+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пояснения в налоговую уменьшена сумма налога

По общему правилу представление пояснений налоговым органам налоговая декларация, в которой уменьшена сумма налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Электронные пояснения по НДС: Что? Где? Когда?

пояснения в налоговую уменьшена сумма налога
По общему правилу представление пояснений налоговым органам налоговая декларация, в которой уменьшена сумма налога.

Формы и виды налогового контроля По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п. Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье. Когда налоговая запрашивает пояснения Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п.

Что потребует ИФНС — предоставить пояснения или внести исправления в отчетность. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате. Причина 3 — в отчетности заявлены убыточные показатели. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую образец можно посмотреть ниже , ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений — в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования п. Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика п. Как писать пояснения в налоговую Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки например, опечатка или техническая ошибка и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде.

Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени. Также пояснения в налоговую образец см. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные аренда, зарплата сотрудников, реклама и т. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли. Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком: Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС С 24. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС?

Только электронно. Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

Пояснительная записка в налоговую

О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС.

Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот.

Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

Пять оснований для запроса Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст. И случаев этих всего пять. Направление запросов в иных ситуациях незаконно, что прямо закреплено в Налоговом кодексе п. В каких же ситуациях требования инспекторов законны? Ситуация первая Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков.

Это право зафиксировано в п. Обратите внимание, что в данном случае законодатель не приводит каких-то дополнительных требований к выявленным ошибкам и противоречиям. А значит, вовсе не обязательно, чтобы выявленная ошибка влекла занижение налога. Равно как не обязательно, чтобы об этом свидетельствовали обнаруженные противоречия. Также надо помнить, что данные, указанные в декларации, могут не только проверяться между собой, но и подлежат сверке со всем массивом данных, имеющихся в распоряжении налоговых органов.

Поэтому основанием для предъявления требования может стать любое обнаруженное расхождение между названными сведениями.

В частности, под эту категорию могут попадать запросы о представлении пояснений в случае, когда у налоговой есть сведения о невозможности выполнения налогоплательщиком заявленного в декларации объема работ или услуг в связи с отсутствием материально-технической базы транспорта, персонала, складов и т. Ситуация вторая Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п.

При этом не имеет значения, в результате чего произошло уменьшение: увеличение вычета или уменьшение суммы облагаемых операций. Также не важна и причина подачи уточненки. Право на выставление требования появляется у налоговиков, и если уточнение суммы налога связано с обычной ошибкой в том числе арифметической в первоначальной декларации. Ситуация третья Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п.

Здесь надо учитывать, что отдельной статьи, посвященной налоговым льготам, в главе 21 НК РФ нет. В то же время имеется ст. Однако не все из них являются налоговыми льготами, на что еще в 2014 г. Как указали высшие арбитры, ст. Поэтому в ст. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых: столовыми образовательных и медицинских организаций подп. Операции же, хотя и поименованные в ст. Соответственно, и право потребовать дополнительные документы у налоговиков возникает не по каждой декларации, где заявлены операции, указанные в ст.

Например, если компания при предоставлении займов воспользовалась положениями подп. Ситуация четвертая Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п. Тут надо помнить, что возмещение — это специальный институт НДС, правила для которого установлены ст. И возмещение имеет место только в ситуации, когда сумма вычетов, заявленных в декларации, выше, чем исчисленная сумма НДС по облагаемым операциям.

Ситуация пятая Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению.

Здесь внимание налогоплательщиков нужно обратить на формулировки дающего инспекторам такое право п. Поэтому законных оснований для запроса документов у покупателя, заявившего вычет, только потому что, к примеру, продавец не отразил в своей декларации данные о реализации, не имеется.

Ведь сам по себе этот факт вовсе не свидетельствует а только может свидетельствовать о занижении суммы налога. Также нельзя признать законным и направление запроса в порядке п.

В этом случае вообще нет расхождения между данными, указанными в декларациях обоими налогоплательщиками. Бумага или ТКС: выбор есть!

Как можно заметить, в каждой из перечисленной выше ситуации, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, речь идет о различных типах запрашиваемой информации. Где-то это пояснения, где-то документы, а где-то уточненная декларация.

Соответственно, помимо законности основания для направления запроса, нужно следить и за правомерностью того, что именно истребуют налоговики. Ведь в п. Но самое интересное, что вовсе не для всех ситуаций истребования документов законодатель установил обязанность плательщика НДС отвечать именно в электронной форме.

То есть иногда бумажная переписка с налоговиками даже в ответ на поступивший по ТКС запрос вполне допустима и никаких негативных последствий не несет. Чтобы проще было использовать нормы НК РФ в борьбе с неправомерными требованиями налоговиков, мы свели в таблицу все перечисленные выше случаи, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, и привели соответствующий каждому из них перечень разрешенных к запросу сведений, а также указание на то, обязателен ли электронный документооборот при ответе на полученный запрос.

Норма НК РФ.

уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Уточненка по НДС — даем пояснения налоговой.

Пояснения по требованию налоговых органов - мнение эксперта

Причем продление срока для представления пояснений НК РФ не предусматривает. Если вы не представите пояснения и подтверждающие документы по налоговому требованию, налоговики в течение 10 дней со дня истечения срока, определенного для передачи вами квитанции о приеме документов, вправе приостановить операции по расчетным счетам компании пп 2 п 3 ст 76 НК РФ. Штрафы распространяются на налоговые требования, направленные после 31. Давайте рассмотрим, как правильно написать пояснения.

Как правило, пояснения составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке НДС здесь можно пользоваться утвержденными ФНС РФ формами. В виду этого нет оснований для внесения корректировок в вышеуказанную декларацию. Декларация сдана нами своевременно, налог уплачен в бюджет в полном размере. В виду того, что ошибка не повлекла за собой занижение налоговой базы или суммы налога к уплате, просим штрафных санкций к нам не применять.

Нами сдана уточненная декларация, произведена доплата налога в бюджет. Из п 4 ст 81 НК РФ следует — налогоплательщик освобождается от ответственности по ст 122 НК РФ, если он заплатит соответствующую сумму налога и пени до подачи уточненной декларации. Пояснения по другим причинам можно объяснить так: — убытки, полученные в течение 2-3-х лет подряд и более — обосновать можно тем, что организация новая, заказчиков покупателей еще мало, при этом расходы по текущей деятельности большие зарплата работникам, аренда и др.

В связи с этим вы не обязаны уточнять налоговые обязательства за этот период. На какие требования налоговиков можно не отвечать? Не всегда требования налоговых органов законны, и на такие запросы вы вправе не отвечать. Но, чтобы избежать штрафа за непредставление пояснений, напишите письменный обоснованный отказ, в котором поясните его причины. Какие ошибки могут допускать налоговые инспекторы при выставлении требований: — неправильно указано наименование, ИНН организации то есть требование никак не относится к вам ; — срок выставления требования позже трех месяцев с даты, когда вы сдали декларацию кроме случаев указанных в ст 93.

Но если вопрос стоит о расхождении доходов в декларации УСН и выручке по выписке банка, безопаснее ответить на требование, так как пересчитать сумму налога могут и по итогам проверки, даже с опозданием выставления требования.

Компании на общей системе налогообложения в этом случае рискуют меньше, так как налог определяют не по кассовому методу; — нет ссылки на ст 88 НК РФ — в правильном требовании она должна быть; пояснения запрашиваются в связи с камеральной проверкой В любом случае, конечно, лучше ответить налоговым инспекторам, чтобы избежать вызовов на комиссию в инспекцию.

Правила для НДС-пояснений: как не попасть в ловушку

Данная проверка регламентируется ст. Датой начала проверки считается дата представления налогоплательщиком в налоговую инспекцию декларации, расчета или сведений.

Проверяются все без исключения поступившие от налогоплательщиков декларации и расчеты. Налогоплательщиков не уведомляют о начале проведения камеральной проверки, решение о ее назначении не принимается.

Срок проведения проверки Срок проведения камеральной проверки — 3 месяца. Если в ходе проведения проверки выявляются ошибки или несоответствие сведений, налогоплательщику направляется требование с просьбой представить документы, пояснения по фактам установленных нарушений и уточненную декларацию или расчет. На представление пояснений и уточнений налогоплательщику дается 5 дней.

Если в течение этого срока налогоплательщик самостоятельно не исправил ошибки или не предоставил требуемые пояснения, он будет оштрафован. С первого января 2017 года штраф по данному нарушению составляет 5 тыс. Пояснения, связанные с декларациями по НДС, представляются только в электронном виде, через оператора электронного документооборота, по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от 16.

Пояснения, представленные на бумажном носителе, считаются непредставленными. Оформление результатов проверки После окончания камеральной проверки составляется акт с указанием установленных нарушений и суммами доначисленных налогов. В течение 5 рабочих дней акт проверки вручается налогоплательщику. В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить разногласия на акт камеральной проверки. В течение 10 рабочих дней после истечения срока для предоставления разногласий руководителем инспекции выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Если налогоплательщик не согласен с данным решением, он вправе направить апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Данная жалоба рассматривается в пределах месяца с момента подачи. Срок рассмотрения может быть продлен, о чем налогоплательщику высылается уведомление. Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа, он вправе обратиться в суд.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не выявляются, она автоматически закрывается, налогоплательщик об этом не извещается, документы по проверке ему не вручаются. Ошибки при сдаче отчетности Разногласия между налоговой инспекцией и налогоплательщиками часто возникают уже при предоставлении отчетности.

Если декларации и расчеты заполнены некорректно, программа проверки отчетности автоматически отказывает в их приеме, указывая на ошибки. Что это за ошибки: 1. Отчетность подписывает представитель по доверенности, но в базе налоговой инспекции отсутствует либо сама доверенность, либо данные на представителя.

Отчетность подписывает представитель по доверенности, но в информационном сообщении о доверенности указана доверенность без права подписи. Декларацию подписывает руководитель организации. Отчетность сдается по устаревшим и недействующим формам. Данные, указанные в общей отчетности, сравниваются с проверяемой. Как раз при этом анализе выявляется большая часть нарушений. Анализируются данные из внешних источников, полученные сведения от контрагентов налогоплательщиков, предыдущие камеральные проверки.

Нарушения устанавливаются различные: 2 несовпадение налоговой базы НДС и налога на прибыль; 3 расхождения данных 6-НДФЛ и РСВ; 4 нарушение порядка восстановления НДС по уплаченным авансовым платежам; 5 предоставление неполного комплекта документов при возмещении НДС из бюджета или по убыткам; 6 занижение выручки; 8 по ЕНВД и ПСН несоответствие физического показателя количества работников с данными 6-НДФЛ и РСВ; 9 отсутствие документов, подтверждающих налоговые льготы; 10 расчеты налога на имущество без учета кадастровой стоимости данного имущества.

Это наиболее распространенные нарушения, которые выявляются при камеральных налоговых проверках. Все их описать невозможно. Но, как показывает статистика, 90 процентов нарушений и ошибок допускают налогоплательщики по своей невнимательности.

Это объясняется и большой загруженностью бухгалтеров, и отсутствием опыта. Но нужно также понимать, что эта невнимательность может дорого обойтись для организации. Поэтому очень тщательно проверяйте правильность заполнения всех форм отчетности, не тяните со сдачей до последнего дня, сопоставляйте данные отчетов, заранее формируйте пакеты документов по убыткам и возмещению НДС.

С III квартала 2017 года при камеральных налоговых проверках вашей отчетности будет применяться еще один источник информации о доходах — сведения с онлайн-касс.

Не забудьте в полном объеме и без ошибок отразить эти сведения в отчетности, чтобы не пришлось предоставлять пояснения и документы для проверок и оплачивать штрафные санкции. Требование представить пояснения к отчетности — не повод для штрафа Если налоговики обнаружат в представленной отчетности ошибки, неточности, противоречия, они вправе потребовать у налогоплательщика представить пояснения. У последнего есть 5 дней на то, чтобы это сделать либо подать в инспекцию скорректированную отчетность.

Если ошибка в отчетности привела к недоплате налога в бюджет, налоговики наложат штраф. Однако нарушение подтверждает только акт налоговой проверки. Примечание редакции: стоит добавить, что высшие судьи считают штраф в рассматриваемом случае правомерным.

По мнению ВС РФ, если налогоплательщик устранит нарушения после того, как налоговики вышлют ему требование представить пояснения к отчетности, то ответственности за недоплату налога ему не избежать определения от 27.

В каком виде нужно представлять пояснения к декларациям и расчетам Если в ходе камеральной проверки налоговики найдут ошибки либо несоответствия в представленной отчетности, они вправе запросить у налогоплательщика пояснения.

У проверяемого лица есть 5 дней на представление пояснений либо корректировку сданных ранее форм. Если неточности найдены проверяющими в декларации по прибыли, имуществу или транспорту, а также НДФЛ-отчетности, то подать пояснения можно в любом виде на бумаге или по ТКС. В противном случае пояснения будут считаться непредставленными и последует штраф. Напомним, что центральный аппарат ФНС РФ в решении по жалобе налогоплательщика утверждал, что ИФНС на местах должны принимать НДС-пояснения в любом электронном виде, но они необязательно должны соответствовать формату.

Эта обязанность появилась с начала 2017 года. Сдать бумажные пояснения — это все равно, что не сдать их вообще. При этом закон разрешает компаниям пользоваться услугами нескольких операторов ЭДО, поэтому у фирмы может быть не один электронный адрес.

В такой ситуации налоговики рекомендуют отправлять письма на последний адрес, который использовался для обмена информацией с инспекторами. Формируя ответ с пояснениями, компания может сама указать идентификатор декларации, отображенный в квитанции о приеме извещении о вводе НДС-отчета. Также не возбраняется сообщить налоговикам о том адресе, на который надо направлять корреспонденцию по ТКС.

Как представить пояснения к декларации: отвечает ФНС Вопрос Ответ Если при поступлении требования о представлении пояснений налогоплательщик произвел сверку счетов-фактур с контрагентом и нарушений не установлено, надо ли отвечать на требование? Необходимо представить в адрес налогового органа пояснения, подтверждающие отражение счета-фактуры в разделе налоговой декларации.

Если налогоплательщику пришло требование о представлении пояснений с указанием счетов-фактур, которые, по его мнению, отражены корректно в декларации, что делать в таком случае? По возможности провести сверку с контрагентом на предмет корректности отражения идентификационных показателей счетов-фактур в декларации покупателя и продавца и сообщить ИФНС об отсутствии ошибки. В случае направления налогоплательщиком пояснений по ТКС в ответ на требование, будет ли налогоплательщик уведомлен о получении налоговым органом данных пояснений?

Пояснения считаются принятыми налоговым органом, если налогоплательщику поступило уведомление о приеме, подписанное электронной подписью инспекции. В противном случае налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме. Если представленные пояснения не устранили выявленные расхождения, будет ли инспекция информировать об этом налогоплательщиков, или будет выставлено повторно новое требование о представлении пояснений?

Если после представления налогоплательщиком пояснений расхождения не устранены, ИФНС вправе направить требование о представлении документов либо провести иные мероприятия налогового контроля. Будет ли налоговый орган информировать налогоплательщика, если представленные пояснения устранили выявленные расхождения?

Нет, НК РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов информировать налогоплательщика об устранении расхождений. Необходимо ли прилагать документы к ответу на требование о представлении пояснений? Налогоплательщик вправе дополнительно представить в инспекцию копии документов, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Может ли быть продлен срок представления пояснений? Налоговый кодекс не предусматривает продление сроков представления пояснений. Возможен ли отказ в приеме пояснений в ответ на требование о представлении пояснений? Только в случае нарушения формата представления в электронной форме ответа на требование о представлении пояснений.

Можно ли представить пояснения вместе с подачей уточненной налоговой декларации по НДС? Налоговый кодекс не запрещает представление пояснений вместе с подачей уточненной налоговой декларации. В каких случаях представляется только пояснение в ответ на требование о представлении пояснений, а в каких случаях — уточненная налоговая декларация? В случае выявления в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате, организация обязана подать уточненную декларацию.

В таких случаях может быть представлено пояснение. Каков срок представления пояснений в ответ на требование? Пояснения представляются в течение 5 дней с момента передачи по ТКС в налоговый орган квитанции о приеме.

Необходимо ли отправлять квитанцию о приеме требования о представлении пояснений? Каков срок отправки квитанции о приеме данного требования? При получении требования о представлении пояснений налогоплательщик обязан передать ИФНС квитанцию о приеме такого документа в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня отправки налоговым органом требования.

НК РФ не предусматривает развитие таких событий. В связи с этим кредитное учреждение подало уточненную прибыльную декларацию за этот период.

ИФНС выразила несогласие с поданной декларацией. Тем не менее из-за признания сделки недействительной в соответствии с п. Следовательно, банк лишился прибыли от сделки. Большинство компаний по указанному налогу сдают электронную отчетность. Как прописано в п. Пояснения на бумаге не считаются представленными. Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании. Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы.

Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от 16. За это ей выставили штраф 5 тыс. Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции.

Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными. А статья. Примечание редакции: данное решение поможет организациям, оказавшимся в подобных ситуациях, избежать штрафа без обращения в суд.

уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Уточненка по НДС — даем пояснения налоговой.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Валерий Провоторов: Требования ФНС о представлении пояснений, направленные с нарушением сроков


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий