в своей отрасли; убыточные организации с положительной динамикой выручки от реализации.

Опережающий рост расходов Если в сравнении с предыдущим отчетным периодом темпы роста расходов компании превышают темпы роста ее доходов например, расходы выросли в 2 раза, а доходы от реализации — почти не выросли , проверка практически гарантирована. Инспекторы считают, что подобное несоответствие говорит о завышении расходов либо занижении доходов. При оценке вышеуказанных показателей налоговый орган в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.

Вот ряд обстоятельств, которые могут свидетельствовать о применении схем, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды: контрагент поставщик, подрядчик носит признаки фирмы-однодневки; взаимозависимость участников сделок; неритмичный, разовый характер хозяйственных операций; использование посредников при осуществлении хозяйственных операций. При этом налоговая выгода будет признана необоснованной, если налоговикам удастся доказать, что: какие-либо операции учтены для целей налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом; учтенные операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами целями делового характера ; нереальность сделок с контрагентом в связи с невозможностью исполнения сделки, особых форм расчетов и другие.

Молчание в ответ на запросы ИФНС Если в рамках камеральной налоговой проверки инспекторы находят несоответствия либо ошибки в данных декларации, они уведомлением просят у компании пояснения.

После получения уведомления надо исправить ошибки если они есть и представить в инспекцию письменные пояснения. Либо если ошибок нет дать письменные разъяснения своей позиции. Запрос ИФНС, оставшийся без ответа, может вызвать подозрения в реальности существования компании. В этой статье приводятся только самые очевидные причины.

Дополнительную информацию вы можете найти на сайте ФНС, в разделе Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Отдельно хочу заметить, что налоговым рискам компаний, находящихся у нас на бухгалтерском обслуживании, мы уделяем самое пристальное внимание, чтобы не давать ИФНС поводов для налоговой проверки. В частности, в обязательном порядке: отслеживаем отклонения показателей компании от среднеотраслевых; советуем, что предпринять; анализируем хозяйственные договоры клиентов, рекомендуем им более безопасные с точки зрения налогов формулировки; мониторим запросы от ИФНС через электронную систему сдачи отчетности и оперативно на них реагируем и пр.

Причем все это делается не просто по личному желанию бухгалтера, а является стандартом обслуживания и закреплено в регламенте соблюдение которого контролируется внутренней группой контроля.

Что дальше? После того как налоговая инспекция установила, что Ваша организация подходит под один или несколько этих критериев, ей нужно прикинуть и обосновать предполагаемую сумму доначислений. Для этого инспекция осуществляет углубленный предпроверочный анализ.

В частности, пользуется открытыми источниками информации, направляет запросы контрагентам о проведенных сделках и т. В каких случаях назначается внеплановая выездная проверка, мы расскажем в ближайших публикациях.

Связаться с экспертом.

ФНС в ответ изменила запрос и направила его вне проверки, потребовав Налоговый орган будет проверять не факт наличия товара.

Ошибки, которые могут привлечь внимание налоговой к вашему бизнесу

Как подготовиться к налоговой проверке Если Ваша компания предполагает, что в скором времени у нее начнется налоговая проверка, у руководства возникнет вопрос: "Как подготовиться к налоговой проверке и успешно её пройти?

Проверить всех ключевых контрагентов по которым наибольший объем закупок. Заранее бывает неизвестно, по каким налогам и за какой период будет проводиться выездная налоговая проверка.

Самыми болезненными налогами являются НДС и прибыль. Определяем ключевых контрагентов-продавцов, по которым Вы учитываете расходы для целей налога на прибыль и берете НДС к вычету. Инспекторов будут интересовать продавцы с наибольшими оборотами. По ним нужно проверить наличие договоров с подписями, допсоглашений, спецификаций, актов и счетов-фактур с подписями и печатями.

Подписи должны быть собственноручными и соответствовать тем лицам, которые занимали руководящие должности у продавцов проверить по выписке ЕГРЮЛ. Если подписи не совпадают, нужно искать восстанавливать доверенности на подписание документов именно этим человеком, который оставил свою подпись от имени продавца. Можно известить своих контрагентов, что Вы ожидаете налоговую проверку. Им нужно быть готовыми к встречным запросам документов.

Встречные документы должны быть идентичными — совпадать по датам, по наименованиям операций, суммам, по месту, по ответственным лицам, печатям и т. Проверить ключевых контрагентов на предмет их правоспособности проверить, не исключены ли они из реестра, сдают ли отчетность, не поменялся ли директор, если ли с ними контакты, сохранилась ли переписка — в электронном и бумажном виде. Последняя мода налоговых проверок состоит в том, чтобы удостовериться, что с другой стороны контракта были живые люди, реальные сделки и реальные адреса почтовые и электронные.

Поэтому любая переписка приветствуется, даже если это телеграмма с железнодорожной станции о том, что Ваш груз в адрес ключевого контрагента застрял, или промок. Можно попросить у контрагента копии налоговых деклараций с отметкой налоговой инспекции, копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа, копию штатного расписания и копию договора аренды склада или документов на основные средства. Например, если компания выполняет для Вас перевозки, уместно попросить документы на машины.

Любая дополнительная информация о контрагенте, которая подтверждает его активы, договорные отношения, своевременное выполнение налоговых обязательств и т. Проверить свои корпоративные документы: есть все учредительные документы, есть ли решения, протоколы и т. При необходимости, дополнить их, доделать и т. Проверить до налоговой проверки есть ли в наличии трудовые документы: трудовые договоры, правила трудового распорядка, положение о выплате премий если они выплачиваются , договоры о материальной ответственности и пр.

Если налоговая проверка еще не начата, есть еще достаточно времени, чтобы восполнить все пробелы, которые образовались от нехватки времени, или из-за отсутствия отдела кадров. Понять, какие проверки проводились в отношении компании за последние год-полтора.

Например, если полгода назад была проверка ПФР, и выявила какие-то нарушения, логично, что эти же нарушения будут под пристальным вниманием налоговых органов. Навести порядок в офисе. Выездная налоговая проверка обычно проводится в офисе налогоплательщика. Но мода последних лет — проводить осмотр помещений налогоплательщика. Если случай особо тяжелый — может производиться выемка документов, компьютеров и т. Поэтому рекомендуем до начала налоговой проверки просмотреть, какие документы есть в офисе, удалить, вынести документы, касающиеся других кампаний.

Удалить архивные и сомнительные документы, которые не относятся к непосредственной деятельности компании. Вычистить компьютеры: проверить на наличие компрометирующей информации, удалить такую информацию и архивные файлы, удалить личную информацию работников. Компрометирующей может стать даже простая информация о давних контрагентах, с которыми давно нет деловых контактов, но которые потом стали негативно вести свою деятельность. По мнению инспекторов, негативная деятельность может выражаться в частой смене юридического адреса, в предоставлении недостоверной информации о генеральном директоре… Поэтому безопаснее будет не вызывать интереса проверяющих инспекторов подозрительными контактами.

Проверьте рабочие столы работников на предмет всяческих записок, напоминалок, непонятных телефонов и т. Например, в судебной практике было возбуждено уголовное дело в отношении главного бухгалтера при проведении налоговой проверки только по одной записке, в которой она записала, что нужно проверить поступление денег на счет и отдать деньги Иван Иванычу.

С учетом других обстоятельств эту записку посчитали подтверждением обналичивания денег. Выделить проверяющим налоговым инспекторам отдельное помещение. Туда по необходимости будут доставлять документы.

В этом помещении должны быть розетки, бумага, чайник, кулер и все что нужно для работы. Подготовить инструкцию для персонала и уведомить весь персонал о порядке работы во время проведения налоговой проверки. Основные положения инструкции: Назначить ответственное лицо от компании, которое будет курировать важные вопросы во время налоговой проверки; выделить одного работника бухгалтерии, который будет общаться с инспекторами налоговой; запретить всем остальным работникам общаться с инспекторами.

Самые компрометирующие сведения получаются в курилках, туалетах и столовых. Причем часто такая информация — мнимая, работникам видится то, чего реально нет. Без согласования с руководством желательно не встречаться, не обсуждать, не давать пояснений налоговым инспекторам. Мы миллион раз сталкивались с ситуацией, когда, например, работники склада полагали, что бухгалтерия занимается нелегальным обналичиванием денег.

Такие выводы сделаны после того, как, например, работник дважды увидел бухгалтера за пересчетом денег. А это бухгалтер привез из банка аванс для выплаты зарплаты получается дважды в месяц и т.

В практике нередкие случаи, когда работники, и даже генеральные директора, при всей их опытности и сообразительности, оговаривают себя. Всегда работники пытаются представить себя и компанию в лучшем свете, и из добрых побуждений топят компанию с потрохами. Чтобы избежать этого, постарайтесь найти налогового юриста или адвоката, который будет хотя бы минимально консультировать в процедуре проверки. Хорошо бы найти юриста адвоката заранее, по рекомендациям, и встретиться с некоторыми из них лично, обсудить возможные варианты взаимодействия, чтобы потом в срочном порядке не метаться по сайтам.

Нужно быть готовым, что во время проведения выездной налоговой проверки любые разговоры могут гласно и негласно записываться. Сейчас нет недостатка в записывающих гаджетах. Поэтому любой невинный разговор можно записать. В своих высказываниях всем работникам нужно быть максимально корректными и дипломатичными. То, что озвучивается в курилках и столовых, должно быть настолько безобидным, как будто это высказывание должно быть напечатано в ведущих СМИ и не должно оскорбить никого.

Свою принципиальную позицию нужно обозначить с самого начала проверки. Понятно, что налоговая проверка — не самое веселое времяпрепровождение. Но если проверка назначена, ее не избежать. Такое решение собственникам лучше принять заранее — до начала проверки. В нашей практике был случай, когда выездные налоговые проверки проводились в веерном порядке по семи конкурирующим компаниям. Только одна из компаний имела мужество находиться в правовом поле и спорить с налоговой инспекцией.

Но в долгосрочной перспективе эти шесть компаний были вынуждены уплатить втрое больше штрафов. Компания, которая в спорной ситуации осталась в правовом поле, не была привлечена к ответственности. И оплатила только услуги юриста по защите своих прав. Услуги юриста обошлись в десять раз дешевле, чем доначисленные штрафы. Стоимость услуг юридического сопровождения налоговой проверки Вы можете узнать по телефону: 8 495 911-18-32.

В отношении какой организации (ИП) может быть проведена выездная налоговая проверка

Уведомление о ранее представленных документах информации Кого могут проверить Кодекс не дает критериев, по которым инспекторы отбирают налогоплательщиков для проверки.

Зато эти критерии утвердила ФНС приказом от 30. Процедура отбора заключается в анализе всей имеющейся у налоговиков информации: суммы начисленных и уплаченных налогов; показатели отчетности; факторы и причины, влияющие на формирование налоговой базы. По итогам анализа инспекторы проверяют компанию на критерии оценки риска письмо Минфина от 15. Если окажется, что вы в зоне риска, то проведут выездную налоговую проверку.

Этого можно нет допустить, если сами проверите свою компанию. Среди них выделяют следующие: Нагрузка по налогам ниже среднего уровня по отрасли. Убытки в течение нескольких налоговых периодов. Значительное возмещение и вычеты НДС.

Суммы расходов значительно превышают доходы. Зарплата сотрудников ниже средней по виду деятельности в регионе. Неоднократное приближение показателей к лимитам по спецрежимам. Сумма расходов предпринимателя приравнена к сумме полученным им доходов. Непредставление пояснений по расхождениям показателей. Игнорирование запросов инспекции, к примеру, не представление документов. Неоднократная смена адреса, миграция.

Отсутствуют документы, и не проведены меры по их восстановлению. Вероятность проверки увеличивается, если ваша компания разом отвечает сразу нескольким критериям. Но одномоментно инспекторы не ворвутся в офис и не станут проверять вас, для начала могут вызвать вашего представителя на комиссию по легализации.

Обеспечьте явку, иначе ревизии не избежать. Как проходит выездная проверка В какие сроки проводят ревизию Выездная проверка должна длиться не дольше двух месяцев.

Этот срок исчисляют со дня, когда инспекторы вынесли решение о ревизии до дня, как составили справку п. Однако инспекторы повсеместно пользуются правом продлить проверку. Причем основания для этого могут быть любые. Продлить ревизию могут до четырех, а в некоторых ситуациях — до шести месяцев письмо ФНС от 21. К примеру, продлить сроки могут из-за весомого количества документов, либо их непредставление налогоплательщиком.

Помимо этого инспекторы вправе приостанавливать проверку, но для этого им требуется решение начальника инспекции или его зама п. Такое возможно, когда контролеры планируют дополнительно истребовать документы или информацию у ваших контрагентов, провести экспертизу, перевести документы с иностранного на русский язык. Но в этом случае, они ограничивают себя тем, что не вправе запрашивать у вас документы, а также прибывать на территории компании.

Однако по запросам до приостановления ревизии, ответить все же придется. При этом в те же сроки, которые установлены в запросе п. В итоге срок выездной проверки иногда достигает 12 месяцев, если ее приостанавливали, либо продлевали по тем или иным основаниям.

По филиалам процедура другая, срок проверки — месяц. Его не продлевают, но приостанавливают на срок, что и головную организацию п. Какие периоды проверяют В ходе выездной ревизии инспекторы не вправе проверять любые периоды, а только три предшествующих года п.

Причем независимо от того, когда они назначили проверку. К примеру, если решение о проверке вынесли в декабре 2018, корректировка периодов не проводится. А значит, проверять будут 2015-2017 годы. В тоже время общий трехгодичный срок не означает, что инспекторы будут проверять именно три года.

Они выберут интересующие их периоды, включаемые в этот промежуток. К примеру, полгода, год, либо два. Но поменять их уже не смогут, так как проверка уже начата. Здесь же кодекс устанавливает запрет на повторность проверки периодов, по которым уже проверили ревизию. Поэтому если ранее вас уже проверяли, то повторно это не сделают п. Какие проводят мероприятия Процедура выездной ревизии строго установлена правилами кодекса. Инспекторы обязаны их соблюдать, поскольку их действия ограничены перечнем мероприятий.

Они вправе: истребовать документы у вас, и ваших контрагентов; допрашивать свидетелей;.

отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, будет.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий