+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как отвечать на акт налоговой проверки

Компания вправе подать возражение на акт налоговой проверки, если не согласна с результатами ревизии. В статье – общий порядок.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отвечать на акты камеральной проверки?

как отвечать на акт налоговой проверки
И логическим завершением этих мероприятий практически всегда является акт налоговой проверки. Кроме того, налоговики очень.

Подача возражений на акты налоговых проверок 16. Но самое тяжелое впереди — надо отстоять свое честное имя и, самое главное, деньги.

Для этого нужно не просто представить возражения, а грамотно просчитать ситуацию, желательно на два шага вперед. Проверки Налоговые органы проводят как выездные проверки , так и камеральные. И логическим завершением этих мероприятий практически всегда является акт налоговой проверки. Кроме того, налоговики очень старательно составляют акты о совершении налоговых правонарушений. Однако не все так печально.

У фирмы, в случае несогласия с контролирующими органами есть право возразить. Чтобы это сделать, надо представить в налоговый орган соответствующие возражения на акт. Общие правила представления возражений прописаны в статьях 100 и 101. В статьях указаны сроки подачи возражений, а также порядок их рассмотрения. Стоит отметить, что процедура подачи возражений зависит от того, какой акт был составлен. Также необходимо для себя определиться, будут ли это возражения по существу, или у вас есть какие-либо претензии к процедуре проведения проверки, составлению акта и порядку его рассмотрения.

В течение 10 дней со дня истечения срока проведения допмероприятий налогового контроля можно представить письменные возражения по результатам таких мероприятий в целом или в части.

Но есть некоторые моменты, в отношении которых подавать возражение в налоговую инспекцию нецелесообразно. Это: сроки проведения процедуры проверки даты начала и окончания ; неточности в оформлении протокола; небольшие процессуальные нарушения. Также, обязательно обратите внимание: при подписании акта обязательно проверьте дату, то есть когда он составлен. Согласно пункту 5 статьи 100 Налогового кодекса, акт будет считаться полученным на шестой день с даты отправки, то есть 8 февраля 2012 года.

Фактически акт был получен 10 февраля. Ошибочно полагая, что акт получен 7 февраля, налоговиками был исчислен крайний срок для подачи возражений — 1 марта. Следовательно, на 2 марта налогоплательщик был приглашен на рассмотрение материалов, на которое он не явился. Руководитель инспекции, установив факт уведомления налогоплательщика о рассмотрении дела и его неявки, принял решение о проведении данной процедуры в отсутствие представителей фирмы.

То есть вышестоящий налоговый орган или суд могут сделать вывод о том, что организация была лишена возможности защищать свои интересы в полной мере. Как следствие — решение может быть отменено по формальным признакам.

Для этого необходимо самым тщательнейшим образом изучить акт налоговой проверки , и все выявленные спорные пункты несколько раз перепроверить. Это позволит снизить размер доначисленного налога, если он был назначен, а также избежать всевозможных штрафов и пени.

Все свои доводы нужно тщательно и подробно пояснять, указывая все обстоятельства, которые привели к тому или иному недочету и ссылаясь на законодательство в сфере налогов, гражданского права, судебную практику и нормативно-правовые акты фирмы. С грамотно обоснованными аргументами налоговикам спорить будет трудно, к тому же они могут стать доказательной базой при обращении фирмы в суд если, конечно, до этого дойдет дело.

Здесь же необходимо отметить и то, что в суде можно будет поднимать только те пункты акта налоговой проверки, которые ранее были обжалованы в вышестоящей налоговой инспекции. ФНС изложила способы и варианты подачи возражений. Разъяснила, кто является законным представителем. Это: представители организации по закону или на основании учредительных документов п. Аналогичное разъяснение было дано и в отношении уполномоченного представителя.

Это представители, действующие на основании доверенности ст. Так же налоговики указали, кому следует адресовать возражения: возражения нужно отправить по адресу налогового органа, составившего акт. И наконец, как происходит процесс рассмотрения возражений: перед рассмотрением материалов проверки руководитель замруководителя налогового органа проверяет явку лица, в отношении которого составлен акт.

В случае неявки устанавливает, извещено ли лицо о дате, времени и месте рассмотрения. При надлежащем извещении, если присутствие лица признано обязательным, принимает решение об отложении рассмотрения, а если нет, то материалы рассматривает в отсутствие указанного лица.

При ненадлежащем извещении принимает решение об отложении рассмотрения. Кроме всего прочего, если у вас нечего возразить контролерам, то как минимум можно ходатайствовать о снижении штрафных санкций в связи с наличием смягчающих ответственность обстоятельств. Ведь налоговый орган при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства должен снизить размер штрафа не менее чем в два раза п. Таким образом, посетить комиссию имеет смысл, даже если вам нечего противопоставить инспекторам. Шеломова Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Новый бланк для компании, которой не нравятся результаты проверки Конечно, ФНС России в своих разъяснениях советует своим подчиненным ознакомить компанию с материалами дополнительных мероприятий в любом случае.

Ведь иначе налогоплательщик сможет отменить решение, вынесенное по результатам проверки, по формальным основаниям. При этом специального срока на подготовку компанией своих доводов не установлено ст. Налоговики могут согласовать с компанией время, которое ей потребуется на оформление возражений. А потом, уже на рассмотрении материалов проверки, в протоколе инспектор сделает отметку о том, что организация не имела возражений в отношении этого времени письмо от 22 августа 2014 г.

Для компании это выгодно. Ведь иногда инспекторы даже не предлагают компаниям ознакомиться с материалами дополнительных мероприятий. А иногда на изучение нескольких сотен страниц дают всего пару часов, фактически лишая компанию возможности изучить все детали и представить возражения. Разъяснение ФНС России, во-первых, мотивирует инспекторов на местах всегда передавать компании на ознакомление материалы как проверки, так и дополнительного мероприятия.

Иначе решение, которое они примут, может быть отменено. Во-вторых, у компании есть возможность договориться о времени, которое ей потребуется на подготовку возражений. Значит, можно внимательно изучать все выводы инспектора и попробовать отбиться от части доначислений и штрафов.

Срок исковой давности при подаче возражений Даже если нарушения выявлены, компанию не получится привлечь к ответственности по статье 122 Налогового кодекса РФ по истечении срока давности. Иными словами, если со следующего дня после окончания налогового периода в течение которого было нарушение и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года ст.

Таким образом, проведение дополнительных мероприятий продлевает срок проверки и приближает компанию к окончанию срока исковой давности. А значит, повышает шансы на отмену штрафа. Причем в случае с неуплаченными налогами этот срок начинает отсчитываться с момента окончания соответствующего налогового периода, в котором компания не заплатила налог п. Специалисты ФНС России разъясняют, что в расчет надо брать не период, за который платится налог, а тот год или квартал, в котором налог нужно было фактически платить письмо от 22 августа 2014 г.

Налоговый период в данном случае равен году. То есть срок давности инспекторы будут исчислять не с того момента, когда компания фактически нарушила налоговый порядок. А только по истечении налогового периода, в котором это нарушение допущено. Решение по результатам проверки после письменных возражений В зависимости от сделанных выводов руководитель инспекции или его заместитель принимает по итогам проверки: либо решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения; либо решение об отказе в привлечении организации к ответственности.

Это следует из положений пункта 7 статьи 101 Налогового кодекса РФ. Формы указанных решений утверждены приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. В решении о привлечении к ответственности должны быть указаны: обстоятельства налогового нарушения, совершенного организацией. При этом указанные обстоятельства должны быть квалифицированы так, как они установлены проверкой, то есть так же, как они отражены в акте налоговой проверки; документы и сведения, подтверждающие выявленные обстоятельства; решение привлечь организацию к ответственности за конкретные нарушения с указанием статей Налогового кодекса РФ; размер недоимки по налогам, сумма штрафов и пеней.

Так сказано в абзаце 1 пункта 8 статьи 101 Налогового кодекса РФ. Проверьте, какие реквизиты есть в акте и решении налоговиков. Узнать, как отменить доначисления В решении об отказе в привлечении к ответственности должны быть указаны обстоятельства, на основании которых оно было принято. Вместе с тем в нем могут быть отражены суммы недоимки, выявленные в ходе проверки, и соответствующие им суммы пеней.

Это следует из положений абзаца 2 пункта 8 статьи 101 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в обоих видах итоговых решений по проверке должны быть отражены следующие данные: срок на обжалование вынесенного решения; порядок обжалования решения в вышестоящий налоговый орган; наименование и адрес налогового органа, который уполномочен рассматривать дела по обжалованию решения; иные необходимые, по мнению руководителя инспекции его заместителя , сведения.

Об этом говорится в абзаце 3 пункта 8 статьи 101 Налогового кодекса РФ. Если в ходе налоговой проверки инспекторы обнаружат сумму излишне возмещенного налога, то в итоговых решениях они признают ее недоимкой.

Датой появления этой недоимки будет день, когда организация получила деньги при возврате или день, когда инспекция приняла решение о зачете налога. Об этом говорится в абзаце 4 пункта 8 статьи 101 Налогового кодекса РФ.

В течение пяти рабочих дней после принятия решения по итогам проверки оно должно быть вручено организации абз. Отсчет срока начинается со следующего дня после подписания решения п. Приведем пример. По общему правилу решение по проверке вступает в законную силу через месяц со дня его вручения организации п. Но если в течение этого месяца организация обжалует его в апелляционном порядке, то срок вступления в силу будет зависеть от того, какое решение примет вышестоящий налоговый орган.

Если решение налоговой инспекции не отменят, оно вступит в силу с даты его утверждения вышестоящей инстанцией. Если решение налоговой инспекции отменят полностью или частично , оно вступит в силу с учетом внесенных изменений с даты соответствующего решения вышестоящей инстанции.

Если апелляционную жалобу отклонят, решение налоговой инспекции вступит в силу с даты решения вышестоящей инстанции, но не раньше чем закончится месячный срок, отведенный для подачи апелляционной жалобы. Такой порядок установлен статьей 101.

После того как решение по проверке вступит в законную силу, инспекция в течение 20 рабочих дней направит в организацию требование об уплате налога, пеней и штрафов, которые были доначислены по итогам проверки п. Организация обязана исполнить это требование в течение восьми рабочих дней после его получения, если в самом требовании не будет установлен более продолжительный срок абз.

И логическим завершением этих мероприятий практически всегда является акт налоговой проверки. Кроме того, налоговики очень.

Возражение на акт налоговой проверки: образец

Камеральная проверка 3-НДФЛ Бывает, что итоги проведенной налоговой проверки, отраженные в соответствующих актах, по мнению руководителей проверяемой компании, не всегда правомерны, а представленные документы не приняты инспектором к вниманию. В этом случае необходимо составить протокол разногласий к акту проверки, или, как еще принято называть этот документ, возражение на акт налоговой проверки.

Никаких кардинальных отличий между протоколом разногласий и возражениями не существует, поскольку законом не установлено ни обязательное использование одного из этих наименований, ни типовая форма документа. Поэтому выражение несогласия с выводами, представленными в актах налоговых проверок, одинаково верно именовать любым из этих названий.

О том, в какие сроки можно подать протокол разногласий в ИФНС, как оформить и какие нюансы при этом учесть, узнаем из этой публикации. Оформление и содержание документа Несмотря на то, что составляется протокол в произвольной форме, здравый смысл требует, чтобы в документе присутствовали достаточно убедительные доводы и доказательства, подкрепленные грамотно оформленными документами и соответствующими законодательными нормами. Требуется структурировать текст возражений, составляя документ по аналогии с актом проверки, т.

В этом блоке должны быть обстоятельно изложены все доводы проверяемой компании по каждой оспариваемой позиции. Заметим, что составлению протокола предшествует скрупулезная работа предприятия по разбору всех нарушений, отмеченных инспектором ИФНС, поскольку, оформляя такой документ, как протокол разногласий к акту проверки образец ниже , следует точно знать, какие нарушения компанией действительно были допущены, а какие являются недоработкой или домыслами проверяющих.

Обосновывать доводы компании следует, ссылаясь на соответствующие законы, разъяснения Минфина или ФНС, а также существующую судебную практику. При возможности воссоздания недостающих документов или исправлении недостатков, о которых в акте идет речь, следует их восстановить и представить вместе с возражениями.

Если в акте проверки обнаружены неточности в расчетах либо искаженная оценка хозяйственных операций, эти факты также указываются.

Все спорные вопросы лучше сгруппировать в 2 категории — нарушения собственно процедуры проверки или норм материального права. Если оспаривание касается только вопросов проведения проверки, руководитель ИФНС может вынести решение об осуществлении дополнительных контролирующих мероприятий, направленных на устранение процедурных упущений.

Как правило, эти нарушения не влияют на финансовое положение организации, и немногие из них оформляют возражения по такому поводу. Компаниям лучше делать упор на нарушения по существу проверки, поскольку обжаловать решение о привлечении к налоговой ответственности предприятие вправе лишь в том объеме, который оспаривался в вышестоящем налоговом органе; резолютивный, т.

Кроме того, следует попросить ИФНС уведомить компанию о дне и времени разбора протокола разногласий, чтобы не дать повода налоговикам рассмотреть документ без ведома предприятия. Все копии заверяются полномочным представителем компании и печатью. Возражения на акт налоговой проверки: срок Будучи письменным обращением в ИФНС, констатирующим несогласие в определенных пунктах с актом ревизии, возражения на акт выездной налоговой проверки могут быть представлены в канцелярию территориальной ИФНС либо отправлены по почте.

Сделать это можно в течение 1 месяца, после получения акта п.

Как ответить на акт из налоговой, по которому не дают пояснений?

Если выявлены разногласия, на организацию может быть наложен штраф. В случае несогласия с действиями налоговой, налогоплательщик вправе составить письменное обращение в налоговую службу.

Образец возражения на акт камеральной налоговой проверки по 6-НДФЛ приведен ниже. Камеральная проверка в 6 НДФЛ Камеральную проверку налоговые службы проводят на своих рабочих местах без непосредственного выезда в организации.

Отчет 6-НДФЛ проверяется путем сличения контрольных соотношений: Дата выполнения и предоставления формы; показатели в строке 020 должны быть больше либо равны показателю в строке 030; те же критерии и для строк 040 и 500 больше или равны ; расчет НДФЛ с учетом процентной ставки и примененных в данный период времени вычетов.

Затем сличаются платежи: Разница значений по стр. Третья группа камеральной проверки 6 НДФЛ сопоставляет декларацию по налогу на прибыль только в отчете за календарный год: Итоги по стр.

В случае обнаружения расхождений, налоговики выставляют требование о предоставлении пояснительных данных по отчету. Сроки проведения камеральной проверки по 6 НДФЛ Сроки проведения проверки определены в статье 88 Налогового Кодекса и составляют 3 месяца со дня поступления отчета в налоговую инспекцию. Согласно п. Время на составление требования в течение 10 дней с даты окончания проверки.

После этого периода все процедуры по проверке заканчиваются. На что составляется заключение о достоверности расчетных значений. В таком случае ей необходимо написать возражение. Свои доводы лучше подавать в письменной форме: Так организация доказывает серьезность своих намерений; возражения в устной форме налоговыми службами не принимаются: это будет доказательством в дальнейших судебных спорах.

Документ с возражением следует подавать только в том случае, если организация абсолютно уверена в своей правоте. Следует найти убедительные причины, чтобы контрольные или судебные органы приняли сторону налогоплательщика. Нужно быть готовыми к дополнительным проверкам, в результате которых могут быть выявлены более серьезные факты нарушений. Поэтому перед подачей возражений следует тщательно проверить все показатели, НДФЛ и документы.

Почему налоговики запросят пояснения по 6 НДФЛ В случае обнаружения несопоставимых или недостоверных значений налоговики обязательно уведомляют о них организацию, которая заполняла форму 6-НДФЛ и требуют предоставить пояснения о причине возникновения нестыковок: Если же в ходе проверки выявляется факт, что время уплаты налога и пени прошло, в адрес компании будет выставлено требование о погашении задолженности; если отчет не подается ввиду отсутствия начисленных сумм, лучше заблаговременно уведомить налоговую о причинах не предоставления отчета.

Образец письма представлен ниже: в налоговой инспекции могут возникнуть вопросы и о предоставлении 6-НДФЛ с нулевыми показателями. Особенно, если в декларации по налогу на прибыль доход отражен. Следует подать пояснение, в котором можно указать, что руководитель является единственным работником, он оформил отпуск за свой счет.

На счета поступает выручка по текущей деятельности, она и участвует в формировании налоговой прибыли; инспекторы производят сверку формы с датами перечисления по данным КРСБ. Это может трактоваться как несвоевременная или неполная уплата налога. Если не предоставить пояснительную записку, на компанию будет наложен штраф. Ошибки не будет в том случае, если доходы выплачивались в последний день месяца, а НДФЛ — в первый рабочий день следующего; причиной неуплаты НДФЛ в срок может стать ошибка работника бухгалтерии.

В платежном поручении указан неправильный КБК. Это и следует указать в пояснении. Одновременно с этим следует подать организации расчет исчисления налога. Для того, чтобы организации было выписано взыскание, необходимо два условия: Если нарушения связаны с ошибкой, в результате которой произошла недоимка НДФЛ в карточке налоговой.

Это может произойти, если во втором разделе формы 6-НДФЛ был завышен налог, но в бюджет перечислена правильная сумма; ошибка нарушила права сотрудников, например, право на вычет.

Сумма штрафа за такие нарушения — 500 рублей Более серьезное наказание за нарушение срока представления формы отчетности 6 НДФЛ что чревата суммой 1000 руб. В остальных случаях штраф не применяется. Возможные ошибки подробно указаны в таблице: Как написать о несогласии с результатами проверки Законодательно не установлена определенная форма возражения по акту камеральной проверки.

Поэтому налоговый агент вправе представлять возражение, которое написано в письменном виде, к акту в произвольном формате. Обязательно составлять два документа, один из которых будет передан в налоговую, второй остается в организации.

В ответе необходимо перечислить: Наименование налоговой инспекции, которая проводила камеральный контроль; название организации — налогового агента;.

Здравствуйте Евгения! Согласно НК РФ Актом камеральной налоговой проверки устанавливается факт налогового правонарушения.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая проверка что делать? Проверка налоговой, налоговая инспекция, проверка бизнеса


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий