+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какой штраф при проверке налоговой

При повторном в течение дней определении помощи в защите бизнеса от проверок и штрафов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа

какой штраф при проверке налоговой
При проверке могут быть выявлены нарушения, за которые впоследствии наложат штрафы. Как избежать штрафных санкций от налоговых.

Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк 2. Не выдан чек контрольно-кассовой машины ККМ Индивидуальный предприниматель трудился в крупном торговом центре — продавал товары. В таких местах весьма часто работает проверка, которая принимает форму тайного покупателя.

Проверяющие не менее двух налоговых инспекторов делают контрольную закупку и передают деньги. По закону им нужно предоставить чек ККМ, причем сразу же, одновременно со сдачей.

Если же сдача была выдана, а чек к ней не приложен, проверяющая сторона предъявит рабочие удостоверения и зафиксирует, что произошло неприменение контрольно-кассовой машины. Товар будет оформлен на возврат, параллельно выпишут штраф. Важно запомнить и соблюдать: прием денег за любые товары, услуги, работы должен сопровождаться выдачей чека ККМ.

Здесь есть некоторые исключения: если ИП предоставляет исключительно услуги, причем населению физическим лицам , он может обойтись без чеков ККМ. Но документ, подтверждающий оплату, все равно должен быть — и в представленном случае его будут заменять бланки строгой отчетности БСО. Размер налогового штрафа для предпринимателя, если он не выдал чек ККМ, согласно п. ИП не пробил чек на сумму 100 руб. Налог не уплачен Предприниматель не отражал свои доходы в декларации и не осуществлял положенные налоговые платежи.

Внезапно поступает запрос от ИФНС с просьбой аргументировать имеющееся расхождение между отчетностью по УСН, которую он предоставлял, и банковской выпиской. Человек приходит в отчаяние, ведь ранее его убеждали, что сопоставлять подобные источники и проверять положение дел никто не станет.

Размер неуплаченных налогов при этом достиг таких масштабов, что уже подпадал под уголовную ответственность. Данный бизнесмен задумался о побеге в другую страну, но что получилось в итоге, осталось тайной — на звонки ИП больше не отвечал.

Налоговый кодекс РФ предполагает несколько статей, которые регламентируют последствия соответствующих невыполненных обязательств. К рассмотрению принимаются причины, лежащие в основе неуплаты. Что предприниматель должен понимать под грубым нарушением учетных правил? Это искажения при учете доходов и расходов, различных объектов налогообложения, отсутствие первичной бухгалтерской документации если она требуется для начисления налога или регистров налогового учета то есть КУДиР — книги учета доходов и расходов , а также неоднократные ошибки в КУДиР или налоговой отчетности допущенные более одного раза на протяжении календарного года.

Если же налоги не были своевременно выплачены по другой причине, которая не относится к грубым нарушениям правил учета при этом величина исчисленного налога оказалась ниже положенной , штраф грозит такой ст. Большая часть случаев налоговой неуплаты все же относится к грубому нарушению учетных правил. Тем не менее если налог не был выплачен ввиду забывчивости, а начислен и представлен в декларации правильно, штрафных санкций не последует — нужно будет оплатить только пени.

Практические примеры. Вследствие этого оказался неуплаченным налог в размере 5000 руб. Такая ошибка в отчетности — единичный случай, а не систематическое явление, поэтому к грубому нарушению не относится. Назначенный штраф будет определяться по ст. По этой причине целый год учет велся некорректно, так же была составлена и декларация в ИФНС. Размер невыплаченного налога оказался 5000 руб.

К сожалению, эта ситуация является уже грубым нарушением учета, и штрафные санкции будут определены по ст. Налоговый учет отсутствует Многие предприниматели, выбравшие патентную систему налогообложения ПСН , ошибочно считают, что патент уже включает в себя все обязательства, а вести учет не требуется.

Предприниматель пришел в недоумение и намеревался дискутировать с ИФНС, поскольку считал, что КУДиР он вести совершенно не должен, потому что использует патент. Чтобы из-за отсутствия учета вам не грозили налоговые штрафы для ИП, лучше проверить и запомнить точные правила ведения документов для вашего случая.

Даже если предприниматель вовремя платит налоги в правильном размере, он не может отказываться от ведения учета. Результатом такой позиции станет грубое нарушение учетных правил без занижения размера налога. Если произошла данная ситуация правила учета грубо нарушались, но к занижению налоговой базы это не привело , ИП грозит штраф следующего вида п 1 и 2 ст. Практический пример. Отчет в статистику своевременно не предоставлен Статистика — раздел самый сложный с точки зрения отчетности, поскольку здесь очень легко запутаться.

Четкий регламент о составе и порядке отчетности не прописан, правила то и дело меняются. Если это сделано не было, начисляется штраф согласно ст. Собственник бизнеса выпустил из внимания приказ, который утверждал сплошное статистическое наблюдение, проводимое раз в 5 лет. Регистрация ИП как работодателя в ПФР и ФСС своевременно не произведена Индивидуальный предприниматель нанял для своего бизнеса нескольких работников, однако не учел, что это предполагает регистрацию в соответствующих фондах.

Все вопросы регистрации он полагал решенными на первом этапе, когда вставал на учет в налоговой инспекции. Однако это неверно. Чтобы не подпасть под данный раздел налоговых штрафов для ИП, следует учитывать, что без работников регистрация одна, а при найме сотрудников — другая, дополненная. В этом случае предпринимателю необходимо зарегистрироваться в фондах Пенсионном и социального страхования в течение 30 календарных дней от момента заключения трудового договора.

ИП захотел нанять сотрудника, трудовой договор заключили 01. Если же он предоставит заявление на свою регистрацию в качестве работодателя 31. Отчетность ИП как работодателя в фонды не подана Если в случае из предыдущего пункта ИП вообще не подозревал о том, что ему, как работодателю, нужно сдавать отчетность в соответствующие фонды, — грозит штраф за ее непредоставление.

ФСС может выставить целых 2 штрафа по разделам данных , хотя форма их предоставления единая: за отсутствие отчетности по временной нетрудоспособности и материнству ст. Ежемесячный отчет СЗВ-М. Предприниматель устроил на работу одного сотрудника с 1 января 2019 г. С отчетностью в качестве работодателя опоздал на 1 месяц. Придется выплатить такие штрафы: В ФСС за отчет по нетрудоспособности — 1000 руб. В ФСС за отчет по травматизму — 1000 руб.

Всего: 3500 руб. Не хотите испытать на себе такие налоговые штрафы для ИП — ответственность по зарплате дополните аккуратной отчетностью в фонды. Деятельность ИП осуществляется без регистрации в ИФНС Для регулярного оказания услуг или продажи товаров необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя либо там же зарегистрировать организацию. Если такой регистрации произведено не было, а регулярная коммерческая деятельность ведется, грозит налоговый штраф.

Он определяется по ст. В случаях, когда оказывается услуга например, перевозка грузов или продается товар например, личное имущество и эта деятельность носит разовый характер, предпринимательский статус ей не присваивается. Не предоставлены документация или сведения для встречной проверки Подразумевается проверка определенного вашего контрагента.

Если в рамках такого мероприятия налоговая инспекция запросила у вас документы, вы обязаны предоставить их. Конечно, такая документация должна иметь отношение к соответствующему контрагенту.

Кроме того, надлежит предоставить и запрошенную информацию по нему, если таковая у вас имеется. Данные требования недопустимо оставлять без должного ответа.

Если запрошенная по встречной проверке информация подана позднее срока или не была отправлена вовсе, будет назначен штраф ст. ИП Алексеев И. Согласно приложенному перечню надлежало выслать договор, счет и акт выполненных работ. Начисленный штраф составит 200 руб. Перечень требуемых документов содержал договор, счет, акт выполненных работ, договор аренды помещения. Штраф составит 600 руб. Перечень документов для отправки содержал договор, счет, акт выполненных работ.

Штрафа не будет, так как недостающий документ не существовал, а остальные были предоставлены налоговой инспекции в срок. Вопрос состоял в том, при каких обстоятельствах была заключена сделка с данным контрагентом. Принят на работу иностранный гражданин без патента Если ИП трудоустроил гражданина другой страны, у которого при этом нет разрешения на работу в РФ вида на жительство либо патента , это влечет за собой серьезные последствия. Штраф за незаконный прием на работу иностранного гражданина составит ст.

Если же разрешение на работу в РФ у сотрудника из другой страны имеется, этого все равно недостаточно. Трудоустраивая такого человека, ИП в течение трех дней с момента подписания обязан проинформировать ФМС о том, что заключил с иностранным гражданином трудовой договор.

Штраф, полагающийся за неуведомление ФМС о заключении трудового договора каждого с гражданином другой страны статья прежняя : От 35 000 до 50 000 руб. ИП из г. Санкт-Петербурга нанял двух сотрудников с гражданством Турции, у которых не было разрешительных документов.

В ФМС необходимое уведомление он не отправил. Данному предпринимателю надлежит выплатить штраф: За незаконное трудоустройство двоих иностранных граждан — от 70 до 140 тыс. За отсутствие уведомления ФМС — от 70 до 140 тыс. Екатеринбурга заключил трудовой договор с гражданином Молдовы. Патент на работу в РФ у него был оформлен как положено. Однако предприниматель забыл уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранцем. Будет начислен штраф в размере от 25 до 50 тыс. Деятельность осуществляется без лицензии Существует перечень трудовых сфер, которые подлежат лицензированию.

Среди них образовательная деятельность, обслуживание медицинской техники, производство лекарств, услуги связи, тиражирование программного обеспечения если оно не принадлежит продавцу и другое. ИП, ведущий деятельность такого рода в отсутствие оформленной лицензии, рискует получить штраф согласно п. Заказать услугу Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы Имя:.

Налоговые проверки

В современных реалиях не нарушать налоговое законодательство достаточно сложно. Как и применительно к любым нарушениям, за налоговые огрехи предусмотрена ответственность, которую необходимо знать. В статье речь пойдет об общих принципах наложения штрафов за налоговые нарушения. За нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяются следующие виды юридической ответственности п.

Штрафы включаются в понятие денежного обязательства налогоплательщика. Таковым согласно пп. Предельные сроки применения штрафных финансовых санкций штрафов к налогоплательщикам соответствуют срокам давности для начисления налоговых обязательств, определенных ст.

То есть контролирующий орган имеет право провести проверку и самостоятельно определить сумму денежных обязательств налогоплательщика в случаях, определенных НКУ , не позже окончания 1095 дня 2555 дня в случае проведения проверки контролируемой операции в соответствии со ст. Денежное обязательство может быть начислено или производство по делу о взыскании такого налога может быть начато без соблюдения обозначенного срока давности, если п.

Стоит также отметить, что налоговые штрафы относятся к административно-хозяйственным санкциям ст. В то же время сроки давности, установленные ч. В соответствии с ч. В случае применения контролирующими органами к налогоплательщику штрафных финансовых санкций штрафов за нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, такому налогоплательщику направляются вручаются налоговые уведомления-решения п.

Порядок направления контролирующими органами налоговых уведомлений-решений плательщикам налогов утвержден приказом Минфина от 28. За одно налоговое правонарушение контролирующий орган может применить только один вид штрафной финансовой санкции штрафа , предусмотренной НКУ и другими законами Украины п.

Разовые и длящиеся нарушения По общим нормам п. По мнению Минюста, длящимися считаются правонарушения, которые, начавшись с какого-то противоправного действия или бездействия, осуществляются потом непрерывно путем невыполнения обязанности.

Начальным моментом такого деяния может быть активное действие или бездействие, когда виновный или не исполняет конкретную возложенную на него обязанность, или исполняет ее неполностью или ненадлежащим образом письмо Минюста от 02.

А в письмах Миндоходов от 13. Эти действия непрерывно нарушают закон в течение какого-либо времени. Иногда такое состояние продолжается значительное время, и все время виновный непрерывно совершает правонарушение в виде неисполнения возложенных на него обязанностей. Там же было указано, что длящиеся правонарушения прекращаются, если факт этих правонарушений выявлен компетентным органом при проведении проверок. В качестве примеров таких проступков налоговики привели: отсутствие учета доходов и расходов, для которых установлена обязательная форма учета учета результатов предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства , бухгалтерского учета объектов налогообложения, ведение его с нарушением НП С БУ, другие правонарушения, связанные с начислением налогов, установить которые можно только в ходе документальной проверки на основании первичных документов.

К правонарушениям, имеющим разовый характер, контролеры причислили следующие проступки: несвоевременное представление деклараций, расчетов, аудиторских заключений, платежных поручений на внесение платежей в бюджеты и государственные целевые фонды и т. День совершения правонарушения — это, например, нарушение предельного дня представления декларации о доходах в налоговый орган, нарушение предельного срока представления платежных документов в учреждения банков по уплате налогов, сборов и т.

Повторные нарушения В ряде статей НКУ установлен повышенный размер штрафов за те нарушения, которые были совершены повторно. Как же определить повторность? Четких критериев в нормативных актах нет, поэтому остается руководствоваться разъяснениями официальных органов.

То есть срок отсчитывается не от календарного года, а именно от даты вынесения налоговым органом налогового уведомления-решения. В то же время сроки "повторности" и особенности определения такого факта зависят от конкретной штрафной санкции.

К примеру, в п. В письме Минюста от 21. При этом должно быть соблюдено требование относительно срока, который предусмотрен в абз. Исходя из этого, если, скажем, налоговики по результатам проверки доначислили налоговое обязательство за неуплату налога на прибыль и оформили налоговое уведомление-решение 31. А вот если в течение этого срока проверят НДС и вынесут налоговое уведомление-решение за непредставление несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль, то такое нарушение не будет считаться повторным нет однотипности.

Еще пример: в п. При этом повторными считаются те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней. Очевидно, что в этом случае повторность следует определять не от даты вынесения налоговым органом налогового уведомления-решения, а от даты совершения соответствующего правонарушения.

Изменение штрафных норм Согласно п. ХХ НКУ штрафные финансовые санкции штрафы по результатам проверок, осуществляемых контролирующими органами, применяются в размерах, предусмотренных законом, действующим на день принятия решений о применении таких штрафных финансовых санкций с учетом норм п.

ХХ НКУ. В частности, на основании ст. Например, если действовали специальные нормы о начислении штрафов как штраф в "1 грн" за нарушения налогового законодательства за период с 1 января по 30 июня 2011 года согласно п. ХХ НКУ , то независимо от периода выявления нарушений будут применяться эти "послабляющие" нормы; 3 если налоговым законодательством, действующим на момент совершения правонарушения, событие, факт определялись как правонарушение, за совершение которого применялась юридическая ответственность, и в законодательном акте, действующем на момент выявления правонарушения, это же событие, факт определяются как правонарушение, за совершение которого также применяется юридическая ответственность, то применяется ответственность, которая действует на момент ее применения.

Также на эту тему читайте публикации:.

При повторном в течение дней определении помощи в защите бизнеса от проверок и штрафов.

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги 06 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность. За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения ст.

Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения. Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда. В статье перечисли основные нарушения и штрафы за них у ФЛП без сотрудников. Нарушения и штрафы, которые касаются ФЛПФизическое лицо — предприниматель -единщиков. Не уплатили единый налог Предприниматели 1—2-й групп платят ЕНЕдиный налог авансом до 20-го числа каждый месяц.

В 2019 году штраф за неуплату ЕН составит: 96,05 грн для 1-й группы; 417,30 грн для 2-й. Штраф начисляют за каждый месяц, и чем дольше тянете с уплатой, тем больше заплатите. ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации. Крайняя дата уплаты ЕН в 2019 году: 19 февраля, 17 мая, 19 августа, 19 ноября.

Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты п. Вот пример: ЕН за IV квартал 2018 года составил 4 тыс. Так же штрафуют и за недоплату ЕН. К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН.

Когда надо платить пеню. Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени п. Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно пп.

Не подали декларацию по ЕН Когда подают декларацию по единому налогу: 1—2-я группы — раз в год до 1 марта; 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 170 грн штрафа. Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн ст. Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн.

Декларация предпринимателя-единщика Занизили доход, а налоговая обнаружила это Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение. Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога.

В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая п. Получили доход по незарегистрированному КВЭДу На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица п. Превысили годовой лимит Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы: Группа ЕН Разрешённый размер дохода в год 1-я.

Налоговые штрафы на ИП: 11 самых распространенных

Итоги Налоговая запросила документы: можно ли проигнорировать запрос Те, кому периодически приходится отвечать на требования налоговиков о представлении документов о своем контрагенте, знают, насколько объемную информацию они порой запрашивают и как непросто в чрезвычайно сжатые сроки, ограниченные 5 днями, выполнить указания. Однако как бы объемен ни был запрос, игнорировать требования инспекторов нельзя.

За неисполнение данной обязанности провинившемуся, как указывается в требованиях, грозит ответственность в виде штрафа. По какой статье и за что можно оштрафовать нерадивого налогоплательщика при встречных проверках? Вопросы очень непростые. Давайте разбираться. Какая за это бывает ответственность НК РФ содержит следующие основания, по которым можно оштрафовать лицо, не ответившее или ответившее не должным образом на требование о представлении документов: Ст.

Ответственность по п. Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и или иных предусмотренных законом данных по п. При этом нарушение не должно соответствовать ст. При этом нарушения не должны подпадать под ст.

Таким образом, применимых статей две, причем их формулировки некоторым образом похожи, а вот ответственность по ним совершенно разная.

Так какая же статья при встречке — 126 или 129. Проведем небольшой эксперимент. Представим, что вам поступило требование о представлении документации по контрагенту, у которого проходит выездная проверка. Всего было запрошено 500 документов — 250 счетов-фактур и накладные к ним.

Вы направили их инспекторам не вовремя. На какую сумму вас оштрафуют? На 5000, 10 000, а может, и на все 100 000 руб.? Согласитесь, есть над чем подумать. Ведь разница в размерах колоссальная. Причем последняя сумма штраф 100 000 руб. А если документы проверяют в рамках выездной проверки за несколько лет, большое количество запрашиваемых бумаг — обычная практика. Так что давайте разбираться. Согласно п. Если же мы обратимся к п.

Незаконное несообщение или сообщение с нарушением срока требуемой информации также считается нарушением, отвечать за которое придется по ст. Анализируя формулировки данных статей, можно сделать однозначный вывод, что истребование документации в рамках ст.

Формулировка же ст. А это как раз и есть встречные проверки. Что касается п. Так что штрафа, рассчитанного исходя из 200 руб. Нужно внимательно изучить сложившуюся ситуацию и постараться правильно ее квалифицировать. Возможно, размер штрафа удастся уменьшить в разы. Также лучше не забывать следующее: если запрос налоговиков очень объемен и подготовить документы для встречной налоговой проверки в отведенные законом 5 дней нереально, всегда есть возможность письменно попросить инспекторов увеличить срок сдачи документации п.

Однако нужно помнить, что продление срока — это право налоговиков, но не обязанность. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

При повторном в течение дней определении помощи в защите бизнеса от проверок и штрафов.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая проверка что делать? Проверка налоговой, налоговая инспекция, проверка бизнеса


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий