+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль организаций задачи с решениями

Пошаговая инструкция по расчету налога на прибыль организации с примерами, формулой и актуальной ставкой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль

Версия для печати

налог на прибыль организаций задачи с решениями
При исчислении налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации, следует учесть, что.

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю.

Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Задачи по налогообложению

Результаты расчета представить на типовых бланках по составлению декларации по налогу на прибыль. Требуется определить: доходы от реализации и внереализационн ые доходы; расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационн ые расходы; налоговую базу; налог на прибыль.

Исходные данные: 1. За год реализовано произведенных кондитерских изделий по ценам с НДС оптовым покупателям на 33450 тыс. Проданы основные средства на сумму 190 тыс. Реализовано покупных товаров через фирменный магазин напитки, соки на сумму 132,3 тыс.

Покупная стоимость проданных товаров составляет 40 тыс. На расчетный счет в течение года поступили следующие суммы: прибыль от долевого участия в других организациях — 54 тыс. В течение года перечислено поставщикам за сырье 36200 тыс. На производство продукции в цехи направлено сырье на сумму 24700 тыс. Перечислено по счетам-фактурам за коммунальные услуги, услуги связи, транспортное обслуживание 152 тыс.

Начислена заработная плата сотрудникам за год 2130 тыс. По единому социальному налогу права на применение регрессивной ставки нет. Начислена амортизация по основным средствам — амортизируемым объектам: торговые витрины стоимостью на 01. В течение года куплены и введены в эксплуатацию следующие виды имущества: столы письменные — 7 штук на сумму 42 тыс.

Расходы на рекламу согласно счетам-фактурам составляют 58 тыс. Представительск ие расходы по первичным документам составили 216 тыс. Оплачены страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования на срок 1 год в сумме 120 тыс. Оплачена, согласно договора и счетов-фактур, арендная плата за помещение 84 тыс. Оплачены услуги банка — 4 тыс. Исчислен налог на имущество — 12 тыс. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 28 тыс.

По акту начальника производства определены потери от брака по вине производства — 4 тыс. Справка: на начало и на конец года остатков незавершенного производства по налоговому учету не числилось. Остаток готовой продукции на складе на конец года составил 4700 тыс.

Требуется определить сумму налога на прибыль организации за то исходя из условия задачи о том, что остаточная стоимость равна.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Задачи по дисциплине Налоги и налогообложение с решениями. Налог на доходы физических лиц Решение задач по налогам Задача 1. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт.

Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций. Решение: Сумма налога: 100000 руб. Чистая прибыль организации: 100000 руб.

Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб. Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей. Задача 2. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января — мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет.

В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги.

Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику. Решение: На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. Вычет с кодом 103 на себя, который распространялся на всех работающих граждан в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб. Сумма стандартного налогового вычета: 5мес. Налогооблагаемая база: 500000 руб. Сумма налога: 400000 руб. Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб. После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет. Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб.

Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб. Задача 3. Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров.

В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.

Задача 4. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка — студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Главная Справочник Формулы по экономике Формула налога на прибыль Формула налога на прибыль Понятие налога на прибыль Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли. Ставка налога на прибыль находится в зависимости от территориального расположения компании.

Налогоплательщиками налога на прибыль являются: Все российские предприятия юридические лица , Иностранные компании, работающие в РФ посредством постоянных представительств получение дохода от источника в РФ , Иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами РФ, Иностранные компании, место фактического управления которым в РФ. Понятие прибыли, облагаемой налогом Прибыль представляет собой одну из важных и основных категорий деятельности любой компании.

Все данные, касающиеся показателя прибыли, находят отражение в отчете о прибыли и убытках, содержащем достоверную информацию по необходимому отчетному периоду. Порядок налогообложения прибыли регулируется Налоговым Кодексом. Формула налога на прибыль содержит в себе доход прибыль , который облагается прямым доходом. Таким доходом может являться: Реализационный доход, включающий финансы, которые предприятие получает при продаже товаров оказании услуг, осуществлении работ.

Налог вычисляется от прибыли на все товары, вне зависимости от того, производит ли их компания сама или занимается перепродажей. Доход, не связанный с основной деятельностью компании.

Доходами, которые не имеют отношение к основной деятельности предприятия, могут быть: доходы, получаемые от положительного изменения курсовой разницы; доход от списания кредита; проценты, получаемые от займов, кредитов, векселей и др.

Общий доход предприятия включает в себя доход от основного и второстепенного вида деятельности. Общий расход включает в себя следующие составляющие: производственные расходы; расход на рекламу; амортизационные отчисления и др. Таким образом, для расчета налога на прибыль необходимо суммировать все доходы компании, вычесть из них сумму расходов и умножить на ставку налога.

Конечный результат делится на 100. Функции налога на прибыль Налог на прибыль выполняет несколько функций: фискальная функция, котораяпозволяет формировать бюджетгосударства развитие и обеспечение его нужд ; регулирующая функция, которая направлена на регулирование размера дохода населения и проведение антикризисных мер. Основными инструментами осуществления данной функции являются платежи по налогам, льготы, то есть все, что позволяет воздействовать на различные процессы экономики; контролирующая функция дает возможность наблюдения за эффективностью налогообложения, а также темпом экономического развития; социальная функция нацелена на оказание различных видов помощи малоимущему населению путем сбора платежей с более обеспеченных граждан.

Определить сумму налога на прибыль.

Налогоплательщиками налога на налога на прибыль организаций.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 3. Иностранный элемент.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий