+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какой налог платит налоговый агент

Сейчас на основании п.9 ст НК уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что грозит налоговому агенту за неудержание налога?

НДФЛ разрешат платить за счет налоговых агентов. Узнайте, в каких случаях

какой налог платит налоговый агент
Сейчас на основании п.9 ст НК уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Образцы платежных поручений в 2019 году Уплата налогов производится налогоплательщиками самостоятельно, но в ряде случаев их перечисление происходит не напрямую, а через налоговых агентов. Налоговый агент - это лицо, которое рассчитывает налоги, удерживает их у налогоплательщика, а затем уплачивает удержанные налоги в бюджет п.

В этом материале мы рассмотрим, кто такие - налоговые агенты, их права и обязанности. Виды налоговых агентов Налоговыми агентами могут быть как организации, так и ИП. Самый распространенный для налоговых агентов пример — это работодатели, для своих работников являющиеся агентами по НДФЛ. Выплачивая доход своим работникам и прочим физлицам, они должны удерживать из него подоходный налог, затем перечисляя его в бюджет.

По НДС налоговыми агентами признаются лица , которые сами к плательщикам данного налога могут и не относиться. Так, организация может стать агентом по НДС, арендуя госимущества у органов власти, или покупая реализуемые в России товары услуги, работы у иностранных лиц, либо при реализации товаров иностранных продавцов в качестве посредника при участии в расчетах и т. Если агентом выступает плательщик НДС, он может принять налог, уплаченный в этом качестве, к вычету п.

Подавая декларацию по НДС , агент обязательно заполняет в ней раздел 2 о налоге, подлежащем уплате по данным налогового агента. Правовой статус налоговых агентов обязывает их, как и плательщиков налога на прибыль, подавать декларацию , а если налог удерживался за иностранных юрлиц - налоговый расчет. Налоговые агенты: их права и обязанности Налоговый агент уплачивает налоги за других лиц, а не за себя, при этом он имеет ровно те же права, которыми наделен налогоплательщик, если налоговое законодательство не предусматривает иное п.

Права налоговых агентов обеспечиваются в соответствии со ст. Главные обязанности, возложенные на налоговых агентов НК РФ - правильное и своевременное исчисление, удержание и перечисление налога за налогоплательщика. Кроме этого, налоговый агент обязан ст. Приведенный перечень не исчерпывающий, поскольку всех, кто является налоговым агентом, касаются и иные требования, предусмотренные налоговым законодательством: обязанности налоговых агентов по отчетности НДС предусмотрены п.

Неисполнение обязанностей налогового агента Если какие-либо обязанности агентом не выполняются, органы ФНС могут применить соответствующие санкции. Применить данную меру налоговики могут, только когда агент имел возможность удержать налог с налогоплательщика ст. Если налоговый агент не подаст в установленный срок необходимую отчетность в ИФНС, он также будет оштрафован. Невовремя сданный налоговым агентом расчет 6-НДФЛ обойдется агенту в 1000 рублей штрафа за каждый полный и неполный месяц просрочки п.

При отсутствии справок о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ, налоговому агенту придется заплатить по 200 рублей штрафа за каждую из несданных справок п. Сдача налоговым агентом отчетности, содержащей недостоверные показатели и данные, грозит ему штрафом в 500 рублей за каждый подобный документ ст.

Налоговый агент по НДФЛ

В статье вы узнаете кто такой налоговый агент по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, а также какие бывают виды налоговых агентов с примерами из практики. Налоговые агенты — это компании и индивидуальные предприниматели, которые исчисляют и платят налог в бюджет не за себя, а за другого налогоплательщика.

Налоговый агент начисляет, удерживает и переводит в бюджет сумму налога сразу при выплате денег. Яркий пример налогового агента - компания или предприниматель, который выплачивает зарплату своим сотрудникам. Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ с выплаченных доходов в бюджет ст. В этих отчетах содержатся сведения о начисленном доходе за период, а также об удержанной и перечисленной сумме налога в бюджет.

Перечень случаев, когда на фирму или ИП, возлагаются обязанности налогового агента, перечислены в статьях 161 и 174. Общий список ситуаций перечислен в таблице ниже.

Например, налоговым агентом может быть компания, которая арендует государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления. Она должна перечислить за плательщика НДС в бюджет, а также показать налог в декларации. Приобретение или безвозмездное получение товаров, работ и услуг у иностранных организаций и предпринимателей, не состоящих в России на налоговом учете п. Аренда государственного или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления.

Физлица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, налоговыми агентами в таких операциях не признаются абз. Приобретение на территории России имущества казны абз. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые выкупают арендованное имущество казны по Закону от 22. Реализация на территории России имущества по решению суда п.

Необходимость исполнения обязанностей налогового агента зависит от того, кому это имущество принадлежит. Если собственниками арестованного имущества являются лица, которые не признаются плательщиками НДС, организация, реализующая это имущество, не должна удерживать и перечислять в бюджет налог с его стоимости. Об этом сказано в письме Минфина от 11.

Реализация на территории России конфискованного или бесхозяйного имущества, а также кладов, скупленных ценностей и ценностей, перешедших к государству по праву наследования п. Сделки, где организации выступают посредниками с участием в расчетах при реализации в России товаров, работ, услуг или имущественных прав за исключением электронных услуг. Продавец — иностранная организация, которая не стоит в России на налоговом учете п. Реализация электронных услуг на территории России до 2019 года.

C 2019 года налоговыми агентами в таких операциях признаются только российские и иностранные организации — посредники с участием в расчетах — по договорам с другими иностранными организациями. Российские потребители электронных услуг больше не считаются налоговыми агентами. Иностранные посредники обязаны вставать в России на налоговый учет и платить налог за иностранных исполнителей абз.

Сделки, в результате которых к организациям во владение переходят суда, не зарегистрированные в Российском международном реестре судов. В таком случае организация становится налоговым агентом через 45 дней после того, как к ней перешло право собственности на такое судно п. Покупка получение вторичного сырья п. Порядок уплаты НДС такими налоговыми агентами имеет некоторые особенности.

Сделки, по которым российские перевозчики на железнодорожном транспорте предоставляют подвижной состав или контейнеры в пользование по посредническим договорам. Исключение — международные перевозки и транспортно-экспедиционные услуги при экспорте п. Налоговый агент по прибыли По налогу на прибыль налоговым агентом признается лицо в двух случаях.

Во-первых, если выплачивает дивиденды российской организации. Во-вторых, если является источником дохода для иностранной компании. Подсказка от Системы Главбух Российские организации выступают в качестве налоговых агентов по налогу на прибыль в случаях, предусмотренных главой 25 Налогового кодекса. Самый распространенный случай — выплата дивидендов другим организациям ст. В настоящее время никаких ограничений в правах агентов законодательством не предусмотрено.

Налоговые агенты должны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет Потому юрлица в году продолжат платить налог с транспортных.

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Верховный Суд РФ решил, что нельзя снижать штраф до нуля при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика. Инспекция по итогам выездной проверки оштрафовала налогового агента за несвоевременное перечисление НДФЛ Не согласившись с инспекцией, налогоплательщик обратился в суд.

Он сослался на смягчающие ответственность обстоятельства: совершение правонарушения впервые, а также незначительность сумм и сроков неперечисления НДФЛ. Суд первой инстанции отказал ему, указав, что штраф исчислен инспекцией правильно, а смягчающие его ответственность обстоятельства отсутствуют.

Суд апелляционной инстанции это решение отменил, согласившись с доводами налогоплательщика и снизив размер штрафа до нуля рублей. Суд кассационной инстанции эти выводы поддержал. Не согласившись с постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, инспекция обратилась с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ.

Она указала, что суды необоснованно освободили организацию от ответственности, фактически признав, что налогоплательщик совершил правонарушение. Налоговый орган отметил, что смягчающие ответственность обстоятельства не тождественны обстоятельствам, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом из статей 109 и 112 НК РФ не следует, что суд может снизить размер штрафа до нуля при применении смягчающих ответственность обстоятельств. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ указала, что своими постановлениями суды фактически освободили организацию от ответственности за совершение налогового правонарушения. Перечень обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за его совершение, предусмотрен статьей 109 НК РФ и является закрытым.

При этом суд может лишь уменьшить размер штрафа, а не освободить организацию от него.

Справка Налоговый агент — это экономический субъект, который наделен особым правом исчислять и удерживать фискальные платежи с доходов налогоплательщика и затем перечислять данные средства в государственный бюджет.

В статье расскажем, кого можно отнести к данной категории и какие права и обязанности закреплены за ними в НК РФ. Действующий правовой статус налоговых агентов закреплен в статье 24 НК РФ. Работодатель выступает в роли НА для своих сотрудников. То есть при начислении заработной платы и других вознаграждений за труд наниматель обязан удержать НДФЛ.

Стать НА по налогу на добавленную стоимость может субъект, который не имеет никакого отношения к данному виду фискальных обязательств. К примеру, компания, применяющая УСН освобождена от уплаты НДС , арендует или приобретает государственное и или муниципальное имущество. В таком случае компания автоматически становится НА. Налог на прибыль. Фирма становится НА в том случае, если производит начисление и выплаты дивидендов своим учредителям — юридическим лицам. Также ими становятся компании, которые выплачивают доходы от размещения ценных государственных муниципальных бумаг.

Либо НА становятся компании, выплачивающие доходы иностранным фирмам, не имеющим постоянных представительств в России. Следовательно, НА платят налоги и сборы в бюджет с чужих доходов.

В то время как налогоплательщики исчисляют фискальные платежи непосредственно со своих средств или доходов. Права и обязанности Наряду с обычными налогоплательщиками, за налоговыми агентами закреплены аналогичные права и обязанности. Исчерпывающее понятие, кто такие налоговые агенты, их права и обязанности рассмотрены в 24 статье НК РФ. Ключевые права налоговых агентов: Бесплатно получать информацию и разъяснения от представителей ФНС в части применения режимов, видов и правил налогообложения.

Запрашивать унифицированные бланки и требовать пояснений по правилам их заполнения и предоставления в ИФНС. Пользоваться установленными законом вычетами, льготами и послаблениями при наличии законных прав на их применение. Получить рассрочку, отсрочку или реструктуризацию долгов либо инвестиционный фискальный кредит, если имеются веские основания. Претендовать на своевременный возврат или зачет излишне перечисленных средств в бюджет. Инициировать сверки взаиморасчетов с государственными органами, получать соответствующие правки, выписки и пояснения.

Отказаться от выполнения незаконных либо неправомерных действия инспекторов ФНС и иных должностных лиц. Основные обязанности налоговых агентов: выполняют своевременное и достоверное исчисление, удержание и перечисление сумм фискальных обязательств в бюджеты соответствующего уровня.

Помимо данного обязательства, за НА закреплены следующие: в месячный срок сообщить в ИФНС о невозможности удержания фискальной задолженности с налогоплательщика; вести достоверный учет по начисленным и выплаченным доходам, а также по удержанным суммам налогов и сборов, причем отдельно по каждому налогоплательщику; своевременно предоставлять отчетности и документы, подтверждающие правильность и полноту произведенных расчетов; обеспечить сохранность документации, подтверждающей факты совершенных операций, в течение 4 календарных лет.

За что могут наказать За нарушение действующих норм фискального законодательства предусмотрена не только налоговая ответственность, также законодателями определена административная и уголовная ответственность за налоговые проступки и преступления.

Однако выписать штраф могут только в том случае, если у агента была возможность удержать налог, но он этого не сделал. Также штраф не может быть меньше 1000 рублей. Так, за каждый месяц просрочки по 6-НДФЛ предусмотрен штраф в 1000 рублей. Причем 1000 рублей начислят как за полный месяц просрочки, так и за не полный.

За срыв срока сдачи справок 2-НДФЛ накажут по 200 рублей за каждую справку. За предоставление недостоверных сведений и или фиктивных документов налоговики накажут по 500 рублей за каждую такую недействительную бумагу. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Обязанности налогового агента нужно выполнять в следующих случаях Потому юрлица в году продолжат платить налог с транспортных.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с инвестиций. Как и сколько налогов с дивидендов и акций нужно платить?


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий