+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Уточненка по ндс без изменения суммы налога

Если в "уточненке" по НДС будет уменьшена сумма налога, решение без учета данных уточненной декларации и назначить проведение повторной что вносимые изменения подтверждены документально и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уточненная декларация по НДС в 2019 году: пример заполнения

уточненка по ндс без изменения суммы налога
VІ Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на 3) изменения направления согласованного бюджетного возмещения Собственно, это сумма НДС, которую плательщик должен был.

Когда подается уточненная декларация по НДС в 2019 году В каких случаях подается уточненная декларация по НДС: компания сама выявила ошибку, занижающую налог к уплате. Например, вы приняли сумму к вычету по счету-фактуре с ошибками письмо ФНС России от 14 ноября 2016 г.

Тогда корректировку декларации по НДС подают за квартал, в котором отгрузили экспортные товары п. Уточненку придется сдать, если получите требование с кодом 6. Он означает просроченный вычет. Подробности тут. Когда корректировочная декларация по НДС в 2019 году не обязательна Ситуации, когда компания может не представлять уточненную декларацию по НДС: организация получила или выставила корректировочный счет-фактуру.

Данные из него включат в декларацию за период, в котором получили документ; инспекторы доначислили НДС по итогам проверки п.

Еща вариант - ошибки не привели к переплате. К примеру, забыли заявить вычет. В этой ситуации Налоговый кодекс не запрещает сдавать уточненку по НДС в 2019 году. Организация вправе уменьшить налог в период, в котором ошиблась ст. Но учтите, что переносить на будущее можно не все вычеты. Одно из исключений из правил — вычеты по авансам письмо Минфина от 21. Подробнее про вычеты, которые переносить нельзя.

Уточненная декларация по НДС к уменьшению не обязательна, ведь ошибка не приводит к занижению налога. Но зачастую компании сдают такие уточненки, чтобы обозначить переплату, которую потом можно либо вернуть, либо учесть при уплате налога в следующем периоде. Но не все помнят о последствиях от уточненной декларации по НДС с уменьшенной суммой к уплате.

Поскольку в уточненной декларации будет заявлено уменьшение суммы налога к уплате в бюджет, в ходе камеральной проверки инспекция сможет истребовать у организации подтверждающие документы и пояснения. А с 2017 года отправлять пояснения об уменьшении налога надо в ээлектронном виде. Формат ФНС утвердила в своем приказе от 16. Что будет, если ответить на требование по НДС в другом формате? Причем неважно, куда вы сдавали первичный расчет п. Уточненку заполняйте в той форме, что и сдавали первоначальную декларацию.

В 2019 года составляйте декларацию по форме , утвержденной приказом ФНС от 29. Применяйте бланки, которые учитывают изменения , внесенные в форму приказом ФНС от 20. Декларацию подают в электронном виде. Однако срок влияет на пени и штрафы. Особенно это актуально для уточненной декларации по НДС с увеличенной суммой к уплате.

День сдачи — день, когда вы представили уточненку. Если уточненку подать после истечения срока представления первичного отчета, но до истечения срока уплаты налога, то ответственности не будет при одном условии: уточненку сдали до того, как налоговики обнаружили ошибку в первичной отчетности или назначили выездную проверку. Если корректирующую декларацию сдали после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога, то ответственности не будет при соблюдении условий: уточненку сдали до того, как налоговики обнаружили ошибку в первичной отчетности или назначили выездную проверку; до представления уточненки перечислили недоимку и пени по НДС; налоговики не нашли ошибок на выездной проверке отчета, по которому сдали корректировку.

Также компании должны ориентироваться на Порядок заполнения декларации утв. В уточненную декларацию по НДС включают: все разделы, которые заполняли в первичном отчете с учетом изменений. Если править данные по каким-то разделам не надо, то их тоже надо сдать в составе уточненки, но в неизменном виде; разделы, которые забыли заполнить, хотя должны были это сделать. К примеру, раздел 2, если вы выступали налоговым агентом, но не рассчитали НДС в первичной отчетности; приложение 1 к разделу 8, если заполнили дополнительный лист книги покупок за период сдачи уточненки; приложение 1 к разделу 9, если составили дополнительный лист книги продаж за период, за который подаете корректировку.

Чаще всего бухгалтеры путают коды признака актуальности в разделах 8 и 9. Аналогичный порядок действует и для раздела 9, там отражаются данные из книги продаж. Чтобы внести изменения в книгу продаж после истечения налогового периода, составляют дополнительные листы и заполняют приложение 1 к разделу 9. Причем при коде 1 в разделе 9 строки 005 и 010 — 280 не заполняют письмо ФНС России от 21 марта 2016 г. С книгой покупок все зависит от ситуации. Возможно, организация обнаружила, что забыла про вычет и решила перенести его на следующий период.

Тогда уточненку подавать не надо. Если же хотите отразить счет-фактуру в периоде, когда получили документ, то без корректировки не обойтись. Заполните приложение 1 к разделу 8. Если в самом разделе 1 поставили код 1 в строке 001, то строки 005 и 010 — 190 не заполняйте письмо ФНС России от 21 марта 2016 г.

Пример заполнения уточненной декларации по НДС в 2019 году Дорогой коллега, мультистайлер и 4 месяца подписки в подарок каждому! На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 505-87-17.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Что проверяют налоговики в декларации Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок После сдачи налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года расслабляться налогоплательщику рано. Ведь если в поданной им декларации будет выявлен факт неотражения сведений или ошибок, приводящих к занижению суммы налога, ему придется внести изменения в учетные данные и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.

Рассмотрим подробнее порядок действий по испралению ошибок и узнаем, как сделать уточненную декларацию по НДС. Ошибки можно исправить Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он: Должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию.

Подача уточненной декларации по НДС особенно важна, если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Ведь если ФНС выявит такую ошибку раньше налогоплательщика, его ожидает штраф и пеня за весь период недоимки. Имеет право подать уточненку, если ошибка не привела к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Очень важно помнить, что уточненная декларация по НДС в 2019 году подлежит сдаче только по той форме, что действовала в налоговый период, в котором были выявлены ошибки и в которой внесены изменения. Это определено в пункте 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Поэтому, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29. Для исправления ошибок, выявленных в более ранних периодах, следует использовать формы декларации, утвержденные более ранними приказами ФНС.

Важно, что уточненка с увеличенной суммой к уплате подается исключительно в электронном виде. Заполнение уточненной налоговой декларации Порядок заполнения уточненки регулируется приложением к тому приказу ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.

Все остальные разделы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в этих разделах.

Для разделов 8-12 налоговой декларации по НДС даже предусмотрена специальная строка 001. Если отчет является первичным за отчетный период, то необходимо поставить прочерк. Аналогичная строка предусмотрена в приложениях к разделам 8 и 9 налоговой декларации. Однако, прочерк ставить не нужно, так как данные разделы есть только в составе уточненного отчета.

Формирование разделов Первичный отчет обязательно имеет титульный лист и раздел 1. Остальные разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 необходимо заполнить и включить в состав отчета, только если в налоговом периоде осуществлялись соответствующие операции. Поэтому, если первичный отчет содержал, к примеру, разделы 1, 2, 3, 7 и 9, то и уточненная декларация по НДС, поданная в рамках тех же осуществленных операций, должна содержать обозначенные разделы.

Из него следует, что все изменения и поправки в книге продаж и покупок, которые необходимо сделать после окончания налогового периода, следует вносить путем вставки дополнительных листов. Как следует из законодательства, корректировка отчета в приложении 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9 предназначены как раз для отражения сведений из дополнительных листов книги продаж и книги покупок.

Поэтому, вопрос как сдать уточненку по налогу на добавленную стоимость, если ошибка в книге покупок, решается путем их заполнения.

Если налогоплательщик вносил такие поправки, то в составе уточнененки, кроме основных разделов 1, 2, 3, 7 и 9, ранее представленных в составе первичной отчетной формы, необходимо будет подать приложение 1 к разделу 8 с дополнительными листами из книг покупок и продажи.

Для того, чтобы избавить налогоплательщиков от дублирования данных при их исправлении, ФНС разрешает использовать признак актуальности. Такое разрешение связано с огромным объемом передаваемых данных по разделам 8-12. Если по разделу нет изменений или уточнений, налогоплательщик может оставить его пустым. Это будет означать, что орган ФНС автоматически сохранит данные из предыдущей отчетной формы за этот же период. Использование признака актуальности дает возможность налогоплательщикам самостоятельно формировать количество разделов уточнененки, сведения по которым будут изменены в базе УФНС.

Это касается даже взаимосвязанных разделов, при условии, что ошибка в прошлом налоговом периоде была допущена только по одному из них. Однако, такое разрешение от налоговых органов противоречит правилам ведения книги покупок и книги продаж, утвержденным Правительством РФ.

Учитывая такой подход чиновников к порядку отражения изменений в документах по налоговому учету, лучше выполнить полную выгрузку исправлений из книг, чем получить наказание, если вдруг после проверки ФНС дело будет рассматриваться в судебном порядке. Надо отметить, что практически невозможно найти пример заполнения уточненки, подходящий для всех ситуаций, поскольку ошибки у всех разные. Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в инструкции к обычному бланку отчета, по аналогии.

Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее можно сдавать, когда возникла такая необходимость. Ошибки, не влияющие на сумму налога Если налогоплательщик обнаружил в налоговом учете ошибки, не влияющие на сумму налога к уплате, он может не подавать исправленный отчет. Но, если ошибки были допущены в журнале учета счетов-фактур, который с 1 января 2015 года обязаны вести организации при выставлении и получения ими счетов-фактур в случаях осуществления предпринимательской деятельности в интересах других лиц на основе агентских договоров или договоров комиссии, а также при выполнении функций застройщика, то лучше подать уточненку.

Порядок ведения журналов учета определен в статье 169 НК РФ. При этом, следует помнить, что никакой штраф за уточненную декларацию по НДС законодательно не предусмотрен, но ее отсутствие может привести налогоплательщика к крупным штрафам за допущенные и вовремя не исправленные ошибки.

Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним нельзя применить признак актуальности. Необходимо произвести повторную выгрузку всех сведений из изменяемого раздела. Предоставление уточненных данных, не влияющих на сумму налога, необходимо для того, чтобы избежать возможного спора с органами ФНС при выявлении несоответствий учетных и отчетных данных в ходе проверки.

Скачать официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС за 2017 год формат xls Приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. Либо может быть назначена выездная проверка. Как только выяснится, что налогоплательщику должны, на его счет будет возвращена переплата.

Но для того, чтобы это произошло, требуется написать заявление. Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию. Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня.

Если налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию уточнённую декларацию, когда камеральная проверка исходной декларации ещё не завершена и акт по не составлен либо ещё не вручён налогоплательщику , то это может привести к определённым последствиям. В этом случае, налоговики прервут камеральную проверку исходной декларации, и начнут проверять уточнённую. Однако такая ситуация невозможна для НДС. В этом случае, налоговики обязаны завершить исходную проверку, выдать акт налогоплательщику, и только после этого начинать камеральную проверку уточнённой декларации.

Подача уточнённой декларации не может обойтись без последствий для налогоплательщика, особенно, если в такой декларации подаётся с уменьшенной суммой возмещения, которая была заявлена в исходной декларации. Как сделать уточненную декларацию по ндс в 2017-2018 годах? В частности, при проведении камеральной проверки на основе уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога по сравнению с ранее представленной декларацией, контролеры вправе требовать в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей декларации абз.

Представлять к пояснениям дополнительные документы, которые потребовала инспекция, по общему правилу организация не обязана. Такое требование со стороны инспекции неправомерно. По общему правилу при проведении камеральной проверки налоговая не может требовать дополнительные сведения и документы п. Исключения из этого правила четко определены в Налоговом кодексе.

Он ставится в том случае, если сведения в этом разделе ранее не представлялись, либо представлялись, но в них были выявлены ошибки и они требуют замены. Соответственно, в раздел 9 уточненки должны попасть все сведения из книги продаж, в том числе забытая операция п. Приказом ФНС России от 29. Он означает, что ранее представленные в разделе сведения актуальны, достоверны и их корректировать нет необходимости. Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

Однако налоговики могут насчитать пени на сумму неуплаты. Их также необходимо будет уплатить перед подачей корректировочной декларации. Разница между сроком оплаты и сроком подачи может минимальной. Если налогоплательщик видит, что сумма доплаты дошла до получателя, сдать декларацию он может в этот же день.

Но, как правило, сдавать нужно на следующий рабочий день. Нередко налоговики накладывают и штраф по статье 122 НК РФ. Сдача уточненной декларации по ндс НК РФ. В соответствии с этим правилом определяется и необходимость представления уточненки по НДС. Рассмотрим пример.

Допустим, организация забыла отразить операцию по реализации товара в декларации по НДС за I квартал. Причем обнаружила это уже после представления отчетности в ИФНС. В книге продаж операция также не зафиксирована. Теперь компания должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС.

Если организация в такой ситуации сможет отразить забытую операцию фактической датой реализации непосредственно в книге продаж в соответствии с отгрузочными документами, т. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог. Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС. Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера.

Уточненка по НДС — 2019: пример заполнения 1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Оформление уточненной налоговой декларации Независимо от того, какую декларацию подает организация — первичную или уточненную, составить ее нужно по установленной форме п. Формы деклараций и инструкции по их заполнению утверждает Минфин России п. Составляя уточненную декларацию, оформляйте ее так же, как и первичную. То есть используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность. Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Соответственно, до 30 апреля необходимо отчитываться о своих доходах за предшествующий год.

Декларацию обязаны подавать граждане, которыми были получены доходы, если с них не удерживался налог. Также 3-НДФЛ подается с целью заявить социальный и имущественный вычеты. Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной в налоговый орган налоговой декларации, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести соответствующие изменения путём представления уточнённой абз.

не влияющие на сумму налога к уплате, он может не подавать исправленный отчет. то лучше подать уточненку. Возможность изменения данных самого.

Из-за каких ошибок придется сдавать уточненки и пояснения по отчетности за 1 квартал 2019

Уточненная декларация по НДС — это документ, которым налогоплательщик сообщает налоговой инспекции о том, что он самостоятельно обнаружил ошибку в расчетах, приведшую к занижению суммы налога, и внес изменения в учетные данные.

Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период. Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма.

Ошибки можно исправить Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит, и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он: должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию.

Подача уточненной декларации по НДС особенно важна, если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Ведь если ФНС выявит такую ошибку раньше налогоплательщика, его ожидает штраф и пеня за весь период недоимки; имеет право подать уточненку, если ошибка не привела к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Уточненку сдавать не нужно, если: вы использовали корректировочный счет-фактуру выставили сами или получили от контрагента ; ФНС обнаружила ошибку в ходе проверки и доначислила налог. Очень важно помнить, что уточненная декларация по НДС в 2019 году подлежит сдаче только по той форме, что действовала в налоговый период, в котором были выявлены ошибки и в которой внесены изменения.

Это определено в пункте 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Поэтому, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29. Для исправления ошибок, выявленных в более ранних периодах, следует использовать формы декларации, утвержденные более ранними приказами ФНС. Уточненка с увеличенной суммой к уплате подается исключительно в электронном виде. Заполнение уточненной налоговой декларации Порядок заполнения уточненки регулируется приложением к тому приказу ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.

Все остальные страницы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в них. Для разделов 8-12 налоговой декларации по НДС даже предусмотрена специальная строка 001. В ее графе 3 необходимо указывать признак актуальности сведений, которые налогоплательщик показывает в соответствующем разделе: если в ранее поданном отчете не было сведений по соответствующему разделу либо происходит замена таких сведений, если были выявлены ошибки в сведениях, поданных ранее, или сведения не были полностью отражены, необходимо ставить цифру "0"; если налогоплательщик ранее предоставлял сведения по разделу и они являются актуальными, достоверными и не подлежат изменению, то необходимо поставить цифру "1", а в строках 005, 010—190 проставить прочерки; если отчет является первичным за отчетный период, то необходимо поставить прочерк.

Аналогичная строка предусмотрена в приложениях к разделам 8 и 9 налоговой декларации. В ней также следует указать признак актуальности "0" или "1", если это уточненка по НДС. Однако прочерк ставить не нужно, так как данные страницы есть только в составе уточненного отчета. Формирование разделов Первичный отчет обязательно имеет титульный лист и раздел 1.

Остальные разделы 2—12, а также приложения к 3, 8 и 9 необходимо заполнить и включить в состав отчета, только если в налоговом периоде осуществлялись соответствующие операции.

Поэтому, если первичный отчет содержал, к примеру, разделы 1, 2, 3, 7 и 9, то и уточненная декларация по НДС, поданная в рамках тех же осуществленных операций, должна их содержать. Если налогоплательщик думает, как сдать уточненку с исправлением книги покупок, например, аннулировать запись по счету-фактуре, то ему необходимо руководствоваться требованиями постановления Правительства РФ от 26.

Из него следует, что все изменения и поправки в книге продаж и покупок, которые необходимо сделать после окончания налогового периода, следует вносить путем вставки дополнительных листов. Как следует из законодательства, корректировка отчета в приложении 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9 предназначены как раз для отражения сведений из дополнительных листов книги продаж и книги покупок. Поэтому, вопрос как сдать уточненку по налогу на добавленную стоимость, если ошибка в книге покупок, решается путем их заполнения.

Если налогоплательщик вносил такие поправки, то в составе уточнененки, кроме основных разделов 1, 2, 3, 7 и 9, ранее представленных в составе первичной отчетной формы, необходимо будет подать приложение 1 к разделу 8 с дополнительными листами из книг покупок и продажи.

Для того чтобы избавить налогоплательщиков от дублирования данных при их исправлении, ФНС разрешает использовать признак актуальности. Такое разрешение связано с огромным объемом передаваемых данных по разделам 8—12.

Если по ним нет изменений или уточнений, налогоплательщик может оставить его пустым. С ним уточненная декларация по НДС — признак актуальности "1". Это будет означать, что орган ФНС автоматически сохранит данные из предыдущей отчетной формы за этот же период.

При этом, если есть необходимость внести правки во все разделы, то можно поставить признак актуальности "0" по всем разделам, и тогда будет произведена выгрузка обновленных данных, которые и будут использоваться в целях налогового контроля.

Использование признака актуальности дает возможность налогоплательщикам самостоятельно формировать количество разделов уточнененки, сведения по которым будут изменены в базе УФНС. Это касается даже взаимосвязанных разделов, при условии, что ошибка в прошлом налоговом периоде была допущена только по одному из них.

Кроме того, ФНС допускает право налогоплательщика отказаться от исправления приложений к разделам 8 и 9, даже если по ним был проставлен признак "0" и произведена повторная выгрузка сведений. Однако, такое разрешение от налоговых органов противоречит правилам ведения книги покупок и книги продаж, утвержденным Правительством РФ.

Учитывая такой подход чиновников к порядку отражения изменений в документах по налоговому учету, лучше выполнить полную выгрузку исправлений из книг, чем получить наказание, если вдруг после проверки ФНС дело будет рассматриваться в судебном порядке.

Надо отметить, что практически невозможно найти пример заполнения уточненки, подходящий для всех ситуаций, поскольку ошибки у всех разные. Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в инструкции к обычному бланку отчета, по аналогии.

Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее можно сдавать, когда возникла такая необходимость. Ошибки, не влияющие на сумму налога Если налогоплательщик обнаружил в налоговом учете ошибки, не влияющие на сумму налога к уплате, он может не подавать исправленный отчет. Но, если ошибки были допущены в журнале учета счетов-фактур, который с 1 января 2015 года обязаны вести организации при выставлении и получения ими счетов-фактур в случаях осуществления предпринимательской деятельности в интересах других лиц на основе агентских договоров или договоров комиссии, а также при выполнении функций застройщика, то лучше подать уточненку.

Порядок ведения журналов учета определен в статье 169 НК РФ. При этом, следует помнить, что никакой штраф за уточненную декларацию по НДС законодательно не предусмотрен, но ее отсутствие может привести налогоплательщика к крупным штрафам за допущенные и вовремя не исправленные ошибки.

Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним нельзя применить признак актуальности. Необходимо произвести повторную выгрузку всех сведений из изменяемого раздела. Предоставление уточненных данных, не влияющих на сумму налога, необходимо для того, чтобы избежать возможного спора с органами ФНС при выявлении несоответствий учетных и отчетных данных в ходе проверки.

Скачать бланк декларации НДС за 2019 год формат xls Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Когда можно исправлять ошибки в НДСной отчетности и каким образом это можно сделать? Как заполнить уточняющий расчет? Когда придется уплатить штраф? Однако плательщики НДС могут воспользоваться только первым способом. Ведь п. Итак, у НДСников сейчас есть два способа исправления ошибок в ранее поданной декларации по НДС, а именно: Первый способ — подать новую декларацию по НДС с исправленными показателями последний абзац п.

Но данный способ можно применить, только если не истек предельный срок предоставления декларации по НДС, в которой есть ошибки. Допустим, плательщик в начале июля подал декларацию за июнь 2017 года и обнаружил в ней ошибки. Он вправе до 20. Кстати, такие же отметки ставят и во всех приложениях к такой декларации. И если успеть подать отчетную новую декларацию, то можно считать, что ошибки как таковой не было. Ведь в этом случае штрафных санкций по п. Второй способ — подать уточняющий расчет как самостоятельный документ абз.

Его применяют в случае: 1 если плательщик НДС самостоятельно выявляет ошибки в ранее предоставленной им декларации по НДС п. При этом необходимо подать уточняющий расчет в течение 20-ти рабочих дней после даты составления справки о проведении электронной проверки п. А вот пени можно избежать, если успеть исправить ошибку в течение 90 к. Уплата недоплаты, штрафа и пени Что же такое недоплата?

Собственно, это сумма НДС, которую плательщик должен был уплатить в бюджет, но не уплатил в частности, из-за допущенных ошибок в НДСной отчетности.

Также к ней приравнивают сумму неправомерно полученного плательщиком бюджетного возмещения по НДС. Согласно предписаниям пп. Однако с 01. Схема То есть доплату НДС по уточняющим расчетам за периоды после 01.

А это значит, что плательщик НДС на дату подачи уточняющего расчета должен обеспечить наличие соответствующей суммы на своем электронном НДС-счете. Далее, получив уточняющие расчеты с декларируемыми суммами доплат, ГФСУ, формирует реестр и предоставляет его Госказначейству, которое, в свою очередь, списывает эти суммы с электронных счетов плательщиков в бюджет. Мы с этим согласиться не можем, поскольку ничего подобного НКУ не предусматривает.

Согласно этому проекту, недоплаты НДС по уточняющему расчету уплачивают через электронные НДС-счета, а самоштраф и пеню — через текущий счет плательщика. Форма уточняющего расчета Уточняющий расчет к декларации по НДС подают по форме, действующей на дату его предоставления п.

Как известно, с 01. Ограничения для исправления НДСных ошибок Уточняющий расчет для исправления ошибки в отчетности по НДС не удастся предоставить: при проведении контролирующим органом документальных плановых и внеплановых проверок сумм НДС п. Заметьте: данный запрет не работает касательно представления уточняющего расчета в ходе камеральных проверок отчетности по НДС, а также в период 10 дней с момента, когда плательщик получил уведомление о проведении документальной проверки до ее начала.

Зачастую спрашивают: а можно ли уточнять отчетные периоды, которые уже были проверены налоговиками? Да, можно. Впрочем, в случае если плательщик НДС подает уточняющий расчет к декларации по НДС за отчетный период, который уже проверялся налоговиками или не подает уточняющий расчет в течение 20-ти рабочих дней после даты составления справки о проведении электронной проверки, которой установлено нарушение налогового законодательства , контролирующий орган имеет право на проведение внеплановой проверки плательщика НДС за соответствующий отчетный период п.

То есть исправить ошибку в НДСной декларации можно, если со дня, следующего за последним днем предельного срока ее предоставления, не истекло 1095 к. В случае предоставления декларации, которая содержит ошибку, с опозданием, отсчет данного срока начинают со дня ее фактической подачи. К примеру Ошибку, допущенную в декларации по НДС за июнь 2014 года, можно исправить, подав уточняющий расчет до 20. В случае если к декларации по НДС с ошибками ранее уже подавали уточняющий расчет, то срок давности 1095 дней для исправления ошибок начинают отсчитывать со дня подачи такого уточняющего расчета п.

Налоговики настаивают: лицо, оставившее ряды плательщиков НДС, не может подать уточняющий расчет и исправить ошибки после аннулирования НДСной регистрации. Собственно, данного запрета в НКУ нет. Причина этого табу — формальная. Заполняя уточняющий расчет, необходимо указать индивидуальный налоговый номер по данным реестра плательщиков НДС за отчетный налоговый период абз. Это обязательный реквизит. Но после аннулирования НДСной регистрации у лица нет такого номера.

Если же попытаться подать декларацию со старым индивидуальным налоговым номером плательщика НДС, ждите от налоговиков письменное уведомление об отказе в принятии данного уточняющего расчета п.

Уточнение налогового кредита по налоговым накладным, с даты составления которых истекло 365 дней С такими уточнениями также не все гладко. В свое время налоговики запрещали увеличивать налоговый кредит через механизм исправления ошибок по налоговым накладным, с даты составления которых истекло 365 дней. Их сторону часто принимали и служители Фемиды.

Вот, например, в определении ВАСУ от 15. К счастью, в свежих письмах ГФСУ демонстрирует либеральный подход к данному вопросу. Так, например, в письме ГФСУ от 26. А в письме ГФСУ от 09. Однако чтобы застраховать себя от каких-либо неожиданностей, мы бы рекомендовали осторожным плательщикам, ссылаясь на вышеупомянутые письма, получить в своей Налоговой индивидуальную налоговую консультацию с подобными заключениями. Если показатели декларации отчетного периода, до которого подают уточняющий расчет, ранее уже исправлялись, то в строке 031 ставится отметка.

Табличная часть В уточняющем расчете прописывают данные во всех строках, которые заполнены в декларации по НДС, содержащей ошибки. Отмечают об этом и налоговики в подкатегории 101. В графе 4 уточняющего расчета отражают соответствующие показатели декларации отчетного периода, который корректируется.

В случае если в декларации за данный отчетный период ранее вносились изменения, в этой графе указывают показатели с учетом таких изменений.

То есть берут данные графы 5 последнего уточняющего расчета, который предоставлялся к такой декларации. В графе 5 уточняющего расчета отражают соответствующие показатели с учетом исправления.

В графе 6 отражается сумма ошибки с соответствующим знаком. В графе 6 строки 18. Данный штраф рассчитывают, в случае если ошибка повлекла за собой недоплату. Одна из строк уточняющего расчета — строка 18. Данную строку заполняют, когда в результате исправления ошибки уменьшается задекларированная, но еще не уплаченная в бюджет сумма НДС.

В этой строке есть справочное поле, где указывают остаток суммы НДС, не уплаченной в бюджет за отчетный уточняемый период, который учитывается Казначейством к выполнению в полном объеме, на момент подачи уточняющего расчета. Следовательно, в строке 18. Приложения к уточняющему расчету К уточняющему расчету подают приложения, содержащие информацию касательно уточненных показателей п.

Если в графе 6 есть показатель, то смотрим в колонку 2 данной строки и узнаем, какое приложение следует оформить. Однако из этого правила есть исключение — ошибки в приложениях, которые не затронули показатели декларации.

В таком случае графа 6 уточняющего расчета не заполнена, а приложение придется оформлять. Заметьте: информация о приложениях, которые приобщаются к уточняющему расчету, с 01. Посему, составляя уточняющий расчет, необходимо быть внимательными и не забывать ставить отметки напротив каждого приложения, который заполнен и подается в составе данного документа.

Ведь при отсутствии такой отметки налоговый орган может не принять уточняющий расчет. Ошибки в приложениях к декларации по НДС Исправление ошибок в приложениях: Д1, Д2, Д5 и Д6 осуществляется методом корректировки неправильных записей; Д3, Д4, Д7 и Д9 происходит путем повторного заполнения приложения уже с правильными данными; Д8 заявление с жалобой на контрагента возможно только в случае выявления ошибки до истечения предельного срока предоставления декларации, к которой его подают.

А вот предоставление данного приложения уточняющего расчета не предусмотрено его формой. Значение граф 4 и 5 данного уточняющего расчета будут совпадать, а графа 6, соответственно, не заполняется. Ошибки в уточняющем расчете Исправить ошибки, допущенные при заполнении уточняющего расчета, можно исключительно путем предоставления нового уточняющего расчета с учетом показателей предыдущего ошибочного уточняющего расчета.

Сколько уточняющих расчетов предоставлять С помощью одного уточняющего расчета можно исправить одну или несколько ошибок одного отчетного периода. Если же нужно исправить ошибки в разных отчетных периодах, придется оформлять отдельные уточняющие расчеты к каждому периоду, который содержит ошибки. Но случается и так, что ошибка в одном отчетном периоде влечет за собой ошибочные показатели в декларациях по НДС следующих отчетных периодов.

Правило 1 В случае исправления значения строки 21 декларации, которое в будущих периодах будет влиять на значение строки 18 НДС к уплате или строки 20. К примеру В апреле были занижены налоговые обязательства по НДС, что привело к завышению отрицательного НДС апреля 2017 года строка 21.

Ошибочный отрицательный НДС апреля попал в строку 16. В данном случае необходимо предоставить два уточняющих расчета: первый — чтобы увеличить налоговые обязательства и уменьшить отрицательный НДС в строке 21 декларации за апрель 2017 года; второй — чтобы уменьшить значение строки 16 и увеличить НДС к уплате в строках 18, 18.

Правило 2 В случае исправления значения строки 21 декларации, которое в будущих отчетных периодах не повлияло на значение строки 18 НДС к уплате или строки 20. Значение графы 6 строки 21 уточняющего расчета как увеличение, так и уменьшение учитывается в строке 16. К примеру В марте 2017 года плательщик НДС занизил налоговый кредит, и эта ошибка привела к занижению отрицательного НДС за данный отчетный период строка 21.

В апреле и мае 2017 года по результатам деятельности плательщик декларирует увеличение отрицательного НДС. В июне 2017 года плательщик выявил мартовскую ошибку и исправляет ее. Поскольку ошибка не затронула показателей НДС к уплате строка 18 и бюджетное возмещение строка 20.

При этом сумму увеличения отрицательного НДС из графы 6 строки 21 уточняющего расчета переносят в строку 16. Редакция газеты.

Уточненка по НДС – пример заполнения если в первоначально представленной отчетности сумма налога, подлежащая уплате.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий