+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Понятие налога и иных обязательных платежей

Под налогами понимаются установленные Налоговым Кодексом обязательные денежные платежи в бюджет, взимаемые в определенных размерах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

4.2. Соотношение налога и иных обязательных платежей

понятие налога и иных обязательных платежей
Основные понятия. Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения.

Состав обязательных платежей в бюджетную систему, принимаемых в расчет налоговой нагрузки при различных налоговых режимах Из книги Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление автора Чипуренко Елена Викторовна 1.

Состав обязательных платежей в бюджетную систему, принимаемых в расчет налоговой нагрузки при различных налоговых режимах 1. Особенности налогового поля при общем режиме налогообложения Общий режим налогообложения включает три группы налогов, уплата которых 1.

Перечень обязательных платежей в бюджетную систему при упрощенной системе налогообложения Из книги Сложные ситуации налогового учета прочих расходов автора Мясников О А 1. Перечень обязательных платежей в бюджетную систему при упрощенной системе налогообложения Упрощенная система налогообложения предусмотрена главой 26.

Комплекс обязательных платежей, формирующих специальный режим в форме единого сельскохозяйственного налога Из книги Налоговый арбитраж: практика решений налоговых споров автора Сальникова Людмила Викторовна 1. Комплекс обязательных платежей, формирующих специальный режим в форме единого сельскохозяйственного налога Организации — сельскохозяйственные товаропроизводители вправе добровольно перейти на использование особого режима налогообложения, предполагающего 4.

Оценка влияния на финансовый результат обязательных платежей, включенных в состав управленческих и коммерческих расходов Из книги Налог на прибыль автора Климова М А 4. Оценка влияния на финансовый результат обязательных платежей, включенных в состав управленческих и коммерческих расходов Группа налогов 3 , перечисленных в конце раздела 4.

Как учитывать суммы налогов и других обязательных платежей Из книги Механизм уплаты налогов при многоуровневой структуре организации автора Мандражицкая Марина Владимировна 2. Как учитывать суммы налогов и других обязательных платежей 2. Нормы налогового законодательства2. Общие положенияСущественную статью расходов любой организации составляют различные обязательные платежи: налоги, сборы и пошлины.

Естественно, организации 5. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций Из книги Налоговое право. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич 5. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций 5. Общие положенияДела о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, предусмотренных законом, рассматриваются арбитражным судом по общим 12.

Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич 12. Исчисление и уплата налога и авансовых платежей Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу 1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу Из книги автора Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу 1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу 1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация Из книги автора 110. Налоговая декларация Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами 114. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу начало Из книги автора 114.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу начало Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога сумму 115. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу продолжение Из книги автора 115.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу продолжение Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего 116. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу продолжение Из книги автора 116.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу продолжение Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, 117.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу окончание Из книги автора 117. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу окончание В отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за Пример расчета авансовых платежей и налога Из книги автора Пример расчета авансовых платежей и налога Рассмотрим пример со следующими исходными данными.

Содержание книги.

2.1. Понятие налога и иных обязательных платежей

Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Понятие налога и иных обязательных платежей. Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого — одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

Характерные черты налога как платежа п. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы.

Функции налогов — это направления правового воздействия норм налогового права на общественные отношения, обладающие постоянством, раскрывающие сущность налога и реализующие социальное назначение государства.

Различают основные функции налогов и сборов в рыночной экономике. Фискальная функция налогов непосредственным образом связана с формированием доходной части государственного бюджета и представляет собой изъятие средств налогоплательщиков в централизованные фонды государства.

Распределительная функция налогов выполняет социальное предназначение, состоящее в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан: от высокооплачиваемых и состоятельных граждан — к малообеспеченным, что в конечном итоге гарантирует социальную стабильность в обществе.

Например, прогрессивное налогообложение, возрастание налоговых ставок по мере роста размера доходов, установление высоких ставок акцизов на товары не первой необходимости Поощрительная функция налогов.

Устанавливая тем или иным категориям налогоплательщиков определенные налоговые льготы, государство поощряет их за те или иные заслуги перед Родиной или по иным основаниям.

Контрольная функция налогов обеспечивает контроль со стороны государства за финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельностью юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями их расходования. Регулирующая функция налогов — функция, направленная на достижение определенных целей налоговой политики государства посредством налогового механизма.

Осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставления налоговых льгот, нацеленных на улучшение условий хозяйствования в отдельных отраслях, регионах или сферах деятельности.

Соотношение налогов и иных обязательных платежей разработки дефиниций "сбор" и "пошлина", Конституция оперирует только понятием " сбор".

Понятие налога и других обязательных платежей.

Разовые изъятия Определение, данное в ст. Однако несмотря на то, что правоприменительная практика, в частности Конституционного суда Российской Федерации, косвенно данную позицию подтверждает, с ней трудно согласиться, так как действующее российское законодательство регламентирует данный вопрос несколько по-другому.

Необходимо отметить, что до недавнего времени в науке советского финансового права вообще достаточно четко выделялись налоговые и неналоговые платежи как виды государственных доходов в зависимости от формы платежей и методов их взимания.

Действительно, общими для налоговых и неналоговых платежей являются установленные законодательством порядок и условия взимания, обязательность уплаты, принудительный характер изъятия, связь платежа с бюджетом или внебюджетным фондом, а также безэквивалентность платежа.

Вместе с тем действующее налоговое законодательство не позволяет отождествлять эти виды платежей. Немногим позднее постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 10. Впредь, до принятия этого нормативного акта, на территории России сохранялось действие законодательства, регулировавшего взимание неналоговых платежей, не предусмотренных Законом об основах налоговой системы, в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством.

К сожалению, вышеуказанный перечень так и не был принят, а проект закона о неналоговых платежах отсутствует. Тем не менее вышеизложенное однозначно свидетельствует о том, что могут иметься отдельно налоговые и неналоговые платежи.

В то же время правоприменительная практика Конституционного суда Российской Федерации свидетельствует о том, что концепция раздельного правового существования налогов и неналоговых платежей не однозначна. Так, 1 апреля 1997 года Конституционный суд Российской Федерации рассмотрел вопрос о соответствии Конституции Российской Федерации подпунктов 8 и 9 постановления Правительства Российской Федерации от 01.

Рассматривая конституционность установления данного по сути своей неналогового платежа, Конституционный суд Российской Федерации в своем постановлении от 01. Исходя из этого суд признал установление сбора за отпускаемую электроэнергию предприятиям сферы материального производства неконституционным, так как он был введен не федеральным законом, а постановлением Правительства Российской Федерации.

Представляется, что данная позиция не бесспорна, так как российское законодательство позволяет в системе бюджетных доходов обособленно выделять налоговые и неналоговые платежи, имеющие различный уровень правового регулирования. По нашему мнению, вышеуказанный подход правоприменительной практики может привести к необоснованной ликвидации всей системы неналоговых доходов бюджетной системы, что не согласуется с действующим законодательством.

В соответствии с этим критерием обязательный платеж приобретает статус налогового только в двух случаях: а когда этот платеж непосредственно включен в налоговую систему Законом об основах налоговой системы, который в ст.

Причем, отечественному налогообложению известны лишь три случая, когда обязательные платежи, не предусмотренные Законом об основах налоговой системы, становились налогами в результате принятия соответствующих налоговых законов.

Так, согласно п. С этого момента все платежи, устанавливаемые в регионах и на местах, автоматически получали статус налоговых. Данное положение просуществовало три года и утратило силу только с 1 января 1997 года Указ Президента Российской Федерации от 18.

За этот период было установлено около 200 разновидностей местных налогов. В другом случае Указом Президента Российской Федерации от 22. Кроме того, совсем недавно Федеральным законом от 21. Однако впервые одновременно были внесены соответствующие изменения и дополнения в ст. Выделив основные юридические критерии разграничения налогов и иных неналоговых платежей, можно определить юридический статус последних, а также рассмотреть вопрос об отличии тех и иных изъятий.

К квази-налогам относятся: взносы в пенсионный и другие государственные внебюджетные фонды, патентные пошлины, сбор за регистрацию предприятия, экологические платежи за загрязнение окружающей среды, сбор на воспроизводство, охрану и защиту лесов, платежи за выдачу лицензий, отчисления во внебюджетные отраслевые фонды, сбор за регистрацию средства массовой информации, плата за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам, обязательные отчисления предприятий, организаций и физических лиц для выполнения возложенных на пожарную охрану задач и т.

Что касается разовых государственных изъятий, то они представляют собой платежи, взимаемые государством в особом порядке и, как правило, в чрезвычайных ситуациях, а также в качестве наказания. В качестве разовых изъятий необходимо рассматривать реквизиции и конфискации. Широко распространены также штрафы. Отличия между налогами и штрафами следует искать прежде всего в поводе изъятия.

Поводом налогового платежа является перераспределение национального дохода, поводом же уплаты штрафа является совершение того или иного правонарушения. Под ред. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. Налоговое право. Так, из анализа гл. II Закона об основах налоговой системы можно выделить следующие сопутствующие термины: - акцизы: акцизы на отдельные группы товаров пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин, легковые автомобили и т.

Налог и иные обязательные платежи В соответствии со ст. Характерной чертой налога является его безвозвратность и безвозмездность, но не все обязательные платежи, взимаемые на основе безвозвратности и безвозмездности, являются налогами.

Основная цель взимания налогов — обеспечение совокупности расходов государства. Основное отличие налога от пошлины или сбора заключается в том, что при уплате пошлины или сбора всегда присутствуют специальная цель, за что конкретно уплачивается пошлина, и специальные интересы, а налоги носят безвозвратный и безвозмездный характер.

Налоги, как и сборы, тоже могут иметь специально определенную цель целевые налоги , но никогда не могут быть индивидуально возмездными. Сбор согласно п. Пошлина, как и сбор, взимается в индивидуальном порядке в связи с услугой, носящей публично-правовой характер. Пошлина не обеспечивает полностью какой-то определенный государственный орган, так как его финансирование может быть обеспечено и иными источниками.

При определении размера пошлины или сбора используются иные принципы, нежели при определении размера налога. Размер пошлины, как правило, устанавливается в конкретной форме и определяется, исходя из характера и размера услуг. Эти пошлины взимаются при обращении лица с заявкой о выдаче патента на изобретение, промышленный образец, полезную модель и др.

К сборам, как к видам платежей можно отнести предусмотренные НК РФ государственную пошлину, таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира ст.

Критерии разграничения налогов сборов и других обязательных платежей и изъятий: Правильная правовая интерпретация понятия «налог» должна.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: И снова о НДС 2 в контрактах по 44 фз - госзакупки - 44 фз - НДС - тендер


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий