+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог перечислен не на тот кбк

При этом не имеет значения, попал налог в тот же бюджет или нет. КБК при перечислении налогов можно только в том случае, если.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВЗНОСЫ: НОВОЕ и СТАРОЕ

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

налог перечислен не на тот кбк
Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом. КБК (Письмо Минфина от N /1/ )) не Форма уточнения налоговых платежей законодательно не.

КБК земельный налог на 2019 год Ошибки в реквизитах платежного поручения делят на те, что можно уточнить и тогда деньги не нужно переводить заново, и те, что уточнить нельзя. К какой ошибки относят неправильное значение КБК поле 104 платежки , что делать, если платеж налог, взносы, госпошлина ушел не на тот код, мы рассказали в статье.

Заявление на сверку расчетов с бюджетом образец Если неверно указан КБК в платежном поручении - что будет Сначала давайте разберемся в последствиях неверного указания кода. Напомним, таковой представляет собой значение из 20 цифр, обозначающих принадлежность платежа.

Для каждого налога вида взносов, сбора, госпошлины - свой код. Для пеней и штрафов при этом предусмотрены свои значения. Применяя код по штрафам и пени помните, что на вид платежа причину выполнения финоперации указывает предпоследний блок из четырех цифр. Так, совершение основного платежа обозначается цифрами 1000, начисление пени — 2100, оплата штрафа — 3000. По другим разрядам КБК вы также можете проконтролировать себя самостоятельно.

В частности, первые три цифры обозначают администратора дохода. По платежам в налоговую это триада - 182. Ошибка не повлияет на зачисление платежа в бюджет, если вы при этом правильно привели номер счета Казначейства России и наименование банка получателя средств п. Если имеют место две названные ошибки, платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России.

И сумму придется заплатить заново. А неверно перечисленную - возвращать. В ситуации, когда недочет только в КБК, повторимся, деньги в бюджет поступят, но уточнять платеж необходимо, поскольку до поступления уточнений налоговая инспекция автоматически будет начислять пени по некорректно отправленному платежу. Минтруд меняет срок выплаты отпускных Если неверно указан КБК в платежном поручении - что делать Если вы провели платежку и тут же или чуть погодя по горячим следам обнаружили ошибку, не ждите каких-либо сообщений от налоговой.

Действуйте сами. Подайте в ИФНС заявление произвольной формы вместе с документами, подтверждающими перечисление платежа в бюджет абз. То есть к заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет Пример составления заявления мы привели.

Внимание: для принятия решения контролеры могут потребовать сверки расчетов с бюджетом. Поэтому сразу логично подать заявление в ИФНС о сверке расчетов с бюджетом п. Образец документа также смотрите в нашей статье. Заявление на сверку расчетов с бюджетом образец Если ошибку найдут инспекторы, они направят вам сами информационное сообщение с просьбой уточнить реквизиты платежа.

В ответ на сообщение также подготовьте заявление, как если бы ошибку обнаружили вы сами. То есть в любом случае понадобится составить заявление в произвольной форме. Если неверно указан КБК в платежном поручении - результат исправления ошибки В ответ на ваше заявление об уточнении платежа налоговая в течение 10 рабочих не календарных! Если проводилась сверка, то 10 дней отсчитываются со дня подписания акта о проведении данной процедуры.

На основании своего положительного решения налоговая пересчитает аннулирует все пени, начисленные на сумму налога. То есть за период со дня его фактической уплаты до дня решения об уточнении платежа п. Срок отправки извещения - 5 рабочих дней абз.

Извещение может быть отправлено по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или по почте.

И важно с первого раза правильно определять нужный код и указывать его в документе на оплату. Помочь с выбором поможет программа по составлению платежек на сайте налоговой службы. Целесообразно обращаться к этому сервису с целью самопроверки. Далее из предлагаемого списка нужно выбрать: сначала вид, затем - наименование платежа.

И сервис выдаст актуальный КБК. При желании можете пройти по шагам дальше - программа поможет сформировать оставшиеся реквизиты в платежном поручении в зависимости от ситуации.

Также периодически проверяйте и вовремя, в случае изменений в КБК, обновляйте настройки в своей учетной программе. Если набиваете каждый раз код от руки, будьте в сто раз внимательнее. Так, например, в 2018 году обновили коды по пеням и штрафам по пенсионным страховым взносам, начисляемым на доптарифе.

Теперь убрали разделение кодов в этой ситуации в зависимости от расчетных периодов до 1 января 2017 года и после. А ввели деление по результатам спецоценки условий работы. Ввели новый код для следующего платежа: налог на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года 01. Но потом планы отменились. И все пенсионные начисления нужно по-прежнему отправлять на единый код.

Что делать, если все-таки неверно указан КБК в платежном поручении, мы рассказали выше. Какие еще ошибки в платежке можно уточнить Помимо такого реквизита, как КБК показывает принадлежность платежа , можно уточнять следующие ошибочные реквизиты платежного документа п. В частности, код 01 обозначает, что налогоплательщик плательщик сборов, страховых взносов — юрлицо, 02 — налоговый агент ; ИНН, КПП плательщика и получателя поля 60, 61, 102 и 103.

Что делать, если в платежном поручении неверно указан КБК

КБК-2013: что изменилось В процессе финансово-хозяйственной деятельности любая организация сталкивается с необходимостью уплачивать в бюджет установленные законодательством РФ обязательные платежи.

А значит, нужно заполнять платежные документы. Одна из таких ошибок — неверно заполненный код бюджетной классификации. Попытаемся разобраться, к чему приводит неверное указание КБК и что нужно делать, если это уже случилось.

Классифицируем доходы бюджетов Для начала вспомним, что такое бюджетная классификация и для чего нужен КБК. Определение бюджетной классификации дано в ст. Законодатель понимает под этим группировку доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Эта группировка нужна в первую очередь для составления и исполнения бюджетов. Именно по тому коду, который присвоен платежу, органы Федерального казначейства РФ осуществляют учет доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и распределяют уплаченные налогоплательщиками денежные средства между бюджетами п. Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами определен Минфином России в Приказе от 16.

А непосредственно порядок применения бюджетной классификации установлен Приказом Минфина РФ от 24. Именно в этом документе раскрывается структура КБК. Несколько слов о ней. Итак, КБК состоит из 20 знаков, которые представлены в виде четырех составных частей: 1.

Главный администратор доходов бюджета. Вид доходов группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент. Подвид доходов. Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов. Фактически, для налогоплательщиков КБК означает цифровой код, по которому они классифицируют платежи, которые обязаны уплачивать в бюджет в процессе финансово-хозяйственной деятельности. И зачастую, уплачивая обязательные платежи, налогоплательщики делают ошибки в них, что может привести, в частности, к непоступлению денежных средств в нужный бюджет, а это, в свою очередь, приводит к возникновению проблем у плательщика.

А теперь попробуем разобраться, как происходит классификация платежей. Это нужно для того, чтобы потом понять суть некоторых проблем, которые могут возникнуть при неправильном указании КБК в платежном поручении, и выбрать правильный метод для устранения ошибок. Сначала все бюджетные поступления аккумулируются на счетах Федерального казначейства РФ.

Согласно положениям Бюджетного кодекса РФ проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет представляют собой кассовое обслуживание исполнения бюджета ст. И осуществляется это кассовое обслуживание бюджета Федеральным казначейством ст. Учет операций по исполнению бюджета ведется на лицевых счетах Федерального казначейства РФ ст.

Для кассового обслуживания исполнения бюджетов Российской Федерации Федеральное казначейство открывает в Центральном банке РФ счета, через которые и осуществляются все кассовые операции по исполнению бюджетов ст. Что происходит с поступившими в бюджет денежными средствами дальше? Приказом Казначейства РФ от 25. Согласно данному порядку поступившие денежные средства учитываются Федеральным казначейством по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

А дальше происходит их распределение между бюджетами. Обратите внимание, что код главного администратора доходов бюджета 1—3-й, разряды кода классификации доходов бюджетов состоит из 3 знаков и соответствует номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета. Это важно. Если перепутать эти цифры, то вернуть платеж будет технически намного сложнее.

Но об этом чуть позже. Главными администраторами доходов бюджета являются определенные законом о бюджете органы государственной власти государственные органы , органы местного самоуправления, органы местной администрации, органы управления государственным внебюджетным фондом, ЦБ РФ, иные организации, имеющие в ведении администраторов доходов бюджета и или являющиеся администраторами доходов бюджета ст. В чем основная задача главного администратора доходов бюджета в части бюджетных полномочий?

Это самые ключевые функции, имеющие принципиальное значения для налогоплательщика. Таким образом, получается следующая цепочка движения денежных средств: через банк на счет Федерального казначейства, а уже оттуда по указанным первым трем цифрам КБК к конкретному главному администратору доходов бюджета.

А теперь посмотрим, что будет, если КБК указан неверно, и попробуем проанализировать типовые ситуации, которые могу возникнуть, и дать рекомендации по их исправлению.

Платишь налоги — проверяй КБК Для начала несколько общих моментов. Согласно подп. Случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, определены в п. В частности, подп. Если данные реквизиты в платежном поручении указаны верно, то обязанность по уплате налога считается исполненной.

Таким образом, неверное указание КБК в платежном поручении не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Однако при этом налог может попасть как в тот же бюджет, в который и должен был попасть, так и в другой. Налоговый кодекс предусмотрел порядок, который исправляет эту ошибку и изложен в п. Если налогоплательщик нарушил правила заполнения поручения на перечисление налога и это не повлекло за собой неперечисление его в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, то нужно подать заявление об уточнении платежа.

При этом не имеет значения, попал налог в тот же бюджет или нет. НК РФ не ставит в зависимость от этого возможность применения подобного способа исправления ошибок. Ведь согласно ст. Проанализируем этот порядок и определим алгоритм действий налогоплательщика, если досадную ошибку в платежном поручении он все-таки совершил.

Исправляем ошибки — уточняем платеж! Предположим, мы допустили ошибку в КБК. А значит, нужно ее исправлять. Как мы уже сказали выше, порядок исправления ошибок в платежном поручении, не повлекших неперечисление налога в бюджетную систему РФ, как раз таких, как наша, определен п. Напомним, что в нашем случае речь идет о поле 104 принадлежность платежа КБК в платежном поручении.

Как только налогоплательщик узнал об ошибке, он должен подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о том, что в платежном поручении указан неверный КБК, с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. В качестве подтверждающего документа можно приложить копию платежного поручения.

Согласно Положению о безналичных расчетах в РФ последний экземпляр платежного поручения возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. Кроме того, в заявлении необходимо уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. Никакой утвержденной формы такого заявления нет, поэтому она составляется в произвольной форме. При этом проведение сверки не является обязательной процедурой, но лучше ее соблюсти, дабы избежать последующих разногласий с налоговиками.

Причем сверка может быть проведена как по предложению налогоплательщика, так и по инициативе налоговых органов. Если инициативу проявляет налогоплательщик, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с письменным заявлением. Результаты сверки оформляются актом, который подписывают налогоплательщик и должностное лицо налогового органа.

При этом точный срок проведения сверки в НК РФ не установлен. В специальных строках акта стороны указывают выявленные разногласия, объясняют причины их возникновения, а также высказывают свои предложения в части их устранения. При этом налоговый орган имеет право требовать от банка копию поручения налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, оформленного налогоплательщиком на бумажном носителе.

И банк обязан ее представить в течение 5 дней со дня получения требования налогового органа. После этого, основываясь на заявлении налогоплательщика и акте совместной сверки уплаченных налогов если она проводилась , налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства РФ.

При этом Налоговым кодексом не установлен конкретный срок для принятия решения по уточнению платежа. Следует отметить, что данный порядок распространяется в том числе и на плательщиков сборов и налоговых агентов п. А если перепутали код главного администратора? Порядок исправления ошибки в оформлении поручения очень подробно изложен в п. Все было бы хорошо, если бы не одно но… Основываясь на п.

А значит, если ошибка произошла в пределах 1—3-го разрядов кода классификации доходов, т. И что тогда делать налогоплательщику? Например, если вместе с арендной платой на счет Росимущества попал агентский НДС.

Тут в определенной степени вступают между собой в противоречие нормы налогового и бюджетного законодательства. Дело в том, что в Бюджетный кодекс не предоставляет право главным администраторам бюджета осуществлять перераспределение платежей между собой самостоятельно, минуя органы Федерального казначейства. Согласно п. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 16.

На его основании главный администратор бюджета, который не является администратором зачисленных в федеральный бюджет сумм, готовит уведомление в Федеральное казначейство об уточнении платежа. После этого согласно п. Банк ошибся не в вашу пользу А что делать, если поручение заполнено верно, а ошибка произошла по вине банка, в момент когда оформлялись электронные платежные документы? И именно сотрудник банка неверно указал КБК, попросту сделал опечатку.

В этом случае сохраняется тот же порядок уточнения платежа, установленный п. Только в своем заявлении налогоплательщик должен указать, что ошибка произошла по вине банка в момент формирования электронного платежного документа, и приложить копию платежного документа. В этом случае согласно п. V Рекомендаций налоговый орган после сверки расчетов с налогоплательщиком запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

При получении из банка копии расчетного документа, подтверждающего факт уплаты, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа. Если уточнение требует проведения операции через счет Федерального казначейства, то оформляется специальная форма.

В таком случае оснований для начисления налогоплательщику пеней не возникает. Эту позицию занимает и Минфин РФ см. Письмо Минфина России от 13. Постановление ФАС Московского округа от 19. Что касается возможности привлечения налоговыми органами банка к ответственности за допущенную ошибку по ст.

Статья «Уплата не на тот код бюджетной классификации: ВСУ ставит точку» . Плательщик перечислил сумму для уплаты налога/сбора не на тот что плательщик не совершал действий по перечислению соответствующих.

КБК в платежном поручении в 2018 - 2019 годах

Вместо счета для сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности сумма попала на счет, предназначенный для уплаты налога на прибыль. Данную ошибку он затем исправил направил письмо для переброски средств на нужный счет , но сделал это уже по истечении предельного срока уплаты. Налоговики этот момент заметили и привлекли плательщика к ответственности за несвоевременную уплату.

Сам плательщик с этим, правда, не согласился и обжаловал вынесенное ему налоговое уведомление-решение далее — НУР. Позиция налоговиков Мнение контролеров по этому вопросу давно известно. И хотя в данном решении оно не просматривается, его легко предугадать. Они считают, что если плательщик направил средства на ошибочный код бюджетной классификации т.

Как результат, плательщик, по мнению налоговиков, должен нести следующую ответственность: в частности, уплатить штраф по ст. Решение дела судом У судов мнения разошлись. Местный и апелляционный суды были на стороне плательщика.

Для ВАСУ же оказался ближе подход налоговиков. ВСУ, в свою очередь, снова сместил чашу весов в пользу плательщика. Как результат, ошибку в коде бюджетной классификации при заполнении платежного поручения нельзя считать неуплатой денежного обязательства; — совершение ошибки во время перечисления согласованной суммы денежного обязательства в предусмотренный п.

А раз так, оно не содержит признаков бездеятельности при уплате согласованной суммы денежных обязательств и потому не является основанием для применения штрафа согласно п. Мнение редакции Правовую позицию ВСУ, изложенную в этом решении, мы поддерживаем руками и ногами. Тем более, что она является обязательной для всех субъектов властных полномочий, а потому способна сдвинуть с места традиционно фискальный подход ГФСУ.

Но теперь обо всем по порядку. Ведь правовые позиции ВСУ являются обязательными и для судов отойти от них они могут лишь в исключительных случаях и обязательно с мотивировкой. Начнем с того, что фискальный подход ГФСУ не взялся из ниоткуда. Дело в том, что налоговики открывают плательщикам интегрированные карточки по каждому виду платежей п. Учет поступлений по таким платежам ведется на основании кодов бюджетной классификации пп. При этом сами счета открываются под соответствующие коды бюджетной классификации.

Из-за этого налоговики не увидят поступивших денег и на автомате применят соответствующие санкции. Как видите, определенная логика в подходе налоговиков есть. Если бы не одно но. Указанный подход основан на подзаконной нормативке. А что по этому поводу говорит закон? Более конкретно этот момент расписан в ст. Что касается п. Так что даже если средства осядут не на том коде бюджетной классификации, они все равно будут отражаться на едином казначейском счете и должны считаться зачисленными в бюджет.

Как результат, оснований для применения санкций за неуплату в данном случае нет. Но, как ни странно, ВСУ так далеко не копал. Проще говоря, она не содержит признаков бездействия, которое является основанием для применения п.

Все это приводит к выводу о том, что привлекать такого плательщика к ответственности нельзя. Тем более, что сумма, перечисленная на ошибочный код бюджетной классификации, все равно попадает на единый казначейский счет. Как же все оказалось просто… Очень надеемся, что вы оцените, насколько полезен вывод ВСУ: — в первую очередь, на будущее. Представим, что в прошлом вы уже имели дело со штрафом по п.

В таком случае, если 1095-дневный срок с даты вынесения НУР еще не прошел, вы вправе обжаловать его в суде и, сославшись на данную правовую позицию ВСУ, выиграть дело и вернуть свои деньги.

Бухгалтер может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2014 года нужно использовать обновленные формы заявлений, утверждены приказом Минтруда России от 04. Неверный КБК в налоговой платежке дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом. Примечание: Письмо Минфина от 19. В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть.

При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки. В случае неверного КБК подайте в инспекцию или в фонд заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.

В этом случае уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств п. Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново. Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица абз.

Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь: в банк — если платеж не исполнен; в налоговую инспекцию по месту учета организации — если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали. В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде скан-образ.

Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы.

После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы. Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос.

Ответить на этот запрос подтвердить зачисление платежа региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке. Примечание: Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. УИН содержит 20 или 25 знаков. По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной. Где взять УИН. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15. При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.

Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору.

Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160. Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.

Что делать, если в платежном поручении неверно указан КБК что делать, если платеж (налог, взносы, госпошлина) ушел не на тот код, мы рассказали в статье. А неверно перечисленную - возвращать.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить платежное поручение на штрафы?


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий