+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение декларации по налогу усн доходы

Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы» которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как заполнить декларацию УСН за 2018 год

заполнение декларации по налогу усн доходы
Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы» которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года.

Правила их заполнения те же, что и у организаций. Но общая сумма уменьшения не может быть более 50 процентов исчисленного налога пп. Налог уменьшается в том же порядке, что и у организаций. За какой период они начислены, значения не имеет письма Минфина РФ от 01.

Например, в январе 2018 года ИП заплатил фиксированный платеж за 2017 год. На него нельзя уменьшить налог за 2017-й, но можно уменьшить авансовый платеж за I квартал 2018 года.

Налог можно уменьшить на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю. Поэтому правила заполнения немного отличаются, если работников у ИП нет: в строке 102 разд. В 2017 году доходы ИП составили 150 000 рублей за каждый квартал.

I квартал Авансовый платеж — 9 000 рублей 150 000 руб. Авансовый платеж к уплате — 7 200 рублей 9 000 руб. Полугодие Авансовый платеж — 18 000 рублей 150 000 руб. Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей 18 000 руб. Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей 27 000 руб. Год Налог, исчисленный по итогам года, — 36 000 рублей 150 000 руб. Исчисленная сумма налога за год — 36 000 рублей меньше суммы к уменьшению — 54 990 рублей 1 800 руб.

От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0 процентов на основании п. Ставка минимального налога определена в абз.

Она является неизменной и применяется в указанном размере, даже если законом субъекта РФ установлена пониженная дифференцированная ставка в соответствии с п. Минимальный налог налогоплательщик обязан уплатить, если сумма налога, которая исчислена им за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога.

Такое правило установлено в абз. Минимальный налог надо уплатить и тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю см.

Москве от 09. Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах.

В том числе на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее в соответствии с п. Об этом говорится в абз. Например: сумма минимального налога по итогам 2016 года составила 5 000 рублей, а сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна 4 500 рублям. Разницу в размере 500 рублей 5 000 руб. Указанную разницу можно включить в расходы или увеличить на нее сумму убытка в любом из последующих налоговых периодов. Такой вывод следует из абз.

С ним согласен и Минфин РФ. Например, при исчислении единого налога по итогам 2012, 2013 годов у организации образовалась положительная разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

Организация вправе включить ее в расходы при исчислении налога по итогам 2014 или 2015 года либо иного, следующего за ним налогового периода.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз. Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не нужно. Налоговой базой в целях расчета минимального налога являются доходы, определяемые в соответствии со ст. Пример исчисления минимального налога. То есть налоговая база по налогу равна 5 000 рублей 100 000 руб. Сумма налога, исходя из полученных за налоговый период доходов и произведенных расходов, составит 750 рублей 5000 руб.

Сумма минимального налога: полученные за налоговый период доходы без уменьшения их на расходы умножаются на 1 процент. Величина минимального налога составит 1 000 рублей 100 000 руб. Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога 750 руб. Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 000 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке.

Как учесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу при УСН засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период п.

Положениями гл. При этом в п. Нулевая декларация по УСН Если по каким-либо причинам налогоплательщики временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность и не получают доходов, начислять и платить налог им не нужно. Но декларацию подать необходимо. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности.

В связи с этим возникает вопрос: какую декларацию представлять — единую упрощенную или нулевую? Это зависит от движения денежных средств по счетам в банках в кассе. Если деньги по счетам в банках в кассе проходили, нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН.

Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями нулевая декларация. Единая упрощенная декларация по УСН Налогоплательщики вправе представить единую упрощенную декларацию при соблюдении следующих условий абз. Такая ситуация может сложиться, если предпринимательская деятельность временно приостанавливается, нет доходов, и расходы не осуществляются.

Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10. Правда, данная отчетность неудобна и на практике используется редко. На что следует обратить внимание. Отслеживать это достаточно трудоемко, особенно те платежи, которые банк может списывать автоматически например, свою комиссию за расчетно-кассовые операции.

Между тем в этом случае нельзя подавать единую упрощенную декларацию. В то же время Минфин РФ высказал мнение, что можно представлять единую упрощенную декларацию только по окончании налогового периода, так как гл. Такой подход, по нашему мнению, может привести к претензиям налоговых органов. Поэтому за разъяснениями по вопросу о том, можно ли не представлять единую упрощенную декларацию по итогам отчетных периодов, рекомендуем обратиться в свой налоговый орган.

Отметим, что обычная декларация по УСН подается всего один раз в год ст. Поэтому если предпринимательская деятельность временно не ведется и нет доходов, то целесообразно представить в налоговые органы нулевую обычную декларацию по УСН.

Рассмотрим их подробнее. Это правило применяется и тогда, когда крайний срок подачи декларации приходится на субботу, которая в вашей инспекции является рабочим днем. В этом случае днем окончания срока подачи декларации также будет считаться следующий за выходными понедельник.

В 2018 году: за 1 квартал 2018 г. Если последний день срока уплаты налога авансового платежа приходится на выходной и или нерабочий праздничный день, перечислить налог авансовый платеж нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день п. Несвоевременное перечисление налога авансового платежа влечет начисление пеней в соответствии со ст. Отключить рекламу Способ представления декларации по УСН Налогоплательщики вправе выбирать, как представлять декларацию при УСН: на бумажном носителе или в электронной форме п.

Исключительно в электронной форме налоговые декларации обязаны представлять абз. При предоставлении налоговой декларации в электронной форме она должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи п. Организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, УСН применять уже не вправе пп.

Поэтому большинство организаций и индивидуальных предпринимателей при УСН электронный способ подачи отчетности используют по своему усмотрению. Декларация в электронной форме подается в соответствии с установленным форматом. При подаче декларации в электронной форме необходимо иметь в виду следующее: днем представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи абз.

II Порядка представления декларации в электронном виде, п. II Порядка представления декларации в электронном виде ; если вы подали декларацию в электронной форме, дублировать и представлять ее на бумажном носителе не нужно п.

I Порядка представления декларации в электронном виде. Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например, в другом регионе письма УФНС по г.

Москве от 02. Ответственность Пунктом 1 ст. Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога п.

Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием. На это указал Минфин РФ в письме от 21. Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить. Такое право предоставлено инспекции п. Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена абз.

Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

Его заполняют на основании показателей раздела 2. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Строка 020 предназначена для суммы авансового платежа за I квартал по сроку 25 апреля. Значение равно исчисленному авансовому платежу по строке 270. Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие по сроку 25 июля.

Значение определяют по формуле: При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев по сроку 25 октября. Значение определяют по формуле: Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу: В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению. Если начислены авансовые платежи к уплате: При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам. Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство: В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи. Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле: В противном случае ставят прочерк. При этом должно выполняться неравенство: Таблица 3. Заполнение раздела 1.

Налог за год (доход за год, умноженный на ставку налога). . Заполнение декларации УСН в сервисе «Моё дело».

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе-2019 УСН упрощенная система налогообложения — один из самых популярных налоговых режимов, применяемых компаниями и ИП.

В декларацию включаются не все листы, а лишь те, которые относятся к выбранному типу налогообложения. При наличии целевых поступлений формируется раздел 3. Незаполненные листы сдавать не нужно. Срок сдачи УСН-декларации в ИФНС одинаков при любом объекте налогообложения, но зависит от того, кто подает отчетность: для организаций последний день сдачи декларации за прошедший год — 31 марта за 2018 год нужно отчитаться не позже 01. Начиная с титула, все листы отчета нумеруются сквозной нумерацией.

Оформляя декларацию, нельзя: исправлять ошибки корректором или иным подобным средством ; скреплять листы степлером; распечатывать декларацию на обеих сторонах листа. Отсутствие показателя обозначается прочерком.

Денежные показатели округляют до полных рублей. Текст вносят заглавными печатными буквами. Таковы общие требования оформления отчета. Ставится подпись налогоплательщика либо его представителя , дата заполнения и печать при наличии. Сумма уплаченных страхвзносов, руб.

Упрощенная система налогообложения в 2019

Доходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Если разница отрицательная, то есть расходы были больше доходов, в полях 240-242 поставьте прочерки и заполните поля 250-252. Разница между доходами и расходами за год и суммой убытка из строки 230 если есть. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 253. Заполните эти строки, если доходы были меньше расходов, и в строках 240-243 стоят прочерки.

Строки 240-243, умноженные на налоговую ставку из строк 260-263. Если декларация нулевая, проставьте только процентную ставку, а в других числовых полях проставьте прочерки. Так выглядит заполненный раздел 2. Страховые взносы нигде не показывают, так как они уже учтены в расходах. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк. Перенесите в эту строку значение строки 270 раздела 2.

Строка 271 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 050. Строка 272 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 080. Строка 273 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 110. Заполните это поле, если минимальный налог из строки 280 раздела 2. Из минимального налога вычтите уже уплаченные авансы за 3, 6, 9 месяцев и разницу впишите в строку 120.

Если разница отрицательная, строку не заполняйте. Если декларация нулевая, во всех числовых полях проставьте прочерки. Так выглядит заполненный раздел 1. Первый способ — личный визит в налоговую, самый хлопотный.

Нужно прийти в ИФНС и, может быть, отстоять очередь. Если в декларации найдут ошибку и не примут ее, придется прийти еще раз. Можно отправить декларацию почтой, но желательно учитывать срок доставки с запасом.

Если отправите отчет в последний день, вы ничего не нарушите, так как датой сдачи отчета будет считаться дата на штампе, независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если почта задержится, и в течение 10 дней после крайнего срока в налоговой не получат отчет, вам могут заблокировать банковский счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.

Самый удобный способ — отправить декларацию в электронном виде, но для этого нужна ЭЦП. Вы можете отправить отчет нажатием одной кнопки, а статус увидите в личном кабинете. Для подготовки отчета нужно пройти несколько шагов с помощью электронного мастера.

Сервис рассчитает налог с учетом взносов и торгового сбора, заполнит декларацию по действующим правилам, сформирует платежный документ для перечисления налога. Не вставая с кресла, вы сможете оплатить налог и отправить декларацию в ИФНС. Успешной отчетной кампании вам!

Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию по УСН (доходы)


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий