+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как закрывается счет 01к в налоговом учете

Учет поступления лизингового имущества выполняется документом Т. е. чем больше отрицательное сальдо на счете К, тем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Изменение методики учета объектов лизингового имущества. Позиция лизингополучателя

как закрывается счет 01к в налоговом учете
По мере признания лизинговых платежей отраженная по дебету счета К сумма (в налоговом учете) будет списываться до полного.

Учет объекта лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя Учет объекта лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя Подробности Автор: Буданова Виктория Опубликовано: 27 марта 2017 Лизинг — страшный сон почти любого бухгалтера. Почему "почти"? Потому что говорят, что новые возможности программы 1С:Бухгалтерия, ред. Наиболее сложным считается учет имущества на балансе у лизингополучателя. В своей статье я попробую разобраться с этим хитроумным учетом в программе и возможно это станет еще одним поводам к переходу на 3 редакцию бухгалтерии.

Начнем с того, что 3 версии программы в план счетов добавлены субсчета 76 счета, для учета арендных операций и НДС по ним. Уже хорошо! В предыдущей редакции этого нет, и подозреваю что вряд ли будет. Итак, первый факт хозяйственной деятельности — это поступление объекта лизинга, и для ее отражения есть документ, который так и называется "Поступление в лизинг" и находится в разделе ОС и НМА: Создаем новый документ, в котором надо указать полную стоимость основного средства по договору.

Счет расчетов, счет учета и счет НДС подставляются в документ автоматически: Кстати, обратите внимание на счет 08. Да потому что оказывается оба счета предназначены для учета затрат по приобретению объектов основных средств, требующих монтажа. Возможно, в описание этих счетов вкралась ошибочка, надежду на это вселяют названия счетов. А заодно у меня возник вопрос: а как же быть со счетом 07? Вроде как он всегда использовался для отражения поступления оборудования, требующего монтажа.

Ну да ладно. Наша задача рассмотреть что и как делает программа. Если вас не устраивает то, что при выборе номенклатуры из группы "Оборудование объекты основных средств " в документ подставился счет 08. Как это сделать, можно прочитать здесь Извиняюсь за лирическое отступление от темы нашего разговора.

Итак, мы создали документ "Поступление в лизинг". Так как мы имеем дело с арендованным имуществом, значит, право собственности на него к нам не переходит и счета-фактуры по этой операции нет. Давайте проанализируем проводки, которые делает этот документ: Ммм, ну что сказать. Вроде все верно. Отражена на 08 счете цена поступившего имущества и сформирован отложенный НДС. Правда меня смущает в дебете счета 08. Если в документе выбрать счет 08. Что-то опять какая то халтурочка. Ну, или может так и надо, а мне пока не ясен тайный смысл происходящего.

Давайте продолжим. Следующий этап — это ввод в эксплуатацию арендованного имущества. Здесь надо воспользоваться уже давно знакомым нам документом "Принятие к учету ОС", но с некоторыми уточнениями по его заполнению. Итак, в заполнении шапки документа ничего нового и необычного, а вот на первой закладке "Внеоборотный актив" надо правильно выбрать способ поступления: По договору лизинга.

Закладка "Основные средства" тоже не таит в себе ничего неожиданного. Сюда мы подставляем наше основное средство. Переходим на закладку "Бухгалтерский учет".

Здесь все привычно, кроме счета учета и счета начисления амортизации. Они проставляются автоматически, в зависимости от способа поступления на закладке "Внеоборотный актив": Это кстати счастливая возможность узнать о новых счетах в плане счетов: Переходим на закладку "Налоговый учет". Для целей налогового учета мы должны указать сумму расходов лизингодателя. Проанализируем проводки, сделанные этим документом: Вот такие интересные записи сделал этот документ.

На счете 01. Неамортизируемая в налоговом учете часть стоимости ОС учтена на счете 01. Теперь перейдем к начислению ежемесячных лизинговых платежей. Начисляются они в программе с помощью документа "Поступление акт, накладная ", вид операции "Услуги лизинга" При формировании документа в программе автоматически проставляются счета расчетов и счета учета.

При расчетах в валюте или в у. Также не забываем в этом документе зарегистрировать счет-фактуру для принятия к вычету НДС. В результате проведения документ сделал следующие записи: начислен лизинговый платеж, отражена сумма входящего НДС и списана сумма отложенного НДС: Начисление амортизации и принятие к НУ лизинговых платежей — это регламентные операции, которые выполняются автоматически при закрытии месяца: Эти регламентные операции делают следующие проводки: - принимаются к расходам суммы амортизации - принимаются к расходам в НУ лизинговые платежи на сумму разницы между поступлением арендных платежей и начисленной в НУ амортизацией: Также можно сформировать справку-расчет о признании расходов по арендованным основным средствам: Справку можно сформировать как бухгалтерскому, так и по налоговому учету.

Для этого воспользуемся кнопкой "Показать настройки": И поставим переключатель в нужное нам положение: По окончании срока договора необходимо отразить в программе переход права собственности на арендуемое имущество. Для этого воспользуемся специальным документом: "Выкуп предмета лизинга" В этом документе заполняем сведения о предмете лизинга и его выкупной стоимости: На закладке "Бухгалтерский учет" автоматически проставлены счета по арендным обязательствам и собственным основным средствам: На закладке "Налоговый учет" указываем варианты включения выкупной стоимости в состав расходов.

По умолчанию всегда устанавливается вариант "Начислять амортизацию". При установке соответствующего флажка программа автоматически рассчитывает оставшийся срок полезного использования ОС: Этот документ делаем несколько проводок: переводит предмет лизинга в состав собственных ОС, переносит накопленную амортизацию на счет 02.

Думаю, что это весомое преимущество новой версии программы перед предыдущими заставит вас задуматься о переходе на нее. Если у вас остались еще какие то вопросы, то присоединяйтесь в наши группы в соц. Руководитель службы заботы Подписывайтесь на наш канал в Telegram Адрес канала.

Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Опубликовано 28. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг. Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг".

В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной. Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам.

Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.

При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется. Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга".

В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета 01. В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации.

Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию". Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.

К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08. Что касается субсчета 01. К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде. На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление акт, накладная " с видом операции "Услуги лизинга".

Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки". В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.

В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76. Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету. После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа.

Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца. При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей".

При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02. При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете. Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг".

Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя. При создании выбираем одноименную позицию. Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.

Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость. На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство. Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы.

При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов. Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.

В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.

Автор статьи: Кристина Саввина.

В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. Первоначально по ДТ счета 01К (разница между стоимостью в БУ и НУ).

Как закрыть счет 01 к при досрочном выкупе

Предметом лизинга является транспортное средство Газ Next Z7. Первичный аванс по договору составляет руб. Выкупная стоимость по условиям договора составляет ,00 руб.

Объект находится на балансе у лизингополучателя, он установил срок полезного использования транспортного средства — 61 месяц для бухгалтерского учета и налогового учета. Амортизация начисляется линейным способом. Коэффициент ускоренной амортизации не применяется.

Оплата лизингодателю с расчетного счета аванс 2. Учет поступления основного средства 3. Принятие к учету основного средства 4. Начисление ежемесячного лизингового платежа 5. Восстановление НДС с аванса 6. Расчет суммы амортизации за месяц. Авансовые платежи, перечисляемые поставщику, регистрируются по дебету счета Налогоплательщик должен помнить, что в соответствии с п.

Учет лизинга у лизингополучателя: регистрация полученного счет-фактуры на аванс в программе 1С Бухгалтерия 8. Если учет предмета лизинга ведется на балансе у лизингополучателя , то он принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС п.

Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно и предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то она также включается в учетную стоимость п. Для налогового учета предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором объект пригоден для использования, без учета НДС абз. Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и или его ввода в эксплуатацию.

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа. Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей ежемесячных платежей , организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии правильно оформленных счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке пп. Отсутствие первичных документов, которые подтверждают факт приобретения услуг, не может служить причиной отказа в вычете НДС письмо Минфина России от В результате, сумма части НДС, подлежащая восстановлению в отчетном периоде попадает в книгу продаж.

Раздел Справочники — подраздел Транспортный налог — регистр Регистрация транспортных средств. Для правильного отражения операций по учету лизинга у лизингополучателя необходимо начислить амортизацию ОС и отразить в составе налоговых расходов разницу между начисленной амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа. Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. В нашем примере — лизингополучателем.

Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т. В результате применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль возникают вычитаемые временные разницы п.

Как видно из рисунка , сумма, начисленная в бухгалтерском учете ,58 руб. В результате появилась вычитаемая временная разница в размере ,28 руб. Кроме амортизационных отчислений рис. Как видно из рисунка , в налоговом учете отражена часть лизингового платежа, которая определяется как разница между суммой лизингового платежа и суммой амортизации в налоговом учете: ,16 руб.

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как сделать проводки в 1с 8. УСН д-р. Подскажите, пожалуйста по проводкам в 1с бухг 8. По договору лизинга общая сумма, включая ндс тыс. Комиссия за оформление лизинг сделки 15тыс.

По праву выкупа стоимость 1тыс. Комиссия за передачу в собственность при выкупе 10тыс. Комиссия за внесение изменений в договор 3тыс руб-изменений нет.

Срок лизинга 12мес. Коэфициент ускорения амортизации 3. Учет у лизингополучателя. Нам предоставлена скидка по уплате аванс платежа 78тыс. Общая сумма договора лизинга с учетом скидки стала тыс. Авансовый платеж с учетом скидки тыс. Разница между суммой аванса и суммой авансового платежа возместится за счет получения субсидии из бюджета.

Еще мы взмещаем затраты на каско 29тыс и 9 осаго лизингодателю. График регрессия. Приходят ежемесячно счета фактуры-что предоставлено во временное владение предмета аренды- с ними что делать? Пришла еще счет фактура -субсидия на возмещение потерь лизингодателя по представлению скидки по уплате налогового платежа 78тыс? Мы изначально проплатили 1.

Возмещение каско 29тыс 4. Здравствуйте, Людмила. У Вас очень конкретный вопрос по вашей ситуации, который требует детального рассмотрения. Добрый день! Статья очень полезная! Интересует также отражение выкупной цены по окончании договора лизинга. Она вносится на основании договора графика платежей? Смотрите п. Первый раз сталкиваюсь с лизингом, боюсь неверно сделать. По данному алгоритму — по Дт К собирается отрицательный остаток разница между амортизацией и лизинг платежом.

Вопрос — Как в конце лизинга закроется данный счет Меня беспокоит увеличение данного отрицательного остатка с каждым месяцем. Я нашла ответ. При выкупе предмета лизинга. Будет сформирована проводка Дт 26 Кт К, признание расходов лизинговых платежей. К закроется. Добрый дунь! Откуда эта сумма появилась? Добрый день, Анна. Сумма 52 ,48 — есть разница между стоимостью предмета лизинга по бухгалтерскому и налоговому учету ,, Если выкуп предмета лизинга осуществлен в рамках договора лизинга, то выкупная цена будет формировать первоначальную стоимость предмета лизинга.

Добрый день, статья отличная. А если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя какие операции с амортизацией и лизинговыми платежами будут тут? И ОС как учитывать? А в примере все-таки выбросили выкупную стоимость.

Как же все-таки правильно? Спасибо за ответ! У нас в графике платежей указана выкупная цена и, соответственно, общая сумма договора ее включает. Но, по словам менеджера, будет заключен отдельный договор купли-продажи на выкупную цену. Добрый день. Подскажите у вас есть кратко и конкретно про лизинг, когда объект на балансе лизингодателя, но учет у лизингополучателя?

Везде только про объект на балансе лизингополучателя. Информации такой мало. Хотелось бы понять принцип отражения лизинговых платежей когда объект на забалансовом счете, а мы платим только лизинговые платежи.

Марина, когда объект на забалансовом счете, особых трудностей его учета не возникает. Но если поступил такой вопрос, в ближайшее время подготовлю статью. Трудностей наверно нет, но вопросы в 1С есть точно Кроме того, что ОС ставится на забалансовый счет — ничего не понятно. Вызовите из меню: Покупки — Покупки — Поступление акты, накладные. Выберите счет Начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику 20 26,44 Подскажите у нас лизинг авто на балансе лизингодателя.

Мы как лизингополучатели кроме забалансового счета какие-то делаем ещё действия для принятия платежей в части учета налога на прибыль.

Нигде не могу найти. Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Учет лизинга у лизингополучателя мы рассмотрим на конкретном примере учета лизинга основного средства на балансе лизингополучателя с пошаговым отражением операций по учету лизинга в программе Бухгалтерия 1С 8. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Предмет Лизинга учитывается на балансе Лизингополучателя.

Вот решили сделать новую статью для новой версии. И даже пример подобрали новый. Используется 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Мы изложим похожее решение в той же 1С:Бухгалтерии 8 редакция 3. Досрочной выкуп лизингового имущества Лизинг - это всегда определенные трудности для бухгалтера.

Ранее Этот документ был предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества, в документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формировались проводки по отражению временных разниц. Сейчас Документ Поступление в лизинг также предназначен для отражения операций поступления предметов лизинга, но теперь в нем указывается первоначальная стоимость полученных предметов лизинга только по бухгалтерскому учету.

Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются. На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т. Сейчас При выборе способа поступления По договору лизинга дополнительно отображаются обязательные для заполнения поля: Контрагент и Договор на закладке Внеоборотный актив Способ отражения расходов по лизинговым платежам на закладке Налоговый учет. Важно помнить, что в НУ в способе отражения расходов по лизинговым платежам должен быть указан вид Статьи затрат Прочие расходы.

Почему это важно? Лизинговые платежи за имущество, полученное по договору финансовой аренды, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. При этом, если лизинговое имущество учитывается у лизингополучателя, его расходами признаются лизинговые платежи за вычетом амортизации, начисленной по этому имуществу.

В декларации по налогу на прибыль амортизацию по лизинговому имуществу нужно отражать в строке 131 Приложении 02 Листа 02. Лизинговые платежи будут относится к косвенным если аренда автомобилей не является основной деятельностью , т. Также в документе указывается первоначальная стоимость полученных предметов лизинга в налоговом учете.

При проведении документа формируются следующие проводки В проводках мы видим новый субсчет 01. К Корректировка стоимости арендованного имущества, он предназначен для учета неамортизируемой части стоимости НУ основных средств организации, находящихся в аренде.

В программе 1С:Бухгалтерия начиная с релиза 3. При выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу. Пример проводок, формируемых при проведении этой регламентной операции Важно: на счете 01.

К может образоваться отрицательное сальдо, так происходит в случае превышения расходов по лизинговым платежам, признанных за минусом амортизации, над первоначальной разностью в оценке предмета лизинга в БУ и НУ. Но не стоит переживать, это задуманное поведение программы.

Расходы, которые осталось признать по предмету лизинга в НУ в любой момент времени определяются как: 01. К, тем меньше расходов мы можем признать путем начисления амортизации.

Выкуп предметов лизинга Для этого разработчики 1С создали новый документ Выкуп предметов лизинга раздел ОС и НМА- Выкуп предметов лизинга Документ предназначен для отражения перехода права собственности на имущество, выкупаемое по договору лизинга.

Документ используется лизингополучателем, если предметы лизинга учитываются на его балансе. В документе достаточно заполнить поля Контрагент и Договор, остальные сведения заполняются автоматически на основании учетных данных, при необходимости эти сведения можно изменить в ручную. Закладка Бухгалтерский учет В поле счет учета раздела Арендные обязательства автоматически проставляется счет, на котором числилась сумма обязательств согласно договору лизинга 76. В поле счет учета раздела Собственные основные средства по умолчанию устанавливается счет 01.

В поле счет начисления амортизации износа раздела Собственные основные средства по умолчанию устанавливается счет 02. Закладка Налоговый учет. В поле Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов нужно выбирать один из трех вариантов учета: начисление амортизации, включение в расходы при принятии к учету, стоимость не включается в расходы. По умолчанию устанавливается Начисление амортизации. Установите флажок Начислять амортизацию. В поле Срок полезного использования в месяцах укажите срок в месяцах для целей налогового учета.

Поле рассчитывается автоматически на основании оставшегося срока полезного использования объекта основных средств. В нашем примере данный срок составил 25 месяцев. В поле Специальный коэффициент укажите коэффициент повышающий или понижающий , если он не равен 1. В результате проведения документа сформируются проводки по переводу предмета лизинга в состав собственных основных средств, перенос суммы накопленной амортизации по арендованному имуществу на счет амортизации собственных ОС БУ , перенос суммы накопленной амортизации по арендованному имуществу на счет амортизации собственных ОС ВР , закрытие счета, предназначенного для учета неамортизируемой части стоимости ОС, при выкупе предмета лизинга НУ, ВР.

Заключение Начиная с релиза 3. Но несмотря на это существует еще много нюансов в учете лизингового имущества. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем.

С уважением, Хибабаева Маргарита.

По мере признания лизинговых платежей отраженная по дебету счета К сумма (в налоговом учете) будет списываться до полного.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий