+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Взыскание налога с физического лица производится

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Актуальные изменения НК РФ в 2017 видео 1

Порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц

взыскание налога с физического лица производится
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом или налоговым лица или налогового агента - физического лица производится в .

В случае выявления суммы налога, не уплаченной в срок недоимки , налоговый орган направляет налогоплательщику Требование об уплате налога и сбора. Срок выставления требования об уплате налога налоговым органом Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения п.

В других случаях требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки п. Срок исполнения требования об уплате налога Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании п.

Порядок взыскания налога с физического лица Порядок взыскания налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем регулируется статьей 48 НК РФ "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика плательщика сборов - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем". Так, установлен следующий порядок: Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов с физического лица производится только в судебном порядке.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом таможенным органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов п. Особые случаи: Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом таможенным органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган таможенный орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока п.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом таможенным органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган таможенный орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей п.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве п.

В России применяется "Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации" от 08. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом таможенным органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа п.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа таможенного органа о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" п. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении п.

В случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. Со дня наложения ареста на указанное имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов, страховых взносов не начисляются п.

Приостановление налоговым органом операций по счетам в банках - регулируется статьей 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" налогового кодекса Российской Федерации НК РФ.

Последствия неуплаты налога в срок - установленные законодательством последствия, которые могут быть применены к налогоплатетельщику, который не уплатил налог в срок. Недоимка - сумма налога сбора , не уплаченная в установленный срок.

Взыскание недоимки - установленный законодательством порядок взыскания просроченной задолженности по налогам недоимки.

Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (судебная практика)

Федерального закона от 29. Федеральных законов от 03. Федерального закона от 30. Федерального закона от 03. Федеральных законов от 04. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом таможенным органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством в ред. Федеральных законов от 08. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа таможенного органа о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении: в ред. Федеральных законов от 27. В случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Со дня наложения ареста на указанное имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов, страховых взносов не начисляются. Должностные лица налоговых органов таможенных органов не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с.

Взыскание налога (недоимки) с физического лица

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов ст. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика плательщика сборов - физического лица или налогового агента - физического лица Статья 48. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика плательщика сборов - физического лица или налогового агента - физического лица ГАРАНТ: См.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом или налоговым агентом - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган таможенный орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица подается в арбитражный суд в отношении имущества физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя или в суд общей юрисдикции в отношении имущества физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым органом таможенным органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. К исковому заявлению о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица может прилагаться ходатайство налогового органа таможенного органа о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения искового требования.

Рассмотрение дел по искам о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица производится в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации или гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В случае взыскания налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица обязанность по уплате налога считается исполненной с момента его реализации и погашения задолженности за счет вырученных сумм. С момента наложения ареста на имущество и до перечисления вырученных сумм в соответствующие бюджеты внебюджетные фонды пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются.

Должностные лица налоговых органов таможенных органов не вправе приобретать имущество налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица, реализуемое в порядке исполнения решения суда о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица.

Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора за счет имущества плательщика сбора. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании пени за несвоевременную уплату налога и сбора.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм недоимки и пеней в срок, установленный в требовании об уплате налога сбора , налоговые органы обращают взыскание в первую очередь на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщиков в банках. Если же денежных средств на счетах налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения недостающих сумм либо у налоговых органов нет информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать недоимку и пени за счет иного имущества налогоплательщика п.

Решение о взыскании недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя должно быть принято налоговым органом в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога сбора , пеней и штрафа абз.

При этом последствия нарушения налоговым органом данного срока в НК РФ не предусмотрены. Представляется, что при пропуске указанного срока взыскание недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя может производиться только в судебном порядке путем подачи налоговым органом искового заявления в арбитражный суд.

В течение трех дней с момента вынесения решения о взыскании налога сбора и пеней за счет имущества налогоплательщика-организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган направляет соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" , с учетом особенностей, предусмотренных ст.

Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" в ред. Судебный пристав-исполнитель в течение трех дней со дня поступления к нему постановления налогового органа выносит постановление о возбуждении исполнительного производства. В этом постановлении судебный пристав-исполнитель устанавливает срок для добровольной уплаты налогоплательщиком сумм задолженности, который не может превышать пяти дней со дня возбуждения исполнительного производства, и уведомляет налогоплательщика о принудительном взыскании сумм задолженности по истечении установленного срока.

Копия постановления о возбуждении исполнительного производства не позднее следующего дня после дня его вынесения направляется налоговому органу и налогоплательщику под расписку или заказным письмом.

В случае направления копии постановления о возбуждении исполнительного производства налогоплательщику заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней со дня его отправления независимо от фактического получения налогоплательщиком. Если в установленный в постановлении о возбуждении исполнительного производства срок пять дней суммы недоимки и пеней не будут уплачены налогоплательщиком, судебный пристав- исполнитель приступает к принудительному исполнению.

Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении налогового органа, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления п.

Обращение взыскания на имущество налогоплательщика состоит из ареста описи имущества, его изъятия и принудительной реализации. В соответствии с п. Необходимо отметить, что перечень имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, носит примерный характер. Применительно к каждому налогоплательщику налоговому агенту, плательщику сборов вопрос о том, является ли имущество, на которое обращается взыскание, не участвующим непосредственно в производстве продукции, необходимо устанавливать отдельно.

Так, например, для транспортных организаций, осуществляющих пассажирские перевозки легковым автотранспортом, такой транспорт будет являться оборудованием, то есть на него может быть обращено взыскание только в четвертую очередь.

Аналогично должен быть решен вопрос в отношении правового режима ценных бумаг, принадлежащих организации - профессиональному участнику рынка ценных бумаг, и т. При решении вопроса о возможности взыскания имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, важно учитывать, что такое взыскание правомерно только при условии, что соответствующие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке.

Причем в соответствии с положениями гл. N 128. При взыскании налога сбора и пеней за счет имущества налогоплательщика-гражданина следует иметь в виду, что взыскание не может быть обращено на имущество, предназначенное для повседневного личного пользования гражданина или членов его семьи. В соответствии со ст. Реализация недвижимого имущества осуществляется путем проведения публичных торгов, движимого имуществ - на комиссионных началах.

При этом должностные лица налоговых органов не вправе приобретать имущество налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора - организации или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога сбора и пеней за счет имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора - организации или индивидуального предпринимателя.

В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора с налогоплательщика плательщика сбора - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? Налоговый кодекс РФ устанавливает исключительно судебный порядок взыскания налога сбора за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Исковое заявление о взыскании налога сбора и пеней за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подается в суд общей юрисдикции или мировому судье по месту жительства недоимщика.

Если место жительство недоимщика неизвестно либо недоимщик не имеет места жительства на территории РФ, исковое заявление по выбору налогового органа может быть предъявлено в суд по месту нахождения имущества недоимщика или по его последнему известному месту жительства на территории РФ. Деятельность судов общей юрисдикции и мировых судей по рассмотрению и разрешению гражданских дел о взыскании недоимок по налогам сборам , пеней и штрафов регулируется ГПК РФ.

В настоящее время ГПК РФ предусматривает две формы рассмотрения указанных дел: 1 приказное производство; 2 исковое производство. Судебный приказ может быть вынесен судьей только в том случае, когда между налогоплательщиком плательщиком сбора и налоговым органом отсутствует спор о праве. В противном случае гражданское дело о взыскании недоимки по налогу или сбору рассматривается в порядке искового производства п. Выдача судебных приказов находится в компетенции мировых судей. Мировой судья отказывает в принятии заявления о вынесении судебного приказа по общим основаниям, предусмотренным ст.

Кроме того, мировой судья отказывает в принятии заявления о вынесении судебного приказа в случаях, если: 1 место жительства должника находится вне пределов РФ; 2 налоговым органом не представлены документы, подтверждающие заявленное требование; 3 из заявления и представленных документов усматривается наличие спора о праве. Об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа мировой судья в течение трех дней со дня поступления заявления налогового органа выносит соответствующее определение ст.

Судебный приказ по существу заявленного требования выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления налогового органа. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений ст.

Судебный приказ составляется на специальном бланке в двух экземплярах, которые подписываются мировым судьей. Один экземпляр судебного приказа остается в производстве суда. Для должника изготавливается копия судебного приказа. Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения ст. Если такие возражения в установленный срок будут должником представлены, мировой судья отменяет судебный приказ.

В определении об отмене судебного приказа мировой судья разъясняет налоговому органу, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.

Копии определения мирового судьи об отмене судебного приказа направляются сторонам не позднее трех дней после дня его вынесения ст. Если в установленный срок от должника не поступят в суд возражения относительно исполнения судебного приказа, мировой судья выдает налоговому органу второй экземпляр судебного приказа, заверенный гербовой печатью суда, для предъявления его к исполнению.

По просьбе налогового органа судебный приказ может быть сразу направлен мировым судьей судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, установленном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Судья в течение пяти дней со дня поступления искового заявления в суд обязан рассмотреть вопрос о его принятии к производству.

О принятии искового заявления к производству суда судья выносит соответствующее определение, на основании которого возбуждается гражданское дело в суде первой инстанции ст. Рассмотрение дел по искам о взыскании налога сбора , пеней или штрафа за счет имущества налогоплательщика плательщика сбора - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в соответствии с правилами, установленными гл.

Если суд примет решение о взыскании сумм налога сбора , пени и штрафа за счет имущества налогоплательщика плательщика сбора - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, такое взыскание осуществляется в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. Должностные лица налоговых органов не вправе приобретать имущество налогоплательщика плательщика сбора - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, реализуемое в порядке исполнения решения суда о взыскании налога сбора , пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика плательщика сборов - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Долги по налогам


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий