+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пени за неуплату налогов юридическим лицом

Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом определяются исходя из налогов порождает ответственность юридических лиц в виде пени.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как избежать штрафов за неуплату налогов

Правда и ложь о взыскании налогов компании с собственника и руководителя

пени за неуплату налогов юридическим лицом
Поговорим о ситуациях, когда неуплата налогов повлекла и погасит (лично или через организацию) все доначисленные налоги, пени и штрафы. Данная позиция была основана на том, что юридическое лицо.

Ответственность налогоплательщиков. Он предусматривает ответственность юридических лиц, а также предпринимателей и иных физических лиц, обязанных платить налоги. В НК РФ введены налоговые санкции даже за неумышленные нарушения.

Вместе с тем перечислены ситуации, когда от штрафа освободят см. Также санкции могут уменьшить из-за смягчающих обстоятельств. Их перечень неограничен. Это и финансовые сложности, и отсутствие прежних нарушений, и создание новых рабочих мест. Даже одно смягчающее обстоятельство снижает штраф не менее чем вдвое. Возможно и более существенное уменьшение — особенно при нескольких смягчающих обстоятельствах. Так что лучше приводить побольше аргументов, включая незначительные.

Снизить штраф могут и налоговики, и судьи. Наиболее значимо обычно уменьшение в арбитраже. Пример Инспекция оштрафовала компанию за несвоевременную выдачу документов. Но опоздание составило всего несколько дней и не помешало налоговой проверке — все документы переданы до ее завершения.

Кроме того, ИФНС запросила копии сразу с несколько тысяч документов, и фирма просто не успела вовремя их подготовить. Так что задержка ненамеренная. Все это смягчающие обстоятельства. Они снижают штраф с 558 200 рублей до 10 000 рублей. Так решил Арбитражный суд Северо-Западного округа постановление от 08. Есть обстоятельство, когда штраф увеличивают. Его удвоят при повторном нарушении, если выполнено сразу два условия. Во-первых, новое нарушение допущено в течение 12 месяцев после вступления в силу первого решения о привлечении к ответственности.

Во-вторых, налоговые правонарушения должны быть аналогичны. Пример В апреле юридическое лицо привлечено к ответственности за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль. В мае оно же оштрафовано за занижение налога. Данные налоговые санкции введены в разных статьях НК РФ.

Они не аналогичны, и в мае штраф не удвоят. Но в августе фирма оштрафована за несдачу отчетности по НДС. Это нарушение повторное к допущенному в апреле. Ведь штраф за непредставление любой декларации взимается по одной и той же статье НК РФ. Поэтому налоговые санкции, предъявленные в августе, будут удвоены. Прежние санкции не корректируют.

Значит, первый штраф за несвоевременность сдачи декларации не возрастет. Таблица 1. Основные ситуации, когда не штрафуют за налоговое правонарушение Ситуация Налогоплательщик занизил налог по декларации.

Но потом сам исправил ошибку От штрафа освободят, если выполнены три условия: Надо сдать уточненную налоговую декларацию, указав там верную сумму налога.

Декларацию следует предоставить до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении ошибок инспекцией или о назначении выездной проверки. До подачи декларации нужно доплатить недостающий налог и пени. Подчеркнем — неуплата пеней приведет к тому, что от штрафа не избавят. Истек срок давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение Срок давности составляет три года.

Поэтому в 2019 году не могут наказать за нарушения, допущенные в 2015 году и ранее. Исключение — если налог, начисленный за 2015 год, следовало заплатить в 2016 году.

Тут чиновники начинают отсчет срока давности по окончании 2016 года. И могут привлечь к ответственности до 31 декабря 2019 года включительно. Также срок давности продлевают, если налогоплательщик препятствовал выездной проверке, и из-за этого инспекция не могла определить сумму налогов. На практике это редкая ситуация Налоги занижены из-за выполнения письменных разъяснений госведомств Если налогоплательщик ошибся из-за неверной информации в официальных разъяснениях, то от пени и штрафа освободят.

Надо только выполнить два условия: Нужны разъяснения, адресованные неопределенному кругу лиц или самому налогоплательщику от санкций не избавят, если разъяснения высланы другой организации. Они должны быть получены от уполномоченного ведомства, то есть Минфина России — именно он вправе разъяснять налоговое законодательство.

Налоговики могут разъяснять лишь заполнение деклараций. Значит, их разъяснения освободят от ответственности только в вопросах, связанных с оформлением налоговой отчетности. Законодательно налогоплательщик не обязан доказывать свою непричастность к налоговому правонарушению. Его вину обязана доказать инспекция. На практике доказательств требуют и от налогоплательщика. В частности, желательно пояснять оправданность выбора контрагентов.

Это поможет, если ваши поставщики или подрядчики не платили налоги. Тогда инспекция может обвинить в намеренном сотрудничестве с такими партнерами. И заявить об уходе от налогов. Возражая, компании стоит пояснить: она не знала и не могла знать о налоговых правонарушениях партнера. Значит, не отвечает за них п. Сотрудничество с контрагентом вызвано только деловыми обстоятельствами. Например, предлагаемой им оптимальной ценой товара, лучшими условиями поставки, рассрочкой по оплате и т.

Подобные доводы показывают незаконность налоговых доначислений и неприменимость налоговых санкций. Основные налоговые санкции по Налоговому кодексу Если налогоплательщик корректно показал налоги в декларации, но не перечислил их или внес с опозданием, то есть вероятность избежать штрафа, возьмут только пени.

Та же ставка у юридических лиц — но только за 30 дней просрочки. Пример Налог, несвоевременно перечисленный юридическим лицом, — 100 000 руб. Допустим, что весь год ставка ЦБ РФ не менялась и составляла 7,75 процента.

Годовые пени определим в три этапа. Сначала рассчитаем их за первые 30 дней. Это 775 руб. Потом узнаем пени за оставшиеся 335 дней 365 - 30.

Это 17 308 руб. И, наконец, исчислим итоговые пени за год — 18 083 руб. Это больше годовой инфляции. Так что пени нельзя считать одной компенсацией бюджетных потерь. Они еще и способ наказания юридических лиц за несвоевременное перечисление налогов. Впрочем, с этого года пени ограничат. И они не будут превышать недоимку по налогу. Правда, лимитируют только пени, начисленные на недоимку, возникшую после 27 декабря 2018 года. Если налоги доначислены инспекцией, то к пеням добавится штраф.

Или иное умышленное занижение налогов. Пример Рассчитывая налог на прибыль, компания уменьшила облагаемую базу на сумму дивидендов.

Это запрещено пунктом 1 статьи 270 НК РФ. Но данная ошибка ненамеренная, связанная только с незнанием законодательства. Тут штраф стандартен. Еще организация вычитает НДС по счету-фактуре контрагента. В нем перечислены работы, которые партнер не выполнял. И это известно налогоплательщику. Кроме того, в офисе налогоплательщика обнаружены печати контрагента.

Тут инспекция заявит об умышленном занижении налогов. Также придется заплатить пени. Их берут вне зависимости от вида налогового правонарушения. Если не удержать НДФЛ, то придется заплатить пени и штраф.

Такой же штраф взыскивают, если налог удержан, но не перечислен. Иногда штраф берут и за несвоевременное перечисление удержанного налога. Совет 1С-WiseAdvice Если у компании недостаточно средств для погашения долгов по нескольким налогам, то постарайтесь перечислить хотя бы НДФЛ и другие удержанные налоги. Потом внесете те налоги, которые взяты с самой организацией. За их задержку не штрафуют. Перечисление налогов не освободит от ответственности за другие налоговые правонарушения см. В частности, за несвоевременную сдачу декларации.

LawOnline24

Если компания не может исполнить свои обязательства, крайне велик риск предъявления уже личных претензий по этим долгам к её собственникам и руководителям. Все чаще из СМИ слышны громкие случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса.

Но это не единственный механизм. Сегодня поговорим о ситуациях, когда неуплата налогов повлекла возбуждение уголовного дела или даже вынесение обвинительного приговора. Неуплаченные налоги в этом случае признаются ущербом, который взыскивается с физических лиц. При этом есть шанс от такой ответственности освободиться, если лицо совершило преступление впервые и погасит лично или через организацию все доначисленные налоги, пени и штрафы.

Если же добровольного погашения не произойдет, налоговый орган или прокуратура все равно могут взыскать указанные суммы в виде возмещения ущерба, причиненного государству.

Для этого необходимо наличие вступившего в силу приговора суда, установившего вину конкретного физического лица в совершении налогового преступления. Отключить рекламу В этом случае считается, что государству причинен ущерб действиями конкретного лица, которое и обязано его компенсировать по иску соответствующих органов. Ранее суды не допускали возможности взыскания ущерба с физического лица, признанного виновным в совершении уголовного преступления, выразившегося в неуплате организацией, которую он контролировал, установленных налогов и сборов в крупном или особо крупном размере.

Данная позиция была основана на том, что юридическое лицо является самостоятельным субъектом, отвечающим по своим обязательствам всем своим имуществом, поэтому неуплата налога, допущенная со стороны юридического лица, не может квалифицироваться как ущерб, причиненный государству действиями ее руководителя и или учредителя. Верховный суд решительно поменял эту практику1, отметив, что ответственным за возмещение ущерба Российской Федерации в виде неуплаченных организацией налогов, в том числе неправомерного возмещения из бюджета НДС, может быть признано физическое лицо, привлеченное к уголовной ответственности за данное правонарушение.

Иными словами, другой возможности восполнить потери бюджета нет. С первым пунктом все однозначно. Есть и вовсе интересные: наличие иных данных, полученных по итогу анализа финансово-хозяйственного состояния организации, о невозможности уплаты недоимки. При этом такой анализ может быть проведен как арбитражным управляющим, экспертом, так и внимание!

Это значит, что налоговый орган может не инициировать исполнительное производство, банкротство и не ждать получения формальных документов о невозможности взыскания. Таким образом, налоговый орган должен доказать, что иной возможности взыскать доначисленные суммы нет. В свою очередь, привлекаемое к ответственности лицо должно доказывать суду, что, наоборот, такая возможность есть, и долги можно погасить альтернативным способом, в том числе взыскав их с иных лиц, причастных к уклонению.

Тулы от 27 декабря 2017 г. Штрафы как меру ответственности юридического лица взыскивать в таком порядке нельзя. То есть, нельзя в одной процедуре, но вполне можно в другой. Поэтому, возвращаясь к вопросу возможности освобождения от уголовной ответственности при погашении недоимки, пени и штрафов, в то время как в рассматриваемой процедуре взыскать штрафы нельзя, опять же приходим к выводу, что, скорее всего, все доначисления в конечном итоге все равно будут предъявлены конкретным физическим лицам и в полном объеме.

Момент третий О соразмерности ответственности масштабу нарушения. КС РФ отмечает возможность уменьшения размера вреда с учетом имущественного положения привлекаемого к ответственности гражданина, степени его вины, характера уголовного наказания и иных существенных обстоятельств, имеющих значение для разрешения конкретного дела. Таким образом, суд может снизить величину взыскиваемой с виновного лица компенсации ущерба.

Инспекция же в целях недопущения уменьшения размера ответственности будет указывать на факты, доказывающие наличие и величину выгоды виновного лица изменение его материального состояния, наличие существенных расходов, активов, присутствие в действиях иной личной заинтересованности и т. Говоря о соотношении размеров деяния и наказания, ФНС РФ отмечает еще два любопытных факта: если наказание за налоговое преступление для данного физического лица не связано с лишением свободы, то инспекциям надлежит отстаивать максимальный размер взыскиваемой недоимки; при этом снижение размера ответственности пропорционально степени вины ответчика возможно только при наличии других виновных лиц.

Если же ответчик один и доказан умысел в его действиях, то, опять же, вопрос о снижении размера ответственности для налоговых органов является недопустимым. Выводы Если контролирующее компанию лицо привлечено к уголовной ответственности за неуплату налогов этой организацией либо уголовное преследование прекращено по нереабилитирующим основаниям8 , то сумма недоимки и пени кроме штрафа может быть взыскана с него в гражданско-правовом порядке в качестве ущерба, причиненного государству9.

При этом истец налоговый орган или прокуратура должен доказать, что иной возможности возместить этот ущерб нет, а ответчик, в свою очередь, может попытаться снизить размер своей ответственности. Таким образом, принимая решение о добровольном погашении всех доначислений в целях исключения уголовной ответственности, альтернативой может стать наличие судимости, но получение отсрочки наступления имущественных потерь, сумма которых может быть ниже.

Хотя угроза наказания в виде лишения свободы может стать весомым аргументом в выборе первого варианта действий. Отключить рекламу [8-Апелляционное определение СК по гражданским делам Липецкого областного суда от 30 января 2017 г.

Если в НК РФ санкциями являются пени и штрафы, то УК РФ включает штрафы, Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом.

Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году

Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье. Неуплата налогов, как преступление Все виды ответственности за неисполнение налоговых обязанностей установлены Налоговым и Уголовным кодексами. Если в НК РФ санкциями являются пени и штрафы, то УК РФ включает штрафы, принудительные работы, заключение виновного лица под стражу и лишение его свободы. Вот, что прописано про уклонение от уплаты налогов в УК РФ: всегда совершаемое с прямым умыслом деяние, цель которого - неуплата налогов, сборов, страхвзносов в крупном или особо крупном размере, в результате чего государство недополучает значительные суммы в свой бюджет Постановление Пленума ВС РФ от 28.

Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими: действие - умышленное включение в отчетность декларации, расчеты, отчеты и т.

Налоговое преступление считается совершенным после неуплаты налогов, сборов, или страхвзносов в установленный законом срок. Срок давности зависит от тяжести содеянного, составляет от 2-х до 10 лет ст. Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом Когда от уплаты налогов уклоняется организация, применяется ст.

Привлечь по ней могут не только руководителя фирмы, но и главного бухгалтера, собственника или любого сотрудника, признанного соучастником преступления.

Такова уголовная ответственность за неуплату налогов организацией:.

Теперь подробнее о каждой разновидности. Срок давности для этих штрафов — три года со дня, следующего за окончанием налогового периода, в котором был выявлен долг. На виновного в этом директора или бухгалтера наложат административный штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. Повторное нарушение в течение 12 месяцев со дня наказании за первое приведет к штрафу от 10 000 до 20 000 руб. Освободят от указанных административных взысканий в случаях: подачи уточненной налоговой декларации и уплаты на ее основе недоплаченной суммы обязательного платежа с соблюдением условий, согласно ст.

Срок давности для таких нарушений — два года со дня их совершения. Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом УК РФ в ч. Такое же преступление, которое совершили группа лиц, предварительно сговорившись, или ущерб от которого определен в крупных размерах, наказывается с десятилетним с момента совершения сроком давности , по ч.

Крупный размер — это сумма в пределах трех финансовых лет подряд более 5 000 000 руб. А особо крупный размер — это сумма в пределах трех финансовых лет подряд более 15 000 000 руб. Преступника, который совершил такое преступление впервые, освобождают от уголовной ответственности, когда он целиком уплатит суммы недоимки плюс соответствующие пени и сумму штрафа, определенную по НК РФ.

Аналогичную уголовную ответственность юридические лица несут и по ст. Напомним, что обозначенную уголовную ответственность, в зависимости от виновности в конкретной ситуации, будут нести: учредители; бухгалтеры; иные лица компании которые подписывают документы, допускаются к деньгам. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Юридическое лицо несет ответственность за неуплату налогов суммы недоимки плюс соответствующие пени и сумму штрафа.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уклонение от уплаты налогов (консультация юриста адвоката Одесса)


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий