+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги с физических лиц курсовая работа

Роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ. Правила начисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Наталья Смирнова. Есть только зарплата

Налогообложение физических лиц

налоги с физических лиц курсовая работа
налогообложение физических лиц курсовая работа курсовой работы по теме: Налог на доходы физических лиц / Курсовая.

Приложение Введение Темой настоящей работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира — налога на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.

В данной работе приведены характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет, основные направления совершенствования, раскрытие его сущности и назначения в быстро развивающейся налоговой системе России. Важнейшим элементом системы НДФЛ являются налоговые льготы. Они служат инструментом реализации социальной функции налога, обеспечивая выполнение принципа справедливости в налогообложении.

С их помощью государство может решать не только экономические задачи, но и влиять на социальные процессы, перераспределять налоговую нагрузку. Целью курсовой работы является анализ существующего в РФ механизма предоставления налоговых льгот с использованием стандартных и нестандартных вычетов предприятиями и оценка их эффективности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть экономическую сущность НДФЛ; - рассмотреть стандартные и имущественные налоговые вычеты; - сформулировать проблемы совершенствования налоговой базы и налоговых вычетов по НДФЛ, а также выявить пути их решения.

Объектом обложения налогом с доходов физических лиц у налоговых резидентов выступает доход, полученный ими в налоговом периоде от источников как в России, так и за ее пределами. В отличие от них для налоговых нерезидентов объектом обложения является доход, полученный исключительно из источников, расположенных в Российской Федерации. В перечень указанных доходов включаются также доходы, полученные от использования в Российской Федерации или за ее пределами авторских или других смежных прав, а также полученные от предоставления в аренду и от иного использования имущества, находящегося на российской территории.

Одновременно с этим в состав доходов налогоплательщика входят и суммы, полученные от реализации недвижимого и иного принадлежащего ему имущества, акций или других ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, а также прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории России.

Является объектом обложения также вознаграждение за выполнение трудовых или других обязанностей, за выполненные работы, оказанные услуги и за совершение действия или бездействие.

Признаются доходами физического лица пенсии, пособия, стипендии и другие аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим законодательством.

Для доходов от использования авторских прав, от аренды и реализации имущества, доходов в виде вознаграждений указанное разграничение зависит от места нахождения в России или за ее пределами источника дохода или его получения. В том случае, если затруднено отнесение тех или иных доходов к доходам, полученным от источников в РФ или за ее пределами, то подобное отнесение осуществляется Минфином России. Вместе с тем имеются определенные особенности в части отнесения доходов, полученных от использования транспортных средств.

Согласно Налоговому кодексу доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию, из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и другие санкции за простой или задержку этих транспортных средств в пунктах погрузки или соответственно выгрузки в Российской Федерации относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Во всех остальных случаях — это доходы от источников за пределами РФ. При этом если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или других органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу данного налогоплательщика.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, налоговое законодательство относит оплату обучения в интересах налогоплательщика, работ, услуг, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха. К этой же форме доходов относятся полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе, а также оплата труда в натуральной форме [10].

Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды, российское налоговое законодательство определяет как форму финансовых ресурсов, полученных от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, от приобретения товаров, работ или услуг у физических лиц, у организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

В случае получения налогоплательщиком материальной выгоды от экономии на процентах налоговая база определяется в зависимости от того, в какой валюте им был получен кредит или ссуда и на каких условиях.

В частности, при пользовании заемными средствами, выраженными в рублях, материальная выгода возникает как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из трех четвертей действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

При получении налогоплательщиком материальной выгоды от приобретения товаров, работ, услуг у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц, организаций дополнительная налоговая база возникает в виде превышения цены идентичных товаров, работ, услуг, реализуемых этими лицами и организациями, над ценами реализации в обычных условиях лицам, организациям, не являющимся взаимозависимыми.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством; 4 вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь; 5 алименты, получаемые налогоплательщиками; 6 суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 15 июля 2009 г.

налог на доход с физических лиц курсовая работа

Главная проблем экономики - это нехватка финансовых ресурсов. Наиболее приемлемым способом решения данной проблемы является налоговое регулирование.

Это - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику.

Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. Одним из аспектов налогового регулирования является взимание налогов с населения. Таковым является индивидуальный подоходный налог, который принадлежит к числу наиболее сложных налогов и важных налогов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты.

За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.

Актуальность выбранной темы заключается в том, сегодня подоходный налог имеет тесную связь с доходом плательщика независимо от его вида. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, которые впоследствии перераспределяются в бюджетные и внебюджетных фонды.

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина с государством или с органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками.

В данной работе приведены характеристика и функции налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет В первой части изложены основные плательщики, объект налогообложения, налоговая база и налоговые ставки.

Во второй части рассмотрены виды доходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению. Одним из важных вопросов является вопрос о налоговых вычетах, который тоже рассмотрен во второй части. В третьей части приведен конкретный пример, где рассчитан стандартный, социальный налоговый вычет и сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Они оказывают существенное влияние на денежное обращение, ценообразование, формирование фондов потребления и накопления, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли, социальное положение населения.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ является федеральным прямым налогом и представляет собой изъятие части доходов физических лиц в бюджетную систему РФ для последующего перераспределения. Налог с физического лица - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта, например работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход.

Преимуществами НДФЛ являются: соотношение суммы налога не с усреднённым, а с конкретным доходом налогоплательщика то есть этот налог относится к группе личных налогов ; основной способ взимания этого налога — у источника выплаты — является достаточно простым и эффективным механизмом контроля за своевременностью перечисления средств в бюджет; налог в наибольшей степени отвечает основным принципам налогообложения — всеобщности, равномерности и эффективности.

НДФЛ имеет ярко выраженный фискальный характер формирование бюджетов всех уровней , кроме того, взимание этого налога имеет большие перспективы. Налоги составляют значительную долю в доходной части бюджетов различных уровней. Зачисление налоговых поступлений в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды осуществляется в порядке и на условиях, определяемых системой законодательства РФ о налогах и сборах, а также законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но в основном можно выделить три функции налогов: распределительную; фискальную; контрольную. Фискальная функция - основная, характерная для всех государств.

С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства. Посредством фискальной бюджетной функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны, части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др.

Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налога в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т. Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Данная функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи. Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, льготообразующих признаков объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки. Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находились на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Следовательно, те физические лица, которые находятся в РФ менее 183 дней, не являются налоговыми резидентами РФ. Выделение двух категорий налогоплательщиков имеет значение для налоговой обязанности, поскольку налоговые резиденты несут полную обязанность, то есть уплачивают налог со всех полученных доходов, а физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, несут ограниченную налоговую ответственность и уплачивают налог только с доходов, пученных на территории РФ.

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются и российские военнослужащие, сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, работающие за пределы РФ. Помимо этого на начало налогового периода иностранные граждане должны работать в какой-либо организации.

Это могут быть как российские организации, так и филиалы, представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации.

Трудовой контракт, заключенный с указанными гражданами, должен предусматривать, что в текущем календарном году они работают в России свыше 183 дней. Однако иностранец, временно пребывающий на территории Российской Федерации, в течение календарного года может прекратить трудовые отношения с налоговым агентом и выехать за пределы России до истечения 183 дней.

В этом случае он перестает быть налоговым резидентом. Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится на дату: фактического завершения пребывания иностранного гражданина на российской территории в текущем календарном году; следующую после истечения 183 дней пребывания в России российского или иностранного гражданина; отъезда российского гражданина на постоянное место жительства за пределы России. Для того чтобы определить период нахождения физического лица на территории Российской Федерации, необходимо воспользоваться положениями статьи 6.

В ней предусмотрено, что течение срока, который исчисляется годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало. Следовательно, фактическое нахождение на российской территории физического лица начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия.

А день отъезда физического лица за пределы территории России включается в количество дней его фактического нахождения на ее территории. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России. Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо выяснить не только налоговый статус физического лица, но и источник дохода.

Московский Городской Юридический Институт. Курсовая работа по дисциплине: "Налоги и налогообложение". Тема: "Налог на доходы.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ. Правила начисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, налога по совокупному годовому доходу, налогов на доходы и на имущество физических лиц и социальных налоговых вычетов. Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Особенности применения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц НДФЛ. Правоприменительная практика разрешения споров по вопросу применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Приоритетные направления и проблемы развития налога на доходы физических лиц. Фискальное и регулирующее значение НДФЛ. Профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ. Применение стандартных налоговых вычетов налоговым агентом. Расчет налоговой нагрузки - всех налоговых платежей за текущий год.

Проблемы налогообложения и защиты прав физических лиц. Основные принципы налогообложения и формирования налоговой базы по НДФЛ. Экономические и социальные преимущества профессиональных вычетов в РФ. Налоговая база и ставки. Виды доходов, подлежащие налогообложению, порядок их исчисления и сроки уплаты.

Осуществление стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов. Стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, налоговые льготы. Размер страхового взноса. Ставка по налогу на доходы физических лиц.

Тип работы: Курсовая. Предмет: Налогообложение и налоги Фискальная политика Цена руб. Курсовая работа. Если физическое лицо выполняет работы по гражданско-правовому договору, то его доход нельзя уменьшить на стандартные вычеты. Архив рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов. История, психология, экономика, менеджмент, философия, право, экология. Во втором случае воспользоваться правом на имущественный вычет физлицо может и не дожидаясь окончания налогового периода. Налог на имущество физических лиц на 2016 год.

Кроме того, суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров работ, услуг. В расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Курсовая работа: Налог на имущество физических лиц. Понятие частной собственности известно издревле. Оно лежало в основе борьбы за нее и становилось плодом многих завоеваний. На тему: quot;Налог на доходы физических лицquot; 1. Теоретические основы налогообложения НДФЛ. Порядок составления налоговой отчетности по НДФЛ.

Комментарии к записи На работе , в дороге, дома: что белорусы слушают летом? Говоря о текущих результатах работы и вопросах, которые ставятся перед антимонопольными органами, отмечаем, что их не становится меньше ru businessru Алексей Дюмин провел рабочую встречу с руководителем УФНС T - Имущественные налоги физических лиц : что важно знать?

Говоря о текущих результатах работы и вопросах, которые ставятся перед антимонопольными органами, отмечаем, что их не становится меньше ru businessru Во втором одобрен чтении законопроект о запрете микрозаймов T - Госдума приняла во втором чтении законопроект, который ужесточает правила работы на рынке микрофинансовых услуг, запрещая микрофинансовым организациям кредитовать г омобиль по калькулятору транспортного налога для Новосибирской области изменить регион с , физ лицо Нахождение в розыске Информация по угонам уточняется нет ru rts-tenderru rts-tenderrufilesFileDownloadHandlerashx?

Со слушателями заключается договор о платных услугах в сфере образования по типовой форме, утвержденной ru wwwnmosktodayru В Казахстане стартовала налоговая амнистия - Бизнес - Новости T windows- Таким образом, оплатив основной долг, физические лица могут быть уверены, что списание штрафапени будет При этом на долю пени и штрафов приходится примерно , миллиарда тенгеЛьвиная доля, а именно процентов налоговой задолженности это налог на транспорт ru naturainteriorru naturainteriorru Торговля пивом в году для ип ккм Торговля пивом для ИП на ПСН и ЕНВД начиная с марта года только с ККМ?

А как же отсрочка до -го июля года?

Основная цель написания курсовой работы заключается в определении видов налогов с физических лиц и рассмотрении экономической сущности.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий