+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация по косвенным налогам образец заполнения

В таком случае в строке укажите общую сумму налога из строк - Строку Пример. Заполнение декларации по косвенным налогам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Як заповнювати Книга обліку доходів платника єдиного податку (ФОП) - как заполнить книга доходов ЧП

Декларация по косвенным налогам в 2018 году: примеры, бланк формы и образец заполнения

декларация по косвенным налогам образец заполнения
Форма: Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную и других стран ЕАЭС (Форма по КНД ) (образец заполнения).

Налоговой базой для обложения акцизами является объем в натуральном выражении ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки акциза, либо стоимость ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акциза.

Документы, представляемые одновременно с декларацией Одновременно с декларацией по косвенным налогам налогоплательщики должны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные п. Такими документами являются коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках ст. Товарно-транспортная накладная формы ТТН-1 предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются с участием автомобильного транспорта, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы.

Товарная накладная формы ТН-2 служит для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются без участия автомобильных транспортных средств почтой или нарочным. В соответствии с Правилами автомобильных перевозок грузов, утвержденными постановлением Минтранспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 01.

При осуществлении международной автомобильной перевозки грузов, начинающейся с территории Республики Беларусь, субъекты хозяйственной деятельности применяют CMR-накладную, утвержденную постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 24. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее - заявление , представленное в налоговый орган в трех экземплярах, заполняется по форме и в порядке, которые предусмотрены в приложении N 1 к Порядку заполнения декларации; на заявлении налоговый орган проставляет в течение 10 рабочих дней отметки, подтверждающие уплату налога в российский бюджет, согласно приказу Минфина России от 20.

Если российский покупатель ввозит в одном налоговом периоде товары на территорию Российской Федерации на основании нескольких договоров, заключенных с различными поставщиками, то заявление заполняется импортером отдельно как по каждому поставщику товаров, так и по каждому заключенному с данным поставщиком договору, поскольку установленная форма заявления предусматривает отражение в нем номера и даты контракта с поставщиком.

Таким образом, на каждый договор должно быть оформлено отдельное заявление о ввозе товара. Декларация составляется на основании книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.

Проверка правильности заполнения декларации Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных в Российскую Федерацию из Республики Беларусь, отражается в разделе 2 декларации по косвенным налогам, данные которого должны соответствовать сведениям заявлений, представленных одновременно с декларацией: - налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц заявлений; - сумма НДС, приводимая в графе 6 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц заявлений.

Сумма НДС, показанная в графе 6 строки 030 раздела 2, переносится в строку 040 раздела 1. При этом данная сумма должна быть подтверждена выписками банка их копиями на уплату налога по ввезенным товарам, представленными одновременно с декларацией.

Информация о ввезенных товарах, не подлежащих обложению НДС, отражается в разделе 3 декларации по косвенным налогам. При заполнении заявления в отношении таких товаров в графе 13 проставляется слово "льгота", а в графе 15 - прочерк.

При ввозе подакцизных товаров в состав декларации по косвенным налогам включается раздел 4, в котором рассчитываются суммы акциза для уплаты в бюджет, а также при необходимости приложение "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара", заполняемое по подакцизным товарам, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по легковым автомобилям и мотоциклам.

Представление в налоговый орган уточненной налоговой декларации Налогоплательщик должен подавать в налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам.

Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи, не считается представленной с нарушением срока.

При перерасчете налогоплательщиком сумм НДС акциза не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет сумм НДС акциза. N 8669; - приказом Минфина России от 28. N 7416; - приказом Минфина России от 03. N 6476. Если несоответствие белорусских товаров условиям договора купли-продажи было установлено при приемке товара, то НДС должен начисляться на стоимость только той части товара, которая удовлетворяет требованиям договора и отражена на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

По той части товара, которая не принята и отражена у организации-покупателя на забалансовом счете, НДС не начисляется письмо ФНС России от 15.

При этом не имеет значения, будет покупатель возвращать белорусскому продавцу товары или просто откажется от оплаты этих товаров без их возврата. Пример 2. ООО "Импортер" приобрело 2 февраля 2007 года по договору купли-продажи с белорусской компанией партию товаров на сумму 100 000 руб. В ходе приемки оказалось, что часть товаров имеет производственный брак. В связи с этим был составлен акт от 05.

На основании составленного акта бухгалтер ООО "Импортер" направил в адрес организации-продавца претензию. Продавец признал обоснованность претензии и предложил заменить некачественный товар.

ООО "Импортер" представило 20 марта 2007 года в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и перечислило в бюджет НДС в размере 15 300 руб.

Если ООО "Импортер" не осуществляло других операций с белорусскими поставщиками, оно должно было представить следующие разделы декларации: титульный лист; раздел 1. Однако не всегда представляется возможность проверить качество и комплектность товара непосредственно при приемке.

Позднее может быть выявлено, что товар, например, некомплектен, ненадлежащего качества или обременен правами третьих лиц. Если организация-покупатель обнаружила какие-либо недостатки товара, то она должна составить акт для предъявления претензии продавцу товара. Так как российская организация - импортер уже начислила НДС по белорусским товарам в момент отражения их стоимости на счетах бухгалтерского учета, она должна сторнировать часть этого налога в отношении товаров, не соответствующих условиям договора.

Кроме того, организация-покупатель должна представить уточненную декларацию по косвенным налогам, в которой будут уменьшены налоговая база и сумма НДС по белорусскому товару, не соответствующему условиям договора.

НДС может быть пересчитан независимо от того, будет покупатель возвращать товары белорусскому поставщику или откажется от оплаты некачественных товаров без их возврата. Пример 3. НДС в сумме 18 000 руб. ООО "Импортер" представило 20 марта в налоговую инспекцию декларацию за февраль 2007 года. Но 23 марта 2007 года выяснилось, что часть товаров, полученная от белорусской компании в феврале, была некачественной. Покупная стоимость некачественных товаров - 10 000 руб.

Инвентаризационная комиссия ООО "Импортер"составила 26 марта 2007 года акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику. В этот же день ООО "Импортер" представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за февраль 2007 года.

Налоговая база по НДС в отношении товаров, полученных от белорусской компании, составила не 100 000 руб. Сумма НДС - 16 200 руб. Подтверждение вычета по НДС В соответствии с п. Таким образом, суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, ввозимым из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, подлежат вычету в порядке, установленном ст.

В соответствии со ст. Возникает вопрос: если налогоплательщик уже представлял в налоговый орган вместе с декларацией по косвенным налогам заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате налога по месту постановки на учет налогоплательщика, следует ли ему для подтверждения права на вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, представлять его повторно?

В данном случае согласно нормам Соглашения от 15. Таким образом, для подтверждения права на вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией заявление о ввозе товаров повторно не требуется.

Читателям журнала следует обратить внимание на то, что суммы НДС, фактически уплаченные на территории Российской Федерации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, могут быть включены в налоговые вычеты не ранее периода, следующего за налоговым периодом, в котором НДС по таким товарам был уплачен и отражен в соответствующей декларации по косвенным налогам письмо Минфина России от 20.

Это означает, что налоговый вычет по ввезенным из Республики Беларусь товарам отражается в налоговой декларации по НДС, представляемой за налоговый период, следующий за периодом, в котором был уплачен НДС по ввезенным белорусским товарам.

Так, например, если товар ввезен и принят на учет в феврале, НДС со стоимости этого товара уплачен в срок до 20 марта, то этот НДС включается в налоговые вычеты в налоговой декларации по НДС, представляемой за март вопрос 7 письма ФНС России от 31.

Если налогоплательщик ввозит с территории Республики Беларусь товары оборудование , которые будут использованы в качестве основных средств, то датой принятия к учету таких товаров оборудования для целей уплаты НДС в бюджет является дата их принятия к учету на счетах 07 "Оборудование к установке" или 08 "Вложения во внеоборотные активы".

При этом право на налоговые вычеты возникает в том налоговом периоде, в котором указанное оборудование принято к учету в качестве основного средства, то есть по счету 01 "Основные средства" но не ранее периода, в котором НДС при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации был уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации.

При ввозе товаров с территории Республики Беларусь белорусский поставщик не выставляет счет-фактуру. В этой ситуации документами, подтверждающими уплату НДС, являются заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС. Эти документы [их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации индивидуальным предпринимателем ] хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур и регистрируются в книге покупок п.

Новая декларация по косвенным налогам с 2018 года

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Косвенные налоги — это НДС и акцизы. Косвенные налоги в особенном порядке уплачивают российские налогоплательщики при партнерстве с: Белоруссией; Арменией; Кыргызстаном.

При импорте товаров в Россию с территории этих стран налог на добавленную стоимость платят организации как на ОСНО, так и на специальных режимах. Платить его нужно не на таможне, а перечислять в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если: товары произведены на территории стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы; ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

Декларация по косвенным налогам при импорте из Евразийского экономического союза изменилась еще в прошлом году. Новую форму необходимо было сдавать уже за декабрь 2017 года. Что изменилось и как правильно ее заполнить, рассмотрим в статье. Форма не так давно была изменена. Поэтому использовать следует форму, принятую Приказом от 27 сентября 2017 г. В 2018 году были приняты ещё небольшие изменения по кодам в отношении товаров в виде легковых автомобилей. Об этом подробнее можно прочитать в письме ФНС от 23 января 2018 г.

Кто заполняет декларацию по косвенным налогам? Заполняют декларацию по косвенным налогам те организации и предприниматели, которые приняли в отчетном месяце товар, прибывший из стран-участниц ЕАЭС. А также организации, у которых подошёл срок лизингового платежа по договору лизинга или займа с организациями, зарегистрированными на территории стран-участниц ЕАЭС.

Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут Декларация состоит из титульного листа и трех разделов: Первый раздел включает расчет НДС по импорту из евразийского экономического союза. Второй раздел включает расчет акциза по импорту из евразийского экономического союза, за исключением спирта. Третий раздел включает расчет акциза по импорту спирта из евразийского экономического союза. Титульный лист и первый раздел заполняются всеми налогоплательщиками, принявшими на учёт импортные товары.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен! Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов. Второй и третий раздел заполняют только те налогоплательщики, которые имеют показатели для внесения в эти разделы.

Следующие поле — номер корректировки. Если сдается первичная декларация, то проставляется 0. Налоговый период, за который представляется декларация, следует указывать согласно рекомендациям Порядка заполнения декларации по косвенным налогам.

Далее необходимо указать год, в котором декларация сдается. В следующем поле необходимо указать код налогового органа, в который сдается декларация. Если же декларация сдается по месту нахождения, то нужно указать код налоговой инспекции по месту нахождения — для него предусмотрено отдельное поле.

Наименование налогоплательщика заполняется в соответствии с полным наименованием в учредительных документах. Следующие два поля для компаний, проводящих реорганизацию.

Далее указывается номер телефона контактного лица, количество страниц и количество листов подтверждающих документов. Достоверность и полноту указанных данных подтверждает либо сам налогоплательщик, либо его представитель. Далее указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика или его представителя, подпись и дата сдачи декларации. Представитель также должен предоставить данные документа, удостоверяющего его полномочия.

Образец заполнения титульного листа декларации по косвенным налогам в 2018 году форма КНД 1151088 Раздел 1. В строке 030 нужно отразить сумму НДС, который подлежит уплате.

Стоимость оборудования составляет 100000 рублей. Допустим, в рамках примера, компания закупила также продукты для переработки на сумму 50000 рублей.

Если были уплачены суммы за выполнение работ, по товарному кредиту или займу, по договору лизинга, а также за товары, которые не подлежат налогообложению — по каждому виду суммы указываются в отдельном поле.

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового Во втором разделе строки 010, 020 и 030 заполняются аналогично: В строке 010 — код ОКТМО, в строке 020 — КБК, а в строке 030 — сумма акциза подлежащая уплате в бюджет по всем видам товаров, за исключением спирта.

В поле 040 — код страны, который можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира. Далее нужно по каждому виду подакцизного товара указать: 1 и 2 — код самого товара и код единицы его измерения; 3 — содержание этилового спирта или мощность в лошадиных силах; 4 и 5 — объем или количество товара, налоговая база.

В строке 050 — сумма акциза по данному виду товара. Код вида подакцизного товара — 532. Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров — 251. Ставка акциза — 437 рублей за одну лошадиную силу. Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового , на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза Строки 010 — 040 заполняются соответственно: 010 — код ОКТМО; 030 — сумма подакциза по всем видам импортированного товара, содержащего этиловый спирт; 040 — код страны, откуда импортирован товар.

Далее необходимо указать: 2 — код вида подакцизной продукции; 3 — код признака применения ставки акциза на спирт; 4 — налоговая база. Строка 050 — сумма акциза по данному виду спирта. В строке 060 — указывается номер извещения, по которому продукция освобождена от уплаты акциза, либо об уплате авансового платежа акциза.

N 231. Код единицы измерения — 112 смотрим справочник ОКЕИ. Для медовухи установлена фиксированная твердая ставка акциза 21 рубль за литр. Образец заполнения Раздела 3 декларации по косвенным налогам в 2018 году форма КНД 1151088 Как сдавать декларацию по косвенным налогам? Декларация по косвенным налогам сдается также, как и все другие декларации, одним из следующих вариантов: На бумажном носителе лично; На бумажном носителе почтой или через представителя; По телекоммуникационным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи.

Сдать декларацию необходимо до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена операция по импорту товара с территории стран — участниц, либо был осуществлён лизинговый платеж.

Форма: Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную и других стран ЕАЭС (Форма по КНД ) (образец заполнения).

О заполнении декларации по косвенным налогам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам. Отправить Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных Декларацию по косвенным налогам можно составить из списка задач рекомендуется или из формы "1С:Отчетность".

Чтобы иметь возможность составлять декларацию первым способом, необходимо в форме "Настройка списка налогов и отчетов" установить флажок "Импорт товаров из государств таможенного союза" рис. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации рис.

Реквизиты "Налоговый период код " и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов. В декларации за март 2016 года проставляется код налогового периода 03, отчетный год — 2016.

В реквизите "по месту учета код " автоматически проставляется код 400. Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю" заполняется по следующим правилам.

Если в форме организации указано, что отчетность подписывает "Руководитель" рис. Сведения о руководителе в программе указываются в регистре "Ответственные лица организаций". Если в форме организации указано, что отчетность подписывает "Представитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.

По умолчанию проставляется рабочая дата. Настройка состава декларации По умолчанию в отчете показывается полная декларация титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и приложение к декларации. При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и приложение не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять для страниц "Раздел 2" и "Приложение к декларации" флажки "Показывать" и "Печатать" рис.

Федеральная налоговая служба Российской Федерации в письме от 17. В этой связи налогоплательщикам, начиная с 01. В "1С:Бухгалтерии 8", редакция 3. В показателе "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.

По умолчанию проставляется код 182 1 04 01000 01 1000 110. В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет строка 030 , подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035. Начиная с версии 3. В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения.

Киргизия; Россия. В рамках базового Договора о ЕАЭС действует Протокол, который регламентирует взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг ратиф. Законом от 03. Её форму устанавливает полномочный орган государства, куда идёт импорт в т.

Например, при импорте из Белоруссии декларацию заполняют по форме, утверждённой Налоговой службой России. Отметим, что он действует уже с 20 декабря 2017 года. Названный приказ также определяет электронный формат отправки декларации, а также порядок заполнения. Например, учтено, что организация может не иметь печать. В общем случае декларация косвенных налогов при импорте товара объединяет в себе 2 платежа: налог на добавленную стоимость; акциз.

Состоит новая декларация по косвенным налогам 2017 года всего из 4-х листов и 3-х разделов. Раздел 2 включает расчёт суммы акциза. Раздел 3 Акциз к уплате при импорте этилового спирта из всех видов сырья в т.

В Разделе 3 показывают объем импортированного в налоговом периоде спирта. Учтите, что пример заполнения декларация по косвенным налогам 2017 года будет верным и без включения в неё Разделов 2 и 3. Это когда не было операций с подакцизными товарами. Таким образом, титульный лист и Раздел 1 заполнять для сдачи необходимо всегда. Назовём основные различия между новой формой декларации по косвенным налогам и прежним бланком: На титульном листе новой формы: не нужно больше указывать код вида экономической деятельности; добавлена ячейка для указания кода формы реорганизации, кода ликвидации; новое поле для ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

В строку 034 раздела 1 нужно, помимо прочего, вносить сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту Раздел 2 претерпел самые серьёзные изменения.

По сути, в новом бланке он разбит на два: налоговики разделили ввоз этилового спирта от ввоза остальных товаров. Так, в Разделе 3 нужно приводить показатели и расчёты, касающиеся акциза на спирт. А в Разделе 2 — сведения об акцизах на остальные товары. Наиболее важное новшество декларации по косвенным налогам 2017 года следующее: нужно показывать не только общую сумму акциза, но и с разбивкой по каждому коду подакцизного товара отдельно.

Кроме того, необходимо вносить код страны согласно ОКСМ. За какой период сдавать на новом бланке Согласно пункту 20 упомянутого Протокола к Договору о ЕАЭС, сроки сдачи декларации по косвенным налогам 2017 года — до 20-го числа месяца, который идёт за месяцем принятия на учет импортированных товаров либо срока платежа, предусмотренного лизингом.

Таким образом, отчитаться по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС по новой форме нужно уже за декабрь 2017 года. То есть крайний срок сдачи — 20 января 2018 года. Однако это будет выходной день — суббота. Читайте также.

Импортёрам товаров из стран-участников ЕАЭС с года придётся заполнять новую форму декларации по косвенным налогам.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий