+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Обязанность уплатить налог возникает если установлены

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог Что будет, Если Сдавать Квартиру и НЕ платить?//Денис Борисов

Контрольные вопросы

обязанность уплатить налог возникает если установлены
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает.

Прогрессивное налогообложение — это: а уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы; б увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы; в когда налоговая ставка не изменяется. Когда плательщик и носитель налога — одно лицо: а при косвенном налогообложении; в никогда не могут быть одним лицом? Налоговая база — это: б стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения; в период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог. Обязанность уплатить налог возникает если: а установлены налоговая ставка и налоговый период; б установлены объекты налогообложения и налоговые льготы; в установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

Классификация налогов В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам. Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида: федеральные: местные.

Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Тест: Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению

Возможно ли продлить срок подачи налоговой декларации? Порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного плательщиком налога определение круга плательщиков налога, объекта и базы налогообложения, ставки налога, перечня доходов, которые включаются или не включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход такого плательщика и т.

В предусмотренных этим разделом случаях у физического лица — плательщика налога возникает обязанность подачи налоговой декларации. Перечень случаев, в которых обязанность плательщика налога относительно подачи такой декларации считается выполненной и она не подается, определен п. При этом уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога непосредственно, а в случаях, установленных налоговым законодательством, — налоговым агентом или представителем плательщика налога п.

Налоговая декларация плательщиками налога на доходы физических лиц подается за базовый отчетный налоговый период, равный календарному году, до 1 мая года, следующего за отчетным, кроме случаев, предусмотренных разделом IV Налогового кодекса. Физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им декларации п.

Согласно п. Кроме того, в случае нахождения физического лица — плательщика налога за пределами Украины документальным подтверждением является, в частности, паспорт гражданина Украины для выезда за рубеж или другой документ, дающий право на выезд из Украины и въезд в Украину, с визами и без виз для стран, въезд граждан Украины на территории которых не требует наличия визы разрешения на выезд и соответствующими отметками органов пограничной службы при наличии.

Налог не уплачен в срок Гражданин в 2012 г. Начисляется ли налог после срока давности? Пунктом 49. Плательщик налога — физическое лицо, получающее доходы от лица, не являющегося налоговым агентом, и иностранные доходы, обязан включить сумму таких доходов в общий годовой налогооблагаемый доход и подать налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, а также уплатить налог на доходы физических лиц с таких доходов пп.

Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах определен ст. Согласно нормам этого Кодекса, которые действовали в 2012 г. В случае неуплаты налога до нотариального оформления объекта наследия такой плательщик налога обязан подать в контролирующий орган по месту своего налогового адреса до 1 мая года, следующего за отчетным, налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах и самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить задекларированную сумму налогового обязательства.

То есть, получив в 2012 г. Следует отметить, что за нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяются следующие виды юридической ответственности: финансовая, административная и уголовная п.

Порядок применения сроков давности определен ст. Вместе с тем согласно п. Кроме того, отсчет срока давности приостанавливается на любой период, в течение которого контролирующему органу согласно решению суда запрещено проводить проверку налогоплательщика или налогоплательщик находится за пределами Украины, если такое пребывание является непрерывным и равно или превышает 183 дня п. Следовательно, если отсчет срока давности не был приостановлен в связи с предусмотренными Кодексом случаями, а налоговая декларация физическим лицом — плательщиком налога за период, в течение которого возникло налоговое обязательство, не была подана, денежное обязательство может быть начислено контролирующим органом без соблюдения срока давности.

Учет доходов и расходов Должно ли физическое лицо хозяйственную деятельность не осуществляет, других доходов кроме заработной платы не имеет, собственного движимого и недвижимого имущества тоже не имеет отдельно для контролирующего органа вести учет доходов и расходов?

Объектом налогообложения могут быть имущество, товары, доход прибыль или его часть, обороты по реализации товаров работ, услуг , операции по поставке товаров работ, услуг и другие объекты, определенные налоговым законодательством, с наличием которых налоговое законодательство связывает возникновение у налогоплательщика налоговой обязанности п.

Физическое лицо, получающее доходы в виде заработной платы, начисленные выплаченные в соответствии с условиями трудового договора контракта , является плательщиком налога на доходы физических лиц и военного сбора, начисление, удержание и уплата перечисление в бюджет которых осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом. Порядок обложения налогом на доходы физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с п. Вместе с тем физическое лицо — плательщик налога на доходы физических лиц в случае, если оно обязано в соответствии с указанным разделом представлять налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах или имеет право на такое представление с целью возврата излишне уплаченных налогов, в том числе при применении права на налоговую скидку, обязано, согласно п.

Следовательно, физическое лицо, которое в течение отчетного налогового года не получает иных, кроме заработной платы, доходов и не обязано в соответствии с разделом IV Налогового кодекса представлять налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах или не имеет права на такое представление с целью возврата излишне уплаченных налогов, не обязано отдельно для контролирующего органа вести учет доходов и расходов. Операции по обмену наследства В 2016 г. В результате обмена физическое лицо получило денежную доплату в сумме 50 тыс.

Должно ли физическое лицо платить налог на доходы физических лиц, если земельный участок, который обменивался, получен им по наследству в 2015 г. Необходимо ли подавать налоговую декларацию? Порядок обложения налогом на доходы физических лиц операций по продаже обмену физическими лицами объектов недвижимого имущества регламентируется ст. Для целей этой статьи под продажей следует понимать любой переход права собственности на объекты недвижимости, кроме их наследования и дарения.

Продажа физическими лицами резидентами и нерезидентами унаследованного полученного в подарок объекта недвижимости подлежит налогообложению п. При этом согласно п. Условие о нахождении такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству абзац второй п.

Вместе с тем доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. Кроме того, п. Если на территории сельского, поселкового, городского совета расположено несколько сельскохозяйственных предприятий, размер земельной доли пая определяется как средний по этим предприятиям. В случае отсутствия сельскохозяйственных предприятий на территории соответствующего совета размер земельной доли пая определяется как средний по району; для ведения личного крестьянского хозяйства — не более 2,0 га; для ведения садоводства — не более 0,12 га; для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений приусадебный участок в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га; для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га; для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га.

Таким образом, операции по обмену физическим лицом — резидентом не чаще одного раза в год унаследованных объектов недвижимого имущества, указанных в п. При этом доход плательщика налога в виде полученной им денежной компенсации также не облагается налогом 172. Следует отметить, что согласно п. Следовательно, обязанность представления налоговой декларации физическим лицом — резидентом, которое кроме осуществления операции по обмену унаследованного земельного участка в установленных Земельным кодексом размерах в течение 2016 г.

Продажа собственной продукции Как облагается налогом доход, полученный физическим лицом от продажи предпринимателю излишков собственной сельскохозяйственной продукции меда и картофеля? Плательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии с п. Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход с учетом особенностей, определенных разделом IV этого Кодекса. При этом размер земельных участков, указанных в абзаце втором п. Если размер земельных участков, указанных в абзаце третьем п.

При продаже сельскохозяйственной продукции кроме продукции животноводства ее владелец должен подать налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков. Оригинал справки хранится у владельца сельскохозяйственной продукции в течение срока исковой давности с даты окончания действия такой справки. Справка выдается сельским, поселковым или городским советом по месту налогового адреса месту жительства плательщика налога в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующим советом письменного заявления о выдаче такой справки.

При продаже собственной продукции животноводства групп 1 - 5, 15, 16 и 41 по УКТ ВЭД полученные от такой продажи доходы не являются налогооблагаемым доходом, если их сумма совокупно за год не превышает 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года.

Такие физические лица осуществляют продажу указанной продукции без получения справки о наличии земельных участков. В случае если сумма полученного дохода превышает установленный пп. Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, налогообложению подлежит доход, превышающий 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года.

Если таким плательщиком налога не подтверждено самостоятельное выращивание, разведение, откорм продукции животноводства, доходы от продажи которой он получил, такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях. Объектом налогообложения военным сбором являются доходы, определенные ст. От налогообложения военным сбором освобождаются доходы, которые согласно разделу IV этого Кодекса не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц не подлежат налогообложению, облагаются налогом по нулевой ставке , кроме доходов, указанных в подпунктах 165.

Начисление, удержание и уплата перечисление военного сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. Продажа транспортного средства Налогоплательщиком в 2016 г. Необходимо ли в таком случае подавать декларацию? Вместе с тем п. Доход от продажи обмена объекта движимого имущества кроме легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи мены , но не ниже оценочной стоимости этого объекта, определенной согласно закону.

От налогообложения сбором освобождаются доходы, которые согласно разделу IV Кодекса не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц не подлежат налогообложению, облагаются налогом по нулевой ставке , кроме доходов, указанных в подпунктах 165.

Плательщик налога, получающий доходы от лица, которое не является налоговым агентом, и иностранные доходы, обязан включить сумму таких доходов в общий годовой налогооблагаемый доход и подать налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, а также уплатить налог с таких доходов.

При этом лицо освобождается от обязанности по представлению декларации по операциям продажи обмена имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был уплачен налог в соответствии с разделом IV Кодекса пп. Так как продажа транспортного средства была осуществлена без нотариального удостоверения, то независимо от того, уплачен или не уплачен налогоплательщиком соответствующий налог сбор , такой налогоплательщик обязан по результатам 2016 г.

Доходы от двух налоговых агентов Необходимо ли налогоплательщику подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2016 г. Подпунктом 179. Таким образом, в случае если плательщик получал в течение отчетного налогового года доходы от двух налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного выплаченного, предоставленного дохода, то такой налогоплательщик не обязан подавать декларацию.

Благотворительная помощь Предприятие в 2016 г. С суммы, подлежащей налогообложению, удержан налог на доходы физических лиц и военный сбор. Необходимо ли физическому лицу, получившему такую нецелевую благотворительную помощь от налогового агента, подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах?

Особенности налогообложения благотворительной помощи установлены п. Для целей налогообложения благотворительная помощь делится на целевую и нецелевую. Целевой является благотворительная помощь, предоставляемая под определенные условия и направления ее расходования, а нецелевой следует считать помощь, которая предоставляется без установления таких условий или направлений пп. В соответствии с пп.

Благотворительная помощь, предоставляемая на указанные цели, должна распределяться через государственный или местный бюджет или через банковские счета благотворительных организаций, Общества Красного Креста Украины, внесенных в Реестр неприбыльных организаций и учреждений.

Кроме того, не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется, в частности, резидентами — юридическими лицами в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем в 2016 г. Превышение помощи над указанным размером подлежит налогообложению на основании пп.

При этом в случае получения нецелевой благотворительной помощи от благотворителя — физического или юридического лица плательщик налога обязан подать годовую налоговую декларацию с указанием ее суммы, если общая сумма полученной нецелевой благотворительной помощи в течение отчетного налогового года превышает ее предельный размер в 2016 г. Таким образом, если физическое лицо получило нецелевую благотворительную помощь в 2016 г.

Наиболее полное определения понятия «налог» дано в ст. и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве.

Тесты по дисциплине Налоги и налогообложение

Субъект налога, или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком субъектом на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога.

Это происходит в основном при взимании косвенных налогов. Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице. Если налог переложим, то субъект и носитель не совпадают в одном лице. Таким образом, под субъектом налога подразумевается лицо, которое формально обязано платить налог. Носитель налога — лицо, которое фактически его уплачивает. Это разграничение играет большую роль в теории налогообложения.

Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков субъекта налогообложения признаются: юридические лица; физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению. Действующим законодательством предусмотрены следующие объекты налогообложения: прибыль; стоимость реализованных товаров работ, услуг ; совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др.

Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог. Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог.

Например, при уплате транспортного налога объектом налогообложения являются транспортные средства, а налоговой базой — физическая характеристика транспортного средства мощность двигателя в лошадиных силах ; при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой — стоимостное выражение прибыли прибыль, полученная в рублях или валюте ; при уплате налога на доходы физических лиц объектом налогообложения выступают доходы физического лица, а налоговой базой — стоимостная и иная характеристика доходов доходы, полученные в денежной или натуральной форме и т.

Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Различают процентные и твердые налоговые ставки. Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть: пропорциональными; прогрессивными; регрессивными. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы.

Указанные ставки обычно применяются при обложении земельными налогами. В РФ согласно действующему законодательству такие ставки нашли широкое применение при обложении акцизным налогом. Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы на 1 лошадиную силу.

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе. Примером пропорциональной ставки могут служить определенные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость. Прогрессивные ставки построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы.

При этом прогрессия ставок налогообложения может быть простой или сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всей налоговой базы.

Если применяется сложная ставка, то происходит деление налоговой базы на части, и каждая последующая часть облагается по повышенной ставке. В данный момент российским налоговым законодательством прогрессивные налоговые ставки не предусмотрены.

Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы. За налоговый период принимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Для каждого налога установлен свой налоговый период, это может быть один год, один квартал или один месяц. По одному налогу возможно установление одного или нескольких налоговых периодов. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере.

Действующим законодательством предусмотрена следующая система льгот: необлагаемый минимум; освобождение от уплаты налогов некоторых лиц или категорий налогоплательщиков; снижение налоговых ставок; изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налога. Например, малые предприятия при переходе на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого социального и налога на имущество.

Граждане, имеющие на своем попечении несовершенны детей или осуществляющие благотворительные взносы в некоммерческие организации, имеют право на необлагаемый минимум при расчете налога на доходы физических лиц и др. Существует несколько способов уплаты налогов. Кадастровый способ предполагает использование кадастра реестра, который устанавливает типичный перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам. С его помощью определяется средняя доходность объекта налогообложения.

Взимание налога у источника дохода называют безналичным способом уплаты налога, то есть налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога. Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения. Однако в большинстве случаев подача декларации является отчетным действием. Административный способ предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом.

Для каждого налога существует свой порядок уплаты. Единовременный платеж в течение определенного времени после окончания отчетного периода. Например, по единому налогу на вмененный доход отчетным периодом установлен квартал.

Декларацию нужно подавать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а уплачивать налог по декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единовременный платеж не позднее подачи декларации или одновременно с ней. Авансовые платежи в течение всего налогового периода и соответствующая доплата или возмещение в течение определенного времени после окончания налогового периода Под сроком уплаты налога подразумевается конкретная дата, в течение которой налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет соответствующего уровня.

Сроки уплаты налогов подразделяются на декадные, ежемесячные, квартальные, годовые. Перечисленные элементы представляют собой объединяющее начало для всех налогов. С помощью этих элементов в законах о налогах, собственно, и устанавливается вся налоговая процедура, предусматривающая порядок и условия расчета налога.

Важно, что само понятие каждого элемента налога универсально, оно используется в налоговых процессах всеми странами. Эти элементы налога использовались уже в древних государствах с момента его зарождения. Глава 1. Теоретические основы налогообложения.

Прежде, чем Президент успел возразить, в зале раздался чистый, мягкий голос. Элвин слышал его впервые в жизни, но сразу же понял, кому он принадлежит. Информационные машины, являвшиеся не более чем удаленными фрагментами этого грандиозного интеллекта, могли беседовать с людьми - но их голос не обладал этим тембром, в котором слышались безупречная мудрость и авторитет. - Пусть он придет ко мне, - сказал Центральный Компьютер.

Элвин посмотрел на Президента и, великодушно не пытаясь развить победу, спросил: - Разрешаете ли вы мне удалиться.

При этом уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога запросу плательщика налога, если такой плательщик в течение 49 Налогового кодекса установлена обязанность налогоплательщика представлять в котором возникают объекты налогообложения, или в случае.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый налог 2019. Если превышен объем дохода на упрощенной системе налогообложения


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий